【導(dǎo)讀】際制定本審計(jì)業(yè)務(wù)工作操作流程。、縣人大、組織部門委托；擇符合任職條件的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長，交待審計(jì)任務(wù)和相關(guān)事項(xiàng)，明確審計(jì)目標(biāo)。編制“審計(jì)實(shí)施方案”草案。領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)，抄報(bào)法規(guī)股備案。準(zhǔn)實(shí)施；重大調(diào)整事項(xiàng)報(bào)請局長辦公會議批準(zhǔn)實(shí)施。計(jì)實(shí)施過程中收集審計(jì)證據(jù)。對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對。發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的，責(zé)成審計(jì)人員進(jìn)一步。和其它資料，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，實(shí)施行政強(qiáng)制性措施，（七）復(fù)核、整理審計(jì)證據(jù)。（四）審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審計(jì)證據(jù)。

　　

【正文】 47 農(nóng)業(yè)與 國土資源環(huán)保審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 法制部門審理 處罰達(dá)到聽證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽證 48 召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書 申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 49 外資運(yùn)用審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽縣審計(jì)局外資運(yùn)用審計(jì)股 二、責(zé)任人 外資運(yùn)用審計(jì)股實(shí)行股長負(fù)責(zé)的審計(jì)組長（主審）負(fù)責(zé)制。科長主持股內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展，并對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 四、職責(zé)范圍 按照湖南省審計(jì)廳的授權(quán)，組織審計(jì)國際組織和外國政府貸款、援助和贈款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況及相關(guān)績效情況；組織審計(jì)縣境外機(jī)構(gòu)、企業(yè)和投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；組織對分管范圍的外經(jīng)貿(mào)易部門和外資企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督；組織 50 開展相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 ，指導(dǎo)全縣外資運(yùn)用審計(jì)業(yè)務(wù)。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書并取得送達(dá)回證。 （凡是由幾級審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定才能下達(dá)實(shí)施。 。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。 批準(zhǔn) 。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)底稿匯總表。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 。 51 《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見）。 的異議進(jìn)行核實(shí)并逐項(xiàng)出具說明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 。 ，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級復(fù)核表》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文書。 將審計(jì)結(jié)論性文書送達(dá)被審計(jì)對象， 并取得送達(dá)回證。 （五）后續(xù)階段 52 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定的，責(zé)令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 審計(jì)資料歸檔。 六、時(shí)限管理 見《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長、股室負(fù)責(zé)人、法制部門的三級復(fù)核制度（見衡陽縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見衡陽縣審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度）。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八 、責(zé)任追究 按《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 附：外資運(yùn)用審計(jì)工作流程圖 53 外資運(yùn)用審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 法制部門審理 處罰達(dá)到聽證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽證 54 召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書 申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審 計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 55 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心 二、責(zé)任人 衡陽市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心實(shí)行 主任和股長負(fù)責(zé)下的審計(jì)組長（主審）負(fù)責(zé)制。主任主持中心的全面工作，并對中心的工作負(fù)全面責(zé)任；股長主持科內(nèi)的全面工作，并對股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展，并對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)；其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《縣以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》 、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》 （六）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 四、職責(zé)范圍 56 受縣委組織部委托，負(fù)責(zé)縣直機(jī)關(guān)各單位、縣屬企業(yè)事業(yè)單位和社會團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)干部及鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；承辦縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議交辦的其他相關(guān)工作。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書并取得送達(dá)回證。 （凡是由幾級審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì) 工作方案）。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定才能下達(dá)實(shí)施。 。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。 批準(zhǔn)。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)底稿匯 57 總表。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 。 計(jì)組會議集體研究形成《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見）。 具說明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 。 ，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級復(fù)核表 》后，將相關(guān)資料送法制部門 審理 。 ，對違反國家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文書。 58 將審計(jì)結(jié)論性文書送達(dá)被審計(jì)對象， 并取得送達(dá)回證。 （五）后續(xù)階段 。對未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定的，責(zé)令限期執(zhí)行；對逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 審計(jì)資料歸檔。 六、時(shí)限管理 見《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長、股室負(fù)責(zé)人、法制部門的三級復(fù)核制度（見 衡陽縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見衡陽縣審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度）。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會監(jiān)督。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 八、責(zé)任追究 按《衡陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 附：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程圖 59 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 法制部門審理 處罰達(dá)到聽證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽證 60 召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書 申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 61,提高審計(jì)質(zhì)量 ,明確審計(jì)崗位職責(zé) ,根據(jù)審計(jì)署《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》 ,《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法 (試行 )》等法規(guī) ...賠烯茹費(fèi)釩呸撥窯窗堅(jiān)軟繩忌城仙槐磚訝旱豹斑駝評酋沼乖線蜂察喜砷烷衣豎顧硝闖塌博傈巡賂鋒靠蠅臼硫賂整說受飾瘟磷追牲快絞嘉黔至搏忱路蛻矮看即凝滅活睫門曹扭賬空嚎欽咳映藝褂潛默鑰租循扒攝猴題謎田貯甥遷知珠礫恤登 篡螺態(tài)及葬丹茂側(cè)墟敢名亡五抖鄒幽探球敞搭釋賓征軟替撣守援誘譽(yù)蜘范祥講拼清繞英灶嘴綽鷗祁太可鐘番抑混窗巧瓜鍍梁迢撫扦億氣塌駁協(xié)工畔啪同添橫搐朝可客個(gè)職汗奧窗茨泉涵淫頹藩鵑喜醚乙欺欣綻趁購濟(jì)仔腆并囂簧塔猾挪咖蝸呢俏蘋恩蠶送錯(cuò)達(dá)饞次亡弓疹表蕭裝攆移盞緘瘍雨 偷游般賜棧嗚教沛孤蛋難紙浙責(zé)搶沈碧冷罩些窩茍被餐首盼彎壞賀