【正文】 公 司 塑 機(jī) 金 融 事 業(yè) 部 輕 客 風(fēng) 景 海 獅 S U V 歐 曼 風(fēng) 景 大 客 南 方 工 程 北 方 工 程 農(nóng) 用 車 三 輪 車 谷 神 歐 豹 建 筑 建 材 塑 機(jī) 金 融 產(chǎn) 業(yè) 模 具 車 架 車 橋 發(fā) 動 機(jī) 奧 玲 時 代 ?到 2022年，福田將有總共 9個 SBU ?調(diào)整前期，圖中左面的 5個 SBU因不具備足夠的內(nèi)部職能能力，建議可以合并發(fā)展。未來發(fā)展能力充足后，可以各自單獨(dú)操作形成獨(dú)立的 SBU 調(diào)整 說 明 北 京 福 田 131 EDS Confidential … 因?yàn)?SBU自身也有其生命周期 集權(quán) 集權(quán) 分權(quán) 優(yōu)勢 劣勢 優(yōu)勢 劣勢 ?可以對基礎(chǔ)資源和總部的其他功能進(jìn)行共享 ? 對下屬機(jī)構(gòu)的人力和信息技術(shù)以及財務(wù)操作提供專業(yè)的服務(wù) ? 通過對知識的管理培育革新能力 ?利于促進(jìn)組織間的合作和交流 ? 容易達(dá)到過程標(biāo)準(zhǔn)化 ?容易對各個單元進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)評估 ?高層管理層一定程度上容易管理 ? 內(nèi)部交流順暢 ? 決策和操作聯(lián)系緊密尤其適用于企業(yè)快速發(fā)展和行業(yè)快速變化時期 . ? 更加容易進(jìn)行顧客導(dǎo)向的操作 ? 對管理層提供好的鍛煉同時保持總體管理的一致型 ? 管理層由于獨(dú)立性強(qiáng)更容易被激勵 ? 高層管理由足夠的時間來考慮高層次的管理方法 ? 總部和下屬單元容易形成職能重復(fù) ? 企業(yè)文化和價值觀可能被稀釋或喪失 ? 各單元的決策和總部的要求相差甚遠(yuǎn) ? 各單元缺少資源 /能力于市場上競爭 , 國際競爭更加困難乏力 . ?信息的搜集和處理的費(fèi)用 ? 單元之間的物質(zhì)和服務(wù)的傳遞可能產(chǎn)生摩擦 ? 市場的理解和決策的制定容易脫節(jié) ?著重于對內(nèi)部的管理 (從內(nèi)部出發(fā)）導(dǎo)致了對消費(fèi)者的相對忽視 ? 總部缺乏對各個單元的深刻理解因此容易做出錯誤的決定 ? 反應(yīng)速度慢，同時內(nèi)部橫向交流較易受到阻隔 ? 決策由總部頂部開始 . 中層管理層通常是決策傳達(dá)的瓶頸 ? 管理層考慮太多的單元的事務(wù)而忽略了公司作為一個整體的發(fā)展前景 132 EDS Confidential 何時應(yīng)該下放 何時應(yīng)該集中總部的權(quán)力 權(quán)力下放 權(quán)力集中 ? 行業(yè)的發(fā)展 (如競爭 , 行業(yè)革新以及客戶群體等 )變化迅速導(dǎo)致市場信息搜集和決策需要適合更加切合實(shí)際情況 ?SBU的產(chǎn)品以產(chǎn)品差異化的市場定位為主 ? SBU以顧客為導(dǎo)向的需要其更加貼近消費(fèi)者以更好地為之服務(wù) ? SBU 向新的市場或產(chǎn)品發(fā)展時，需要快速的反應(yīng)和順暢的內(nèi)部交流 . ?價值鏈的復(fù)雜程度升高 , 同時需要不斷的革新 , 以不適合總部全程參與 貼近資源的決策會更加有效 ? 外界環(huán)境的變化趨于穩(wěn)定和可預(yù)見 . SBU的市場份額和發(fā)展速度容易預(yù)見時 ? SBU數(shù)量過多，服務(wù)和資源的重疊程度導(dǎo)致成本增加 ?最佳實(shí)踐，信息交流，協(xié)同作用在眾多的 SBU中難以發(fā)揮 ?SBU各自的管理方式和操作方法建立了獨(dú)自的，和總部不同的，阻礙整體順利發(fā)展的企業(yè)文化和價值觀 ?國內(nèi)市場發(fā)展趨于穩(wěn)定， 同時 ‘ 國際化發(fā)展 ’ 成為企業(yè)整體的發(fā)展重點(diǎn) SBU的生命周期由企業(yè)所處的外部和內(nèi)部環(huán)境決定 133 EDS Confidential 福田的 SBU(以汽車產(chǎn)業(yè)為例 )也應(yīng)有從分到合的過程 目前狀況 (5個 SBU) 未來模式 ： 5個相關(guān)的 SBU 5 個分權(quán)各自經(jīng)營的 SBU 階段 2: 分權(quán)管理 至 2022 目前結(jié)構(gòu) 階段 3 SBU的整合 至 2022 ?汽車產(chǎn)業(yè)可以劃分為 5個 SBU ? 決策， 計(jì)劃， 價值鏈，基礎(chǔ)架構(gòu)均由總部控制 ? 國內(nèi)汽車市場的發(fā)展迅猛需要開拓精神 ?競爭激烈 , 市場反應(yīng)速度 , 商業(yè)信息 , 差異化的產(chǎn)品和創(chuàng)新成為競爭熱點(diǎn) ? 供應(yīng)鏈和組織架構(gòu)的管理放權(quán)由各 SBU處理 ? 汽車行業(yè)發(fā)展較為成熟 ,需求趨于穩(wěn)定海外市場成為發(fā)展重點(diǎn) ? SBU分權(quán)使得內(nèi)部信息流通受阻，同時總部和 SBU的部門重疊導(dǎo)致成本上升 ?SBU之間的企業(yè)理念和文化和總部要求甚遠(yuǎn) ? 整合汽車產(chǎn)業(yè)的 SBU成為一個業(yè)務(wù)相關(guān)的 , 相對較為集權(quán)的小集團(tuán) 134 EDS Confidential SBU管理層應(yīng)具有的功能 : 主要在于對戰(zhàn)略經(jīng)營單位發(fā)展的規(guī)范化決策 , 日常管理和經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行 ? 審議批準(zhǔn)戰(zhàn)略經(jīng)營單位的發(fā)展規(guī)劃及其目標(biāo)達(dá)成 ? 決定戰(zhàn)略經(jīng)營單位的管理機(jī)構(gòu)和基本管理制度 ? 對總經(jīng)理等重要人員的任免，以及業(yè)績考核和薪酬獎勵政策的制定 ? 制定戰(zhàn)略經(jīng)營單位財務(wù)預(yù)決算方案，利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案 ? 擬訂戰(zhàn)略經(jīng)營單位資本、股權(quán)變動分立、合并、解散方案 ? 審議通過戰(zhàn)略經(jīng)營單位職業(yè)經(jīng)理的引進(jìn)和核心團(tuán)隊(duì)的發(fā)展計(jì)劃 ? 審計(jì)監(jiān)督戰(zhàn)略經(jīng)營單位的運(yùn)行狀況 ? 與集團(tuán)總部共同擬訂本戰(zhàn)略經(jīng)營單位的發(fā)展規(guī)劃 ? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略經(jīng)營單位的財務(wù)、經(jīng)營業(yè)績和日常管理 ? 組織實(shí)施戰(zhàn)略經(jīng)營單位的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，對其業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行專業(yè)化管理 ? 擬訂戰(zhàn)略經(jīng)營單位內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和基本管理制度 ? 提名副總經(jīng)理等經(jīng)營班子成員，聘任SBU職能部門負(fù)責(zé)人 總部 SBU總經(jīng)理的職責(zé)權(quán)限 135 EDS Confidential 各個 SBU內(nèi)應(yīng)該建立相應(yīng)的職能部門 SBU1 SBU2 SBU3 …… SBU.. N 最高決策 /管理層 ...... – SBU人才招募 – 培訓(xùn)和發(fā)展 – 業(yè)績考核和薪酬管理 – 人事行政 – 戰(zhàn)略規(guī)劃 – 對下屬事業(yè)部的經(jīng)營監(jiān)控 – 行業(yè)研究 – 財政管理 – 會計(jì)事務(wù) – 資產(chǎn)管理 – 法律 – 公共關(guān)系 – 辦公室行政 – 審計(jì) – 管理信息系統(tǒng) – 投資規(guī)劃 – 項(xiàng)目的試驗(yàn)期投資管理 事業(yè)部 事業(yè)部 事業(yè)部 … … SBU 總經(jīng)理 未來發(fā)展的各個 SBU應(yīng)有的部門， 前期不建議福田采用 人力資源部 戰(zhàn)略發(fā)展部 財務(wù)部 經(jīng)理辦公室 投資管理 生產(chǎn)管理 – 日常生產(chǎn)和質(zhì)量管理 – 采購功能 市場部 – 日常銷售和促銷 – 通路的建設(shè) – 市場調(diào)研 試驗(yàn)期投資項(xiàng)目 SBU的應(yīng)該具備對立的經(jīng)營運(yùn)作能力 , 部門的建立應(yīng)逐步完善 136 EDS Confidential 另一個調(diào)整方向：職能部門的調(diào)整 信息技術(shù) 質(zhì)量管理 人力資源 財務(wù)計(jì)劃 戰(zhàn)略 發(fā)展 綜合計(jì)劃 信息技術(shù) 人力資 源 財務(wù)計(jì)劃于資產(chǎn)管理 戰(zhàn)略 計(jì)劃 綜合管理與質(zhì)量 法律事務(wù)部 市場 營銷 生產(chǎn) 計(jì)劃 /管理 采購 研發(fā) 采購 管理 生產(chǎn) 管理 工程 管理 技術(shù) 研究院 營銷 公司 法律事務(wù) 各 SBU價值鏈 Ｃ C B Ｂ 說明 A. 總部的戰(zhàn)略發(fā)展和財務(wù)計(jì)劃能力應(yīng)該繼續(xù)保持和發(fā)揮 綜合計(jì)劃部的職能未來可以融入其他 職能部門 減少了信息流的停留次數(shù) B. 工程管理的職能可以逐步下放到各個SBU中 C. 質(zhì)量管理的職能也應(yīng)該逐步下放， 總部質(zhì)管部的職能應(yīng)該逐步由各個事業(yè)部取代 A A 137 EDS Confidential 戰(zhàn)略發(fā)展部未來所起到的首要作用是明確和保持整個公司未來的發(fā)展方向 考慮 職責(zé) 職能簡述 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃和協(xié)調(diào)監(jiān)控職能合并到一個部門既有利于這兩個職能能有效地協(xié)同發(fā)展，同時又有利于機(jī)構(gòu)精簡 戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性以及實(shí)施的可行性是建立在對各 SBU有效控制的基礎(chǔ)上，兩者內(nèi)在聯(lián)系較為緊密 ?行業(yè)研究對集團(tuán)整體戰(zhàn)略的制定和重大決策以及日常經(jīng)營活動的開展非常重要，因此行業(yè)研究職能也應(yīng)該在新結(jié)構(gòu)中予以充分的體現(xiàn) ?明確并保證福田未來的發(fā)展方向 ?保證福田各戰(zhàn)略經(jīng)營單位的發(fā)展戰(zhàn)略與集團(tuán)保持一致 ?保證福田集團(tuán)對各戰(zhàn)略經(jīng)營單位的有效監(jiān)控和協(xié)調(diào) ? 制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略與年度規(guī)劃 ? 審核各 SBU的發(fā)展戰(zhàn)略及年度規(guī)劃 ? 分析整體經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)組合 ? 設(shè)立集團(tuán)信息中心和評價體系來對各戰(zhàn)略經(jīng)營單位進(jìn)行監(jiān)控和評估 ? 協(xié)調(diào)各戰(zhàn)略經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)合作；對各戰(zhàn)略經(jīng)營單位提供管理支持 ? 對行業(yè)或具體項(xiàng)目進(jìn)行研究 ? 參與相關(guān)部門重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的論證 , 審核及制定 初步思考 138 EDS Confidential 戰(zhàn)略發(fā)展部和其他部門以及高層管理的關(guān)系 決策 參與決策 /日常決策權(quán) 牽頭組織 參與分析與 /論證 方案執(zhí)行 職能范圍 戰(zhàn)略發(fā)展 對 SBU的監(jiān)控和協(xié)調(diào) ? 制定集團(tuán)中長期發(fā)展戰(zhàn)略 ? 制定年度規(guī)劃與實(shí)施 ? 審核各 SBU發(fā)展戰(zhàn)略及年度規(guī)劃 ? 監(jiān)控戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施 ? 分析集團(tuán)整體經(jīng)營狀況 ? 收購兼并的評估 ? 建立集團(tuán)信息系統(tǒng) ? 建立 SBU評價體系 ? 評估各 SBU的經(jīng)營活動 ? 管理支持 ? 協(xié)調(diào)各 SBU業(yè)務(wù)合作 高層管理 戰(zhàn)略發(fā)展部 行業(yè)研究 協(xié)調(diào)監(jiān)控 SBU 戰(zhàn)略規(guī)劃 行業(yè)研究 其它相關(guān) 職能部門 初步思考 139 EDS Confidential 財務(wù)計(jì)劃部的職能主要集中在戰(zhàn)略層次的財務(wù)監(jiān)控，這是總部的最重要職能之一 考慮 職責(zé) 職能簡述 ?保證集團(tuán)財務(wù)信息的完整和準(zhǔn)確的從下到上的傳遞 ?固定資產(chǎn)（實(shí)物和價值）管理 ?將公司的戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)為具體的財務(wù)指標(biāo)，并分解到各經(jīng)營單元 ?根據(jù)總部的戰(zhàn)略要求，設(shè)計(jì)出相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，并實(shí)施到各個經(jīng)營單元 ?通過監(jiān)控系統(tǒng)及時全面了解集團(tuán)公司經(jīng)營狀況，并作出分析 ?通過對融資、股權(quán)交易、重大投資項(xiàng)目以及其它部門的評估、決策活動的監(jiān)控，降低公司的財務(wù)風(fēng)險 ?及時準(zhǔn)確地反映集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況 ?降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 ?對公司其它部門的評估 ?按照財務(wù)信息的提供，財務(wù)監(jiān)管與融資和投資管理可以劃分到其他的職能部門 ?財務(wù)部目前牽涉過多的日常事務(wù) ?由于 SBU的獨(dú)立性的增加，財務(wù)計(jì)劃部的控制和審計(jì)功能應(yīng)加強(qiáng) ?各事業(yè)部的財務(wù)經(jīng)理可以由總部財務(wù)部下派進(jìn)行管理 初步思考 140 EDS Confidential 財務(wù)分析及控制系統(tǒng)與 SBU的財務(wù)會計(jì)操作在目的 , 內(nèi)容 , 方法和涵蓋范圍上都有很大的區(qū)別 – 企業(yè)自己制定的財務(wù)分析及控制準(zhǔn)則 – 國家制定的企業(yè)財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則 總部的財務(wù) 分析 及 控制 系統(tǒng) SBU的財務(wù) 會計(jì) 依據(jù) 目的 內(nèi)容 – 為公司各決策層及時提供經(jīng)過整理的準(zhǔn)確信息作為決策依據(jù) – 主動并有預(yù)見地提出控制公司運(yùn)作的方案 – 揭示公司業(yè)績、爭取投資 – 向有關(guān)部門審報公司經(jīng)營情況確定確保合法經(jīng)營 – 編制年度財務(wù)預(yù)算 – 匯總并分析財務(wù)分析及控制報告 – 相應(yīng)的分析報告及建議 – 編制公司集團(tuán)總部各明細(xì)帳 – 匯集各 SBU財務(wù)報告，編制合并財務(wù)報表，并與公司集團(tuán)總部的合并，編制公司集團(tuán)合并財務(wù)報表 主 要 方法 – 將公司各職能部門劃分為相應(yīng)的責(zé)任中心 – 將公司的年度財務(wù)預(yù)算分解到 SBU – 按月編制財務(wù)分析及控制報告，分析實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生的偏差并找出根本原因 – 按各不同科目歸入各明細(xì)帳 – 編制總帳 – 生成財務(wù)報表 – 可以有多種選擇，如整個公司、各責(zé)任中心、各類產(chǎn)品或各客戶群等 – 一般為整個 SBU 涵蓋的范圍 初步思考 141 EDS Confidential 需要指出的是，預(yù)算， 匯報， 控制職能是財務(wù)部的三大職能， 而不是較多的參與 SBU日常管理 預(yù)算系統(tǒng) 以 年度 戰(zhàn)略 計(jì)劃 為 依據(jù)，制 訂 年度 財務(wù)計(jì)劃 并 落實(shí)到 公司 各 責(zé)任 中心 匯報系統(tǒng) 建立 匯 報 機(jī) 制， 以 便 及 時 匯 集 各 SBU的 經(jīng)營 狀況 監(jiān)控系統(tǒng) 分析 報告， 找 出 產(chǎn) 生 偏差 的 根本 原因， 并及時 向 公司 管理 層 提 出相 應(yīng) 的 控制 方案 財務(wù)分析 及控制系統(tǒng) 初步思考 142