單位審計(jì)主題材料-資料下載頁
2025-02-22 06:17本頁面
【正文】 六關(guān)于審計(jì)評價(jià) 審計(jì)機(jī)關(guān)評價(jià)商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)結(jié)果，盡可能采取描述的方式進(jìn)行。進(jìn)行審計(jì)評價(jià)一般應(yīng)遵循以下原則： (一)審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞被審計(jì)人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與被審計(jì)人不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評價(jià)。 (二)審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)事項(xiàng)范圍內(nèi)進(jìn)行，與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)的事項(xiàng)不評價(jià)?！ ?三)審計(jì)評價(jià)要依據(jù)審計(jì)報(bào)告所列的事實(shí)進(jìn)行，審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不評價(jià)。 (四)審計(jì)評價(jià)要依據(jù)重要性原則進(jìn)行，對一般性的問題可以不做評價(jià)?！ ?五)審計(jì)評價(jià)既要反映領(lǐng)導(dǎo)干部的問題，又要反映其工作業(yè)績，審計(jì)評價(jià)要避免相互矛盾?！ ?六)審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)以寫實(shí)的方式進(jìn)行，要明確、具體?！ ∑邔徲?jì)結(jié)果報(bào)告 審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)人員對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，審計(jì)機(jī)關(guān)向委托人、授權(quán)人或其他法定報(bào)告對象出具的書面報(bào)告。 審計(jì)人員在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，將審計(jì)任務(wù)的完成情況和審計(jì)查實(shí)的結(jié)果進(jìn)行歸納、分類、提煉，最終向任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托人或授權(quán)人出具具有法律效力的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)人及其所在單位?！ 徲?jì)結(jié)果報(bào)告是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作成果的總結(jié)和最終體現(xiàn)。在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中不僅要反映被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，揭露財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，而且要評價(jià)被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況?！ 徲?jì)結(jié)果報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為：“審計(jì)署關(guān)于xxxx(單位)xxx(被審計(jì)人員姓名)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告”?！ ∫话愕?，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容包括： (一)前言部分 簡要概括審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間及審計(jì)延伸范圍等?！ ?二)正文部分 。簡要說明被審計(jì)人所在銀行的基本情況，包括被審計(jì)商業(yè)銀行的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)種類、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等。如被審計(jì)人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列。 。簡要概述經(jīng)審計(jì)可以確認(rèn)的被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績和存在的主要問題及應(yīng)負(fù)有的責(zé)任和其它相關(guān)評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)以被審計(jì)人所在銀行的財(cái)政財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，對被審計(jì)人執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及綜合經(jīng)營情況、作出重大經(jīng)營決策情況、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、個(gè)人廉潔自律情況以及被審計(jì)人所在銀行可持續(xù)發(fā)展能力等方面進(jìn)行綜合評價(jià)。審計(jì)評價(jià)要堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，既要肯定成績，又要具體反映管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問題，正確認(rèn)定責(zé)任?！ ］^為詳細(xì)說明經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)人員的主要業(yè)績。如業(yè)績不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計(jì)評價(jià)”中去，不予單列?！ Ｖ赋鼋?jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)商業(yè)銀行財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的、與被審計(jì)人員有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問題及被審計(jì)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任。 對于被審計(jì)人員所在商業(yè)銀行存在的與被審計(jì)人員沒有責(zé)任關(guān)系的其它問題，可在全文的最后加以簡要列明及提出處理原則?！ ∩虡I(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)做到結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，觀點(diǎn)明確，條理清晰，用詞恰當(dāng)，數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述。單位 審計(jì) 材料
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