單位審計主題材料(完整版)
【正文】 發(fā)。 (五)實施現(xiàn)場審計 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場審計，按照如下程序?qū)嵤骸 ?，召集有關(guān)人員進(jìn)行分部門、分層次的座談，充分了解情況，確定審計重點?！ 徲嫹桨傅幕緝?nèi)容包括： ?！ ??！ 徲嬋藛T應(yīng)當(dāng)查明會計報表和經(jīng)營管理行為中是否存在重大的錯誤，對于不影響會計報表公允性和經(jīng)營管理有效性的次要事項，可以適當(dāng)忽略，保證以適當(dāng)?shù)某杀竞瓦m當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)完成審計目標(biāo)，提高審計效率。審計署根據(jù)國務(wù)院要求或有關(guān)部門委托派出審計組獨立進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不受任何組織和個人的干涉?！ ∫灰罁?jù)和目的 根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和《關(guān)于部分金融機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的安排意見》，根據(jù)國家現(xiàn)行的財經(jīng)政策、金融法規(guī)及財務(wù)制度，對商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計?！ ?四)相關(guān)性原則。審計組長除對審計組工作全面負(fù)責(zé)外，應(yīng)十分注意協(xié)調(diào)處理審計中各方面的事項，對審計過程中遇到的重大問題應(yīng)及時向派出的審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，按照審計方案的要求組織實施項目審計，合理確定審計組人員分工，審核審計證據(jù)和審計工作底稿，檢查監(jiān)督工作進(jìn)度，解決工作中的疑難問題，審查審計報告、審計意見書和審計決定，檢查監(jiān)督審計意見和審計決定的執(zhí)行及審計項目資料立卷歸檔等工作。 7. 任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、管理部門檢查后提出的檢查報告、處理意見以及會計師事務(wù)所出具的審計報告。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計方案，并經(jīng)審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦公會審定，重大審計項目的審計方案應(yīng)征求委托部門的意見，并報請本級黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意。審計機關(guān)在送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)將審計承諾書一并送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)對所提供的會計資料和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任，并由被審計單位負(fù)責(zé)人簽字承諾。 ，被審計單位及被審計人自接到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告(征求意見稿)之日起10日內(nèi)將書面意見連同審計報告一并送交審計組?！ ≈饕獧z查被審計人任期內(nèi)是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)金融方針政策和各項規(guī)章制度。被審計人是否有足夠的風(fēng)險控制意識，并督促轄內(nèi)建立了各層面的控制機制。評價商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中各項責(zé)任劃分以及不相容職務(wù)分離情況。信息系統(tǒng)是否切實保證了各方面信息的傳導(dǎo)與交流，確保了信息上傳下達(dá)及內(nèi)部和外部溝通。進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核分析，檢查中國人民銀行下達(dá)的各項監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行情況，有無違規(guī)經(jīng)營，形成較大潛在金融風(fēng)險的問題。檢查信貸管理是否合法合規(guī)，并符合安全性、流動性、效益性原則，貸款余額和形態(tài)反映是否真實，貸款的總體風(fēng)險狀況及發(fā)展的趨勢如何，對不良貸款的形成是否及時采取了有效的防范、控制和保全措施。通過調(diào)閱重要會議紀(jì)要和經(jīng)營決策資料，審查被審計人任期內(nèi)直接審批或主持審批的財務(wù)、資金和經(jīng)營管理等重大經(jīng)營事項合規(guī)合法情況。通過查閱任期內(nèi)個人階段性工作總結(jié)及群眾意見箱等，了解有關(guān)情況?！ ?一)被審計人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。他人違規(guī)操作業(yè)務(wù)造成的風(fēng)險或損失。 (三)審計評價要依據(jù)審計報告所列的事實進(jìn)行，審計證據(jù)不充分的事項不評價?！ 徲嫿Y(jié)果報告的標(biāo)題統(tǒng)一為：“審計署關(guān)于xxxx(單位)xxx(被審計人員姓名)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告”。審計評價要堅持客觀公正、實事求是的原則
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