6事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計匯報材料-資料下載頁
2024-09-21 13:15本頁面
【正文】 托單位的報告，一是評價不宜過多，不要認為對離任者的業(yè)績評價越多越負責(zé)，因為畢竟我們了解的時間、范圍有一定限度，我們寫的每一句話都要 負責(zé)任，否則要增加審計風(fēng)險；二是該寫的內(nèi)容一定要寫細，我們了解并落實的管理狀況、內(nèi)控情況、發(fā)現(xiàn)的問題一定要寫清楚；三是要用數(shù)字、指標(biāo)說話，這樣更有分量。 （四）審計中應(yīng)注意的問題 、思想重視 經(jīng)濟責(zé)任審計要求政策性強、風(fēng)險大，所以我們要本著對被審計的離任者負責(zé)的態(tài)度進行工作，要有嚴(yán)格分工，層層建立責(zé)任制，逐級落實。 、細致認真，盡量規(guī)避審計風(fēng)險 如審計時間，要嚴(yán)格限定在離任干部在職期內(nèi)。問題的定性，要區(qū)分是否前任遺留。 、從 業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度入手，檢查規(guī)范程度 第 7 頁 共 7 頁 可以通過抽查，發(fā)現(xiàn)實際操作與流程是否相符，是否還有漏洞，在此基礎(chǔ)上評價被審單位各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控的健全程度及執(zhí)行情況。 、評價應(yīng)嚴(yán)謹 要用證據(jù)來評價，不要含糊不清，我們認為財務(wù)部門賬務(wù)錯弊問題，只能算主管責(zé)任；直接責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)事先預(yù)知的，或者明知違紀(jì)、違規(guī)，故意所為。 、確定重點審計期間 任職期間不是會計年度，行政事業(yè)單位實行的是收付實現(xiàn)制，年度中期經(jīng)濟效益不能真實反映，如任職期間較長的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)盡量重點審計近幾年整年度 的財務(wù)資料。 、資產(chǎn)審計應(yīng)重點審查其真實、完整性 行政事業(yè)單位尤其是行政單位的資產(chǎn)大部分是國家按單位需要撥款，因此增值情況與該單位領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系不是很直接，審計中應(yīng)重點審核其資產(chǎn)的真實、完整。
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