【正文】 八、責(zé)任追究 按《衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會(huì)監(jiān)督。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見(jiàn)衡陽(yáng)縣審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度）。 審計(jì)資料歸檔。 （五）后續(xù)階段 。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書(shū)等結(jié)論性文書(shū)。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級(jí)復(fù)核表 》后，將相關(guān)資料送法制部門(mén) 審理 。 。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)，視為無(wú)意見(jiàn)）。 計(jì)組會(huì)議集體研究形成《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿》。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)底稿匯 57 總表。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定才能下達(dá)實(shí)施。 （凡是由幾級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì) 工作方案）。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開(kāi)展，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)；其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 附：外資運(yùn)用審計(jì)工作流程圖 53 外資運(yùn)用審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書(shū) 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見(jiàn) 法制部門(mén)審理 處罰達(dá)到聽(tīng)證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽(tīng)證 54 召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書(shū) 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書(shū) 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書(shū) 檢查審 計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 55 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽(yáng)縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心 二、責(zé)任人 衡陽(yáng)市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心實(shí)行 主任和股長(zhǎng)負(fù)責(zé)下的審計(jì)組長(zhǎng)（主審）負(fù)責(zé)制。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 六、時(shí)限管理 見(jiàn)《衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長(zhǎng)、股室負(fù)責(zé)人、法制部門(mén)的三級(jí)復(fù)核制度（見(jiàn)衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定的，責(zé)令限期執(zhí)行；對(duì)逾期仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 將審計(jì)結(jié)論性文書(shū)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象， 并取得送達(dá)回證。 ，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 ，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門(mén)處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書(shū)。 的異議進(jìn)行核實(shí)并逐項(xiàng)出具說(shuō)明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 。 。 批準(zhǔn) 。 。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)并取得送達(dá)回證。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國(guó)憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 （三）《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 四、職責(zé)范圍 按照湖南省審計(jì)廳的授權(quán)，組織審計(jì)國(guó)際組織和外國(guó)政府貸款、援助和贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況及相關(guān)績(jī)效情況；組織審計(jì)縣境外機(jī)構(gòu)、企業(yè)和投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；組織對(duì)分管范圍的外經(jīng)貿(mào)易部門(mén)和外資企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督；組織 50 開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 ，指導(dǎo)全縣外資運(yùn)用審計(jì)業(yè)務(wù)?？崎L(zhǎng)主持股內(nèi)的全面工作，并對(duì)股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。 八、責(zé)任追究 按《衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會(huì)監(jiān)督。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見(jiàn)衡陽(yáng)縣審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度）。 審計(jì)資料歸檔。 （五）后續(xù)階段 46 。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書(shū)等結(jié)論性文書(shū)。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級(jí)復(fù)核表》后，將相關(guān)資料送法制部門(mén) 審理 。 。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)，視為無(wú)意見(jiàn)）。 45 《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿》。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)底稿匯總表。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定才能下達(dá)實(shí)施。 （凡是由幾級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)或其它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開(kāi)展，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 附：經(jīng)貿(mào)審計(jì)工作流程圖 41 經(jīng)貿(mào)審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書(shū) 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì) 組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見(jiàn) 法制部門(mén)審理 處罰達(dá)到聽(tīng)證 標(biāo)準(zhǔn)時(shí)組織聽(tīng)證 42 召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議 修改審計(jì)報(bào)告代擬結(jié)論性文書(shū) 審定簽發(fā)審計(jì)結(jié)論性文書(shū) 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 審計(jì)資料歸檔 發(fā)送結(jié)論性文書(shū) 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 責(zé)令限期改正 43 農(nóng)業(yè)與國(guó)土資源環(huán)保審計(jì)工作制度 一、責(zé)任單位 衡陽(yáng)縣審計(jì)局農(nóng)業(yè)與國(guó)土資源環(huán)保審計(jì)股 二、責(zé)任人 農(nóng)業(yè)與國(guó)土資源環(huán)保審計(jì)股實(shí)行股長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審計(jì)組長(zhǎng)（主審）負(fù)責(zé)制。 （五）接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督。 （三）堅(jiān)持審計(jì)回訪制度，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。 六、時(shí)限管理 見(jiàn)《衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)時(shí)限管理規(guī)定》 七、監(jiān)督檢查 （一 ）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長(zhǎng)、股室負(fù)責(zé)人、法制部門(mén)的三級(jí)復(fù)核制度（見(jiàn)衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定）。對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行審計(jì)決定 40 的，責(zé)令限期執(zhí)行；對(duì)逾期仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 將審計(jì)結(jié)論性文書(shū)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象， 并取得送達(dá)回證。 ，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)作出處理、處罰決定。 ，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)外的審計(jì)報(bào)告，如需審計(jì)處理處罰或移送有關(guān)部門(mén)處理的，代擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)移送處理書(shū) 。 具說(shuō)明材料，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 ，并取得送達(dá)回證（被審計(jì)單位應(yīng)在 收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。 （三）審計(jì)報(bào)告階段 組長(zhǎng)或其指定的人員編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。 。 批準(zhǔn)。 。 4 審計(jì)方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。 2. 提前 3 天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)并取得送達(dá)回證。 三、權(quán)力行使依據(jù) （一）《中華人民共和國(guó)憲法》第九十一條、第一百零九條 （二）《中華人民共和國(guó)審 計(jì)法》 （三）《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》 （四）《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》 （五）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 四、職責(zé)范圍 負(fù)責(zé)對(duì)分工范圍內(nèi)的行業(yè)主管部門(mén)和縣屬國(guó)有企業(yè)以及縣屬國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的公交、商貿(mào)企業(yè)及其下屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；組織開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，指導(dǎo)全縣經(jīng)貿(mào)審計(jì)業(yè)務(wù)?？崎L(zhǎng)主持股內(nèi)的全面工作，并對(duì)股內(nèi)工作負(fù)全面責(zé)任。 八、責(zé)任追究 按《衡陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究實(shí)施辦法》執(zhí)行 。 （四）積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，接受社會(huì)監(jiān)督。 （二）堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，保證審計(jì)質(zhì)量（見(jiàn)衡陽(yáng)市審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度）。 審計(jì)資料歸檔。 （五）后續(xù)階段 。 ，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書(shū)等結(jié)論性文書(shū)。 （四）審計(jì)處理階段 《審計(jì)事項(xiàng)三級(jí)復(fù)核表》后，將相關(guān)資料送法制部門(mén) 審理 。 。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)，視為無(wú)意見(jiàn)）。 《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿》。 、匯總審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)底稿匯 33 總表。 ，審計(jì)證據(jù)應(yīng)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章。 （二）審計(jì)實(shí)施階段 。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作方案需經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定才能下達(dá)實(shí)施。 （凡是由幾級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組參加的行業(yè)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)或其 它統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案）。 五、審計(jì)工作程序 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開(kāi)展，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，股內(nèi)其他人員按照審計(jì)分工分別承擔(dān)各自的工作任務(wù)。 附：固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作流程圖 29 固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作 流程圖 年度審計(jì)計(jì)劃，工作方案 組成審計(jì)組 發(fā)送審計(jì)通知書(shū) 調(diào)查、了解 組成審計(jì)組 組成審計(jì)組 制定審計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施審計(jì) 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見(jiàn) 法制部門(mén)審理 處罰達(dá)到