會計從業(yè)資格考試之會計分錄-資料下載頁
2025-03-24 06:49本頁面
【正文】 應付股利同時：借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積——應付現(xiàn)金股利22，銷售收入A確認收入借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）A1結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品A2現(xiàn)金折扣的處理 債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定期限內(nèi)付款向提供的債務扣除借：銀行存款 財務費用 現(xiàn)金折扣額（超過折扣期間時不發(fā)生財務費用） 貸：應收賬款A3發(fā)生銷售折讓時 因出售商品質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓借：主營業(yè)務收入 折讓的數(shù)額 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 折讓的稅額 貸：應收賬款實際收到款項時借：銀行存款 銷售時的主營業(yè)收入—折讓的數(shù)額 貸：應收賬款B銷售退回 出售的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求而發(fā)生的退貨借：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款同時借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本C商業(yè)折扣，為促進商品銷售而在標價上給予的價格扣除，按折扣后的金額直接確定收入金額23，其他業(yè)務收入，銷售材料、出租包裝物和商品、出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本 貸：原材料等相關(guān)科目 24，利潤 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用＋投資收益（－投資損失）＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）一資產(chǎn)減值損失 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入一營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額一所得稅費用25，所得稅費用應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅上交稅金時借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款期末轉(zhuǎn)結(jié)借：本年利潤 貸：所得稅費用26，本年利潤借： 計入當期損益的費用或支出類賬戶余額（即收入、收益的貸方） 貸：本年利潤借：本年利潤 貸：各收益類賬戶的余額（即成本、費用的借方）借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤會計要素 會計科目分類對會計對象的分類 對會計要素的分類資產(chǎn) 資產(chǎn)類負債 負債類所有者權(quán)益 所有者權(quán)利益類收入 損益類費用 成本類利潤 金融企業(yè)共同類6 / 6
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