全國年度審計學自考真題-資料下載頁
2025-03-24 07:31本頁面
【正文】 投資的可流通股票,其賬面成本為1200萬元,該日的上述股票總市價已升至1700萬元,王旭要求亞新公司在報表附注中披露,亞新公司未接受這一建議。(4)亞新公司以其已在年末進行盤點為由，拒絕王旭等人對其公司價值5000萬元的存貨進行監(jiān)盤。(5)亞新公司于2006年12月銷售一批產(chǎn)品,按規(guī)定在當月確認收入5000萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本4000萬元,由于質(zhì)量問題該批產(chǎn)品于2007年1月15日被退回,該公司將該項銷售退回在2006年度會計報表附注中披露,并調(diào)整2007年1月主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本且公司拒不接受CPA的調(diào)整建議。要求:(1)確定審計計劃中,會計報表層次重要性水平的金額。(2)分別就上述五個事項,考慮重要性水平,說明注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型,并簡要說明理由。事項標號意見類型簡明理由(1)(2)(3)(4)(5),在一次審計中發(fā)現(xiàn)出納員李紅有以下舞弊行為:從公司收發(fā)室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的3600元支票,存入了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票,簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對賬時,李紅將“應(yīng)收賬款—陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單,表示3600元已經(jīng)收到。12天后,李紅編制了一筆會計分錄,借記“銀行存款”,貸記“應(yīng)收賬款—陳宏”3600元,將“應(yīng)收賬款—陳宏”賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。 要求:就上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷,并進一步提出改進的建議。9 / 9
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