【正文】 在線審批系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)通過(guò)接口的方式使業(yè)務(wù)流程不脫離系統(tǒng)。 B. 地區(qū)公司關(guān)注事項(xiàng) 對(duì)于此類信息系統(tǒng)，地區(qū)公司信息部門(mén)以及內(nèi)控部門(mén)同樣需要對(duì)其重要性等級(jí)進(jìn)行評(píng)估。若需納入內(nèi)控范圍，則需要關(guān)注： 信息系統(tǒng)的 GCC建設(shè) 系統(tǒng)應(yīng)用控制的識(shí)別或更新 手工控制的更新 接口相關(guān)的控制的識(shí)別 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (2) 對(duì)業(yè)務(wù)流程架構(gòu)產(chǎn)生的變化： ERP系統(tǒng)上線 ， 更多的業(yè)務(wù)處理將會(huì)依賴系統(tǒng)流程 ， 重要業(yè)務(wù)操作都將在系統(tǒng) 中完成 ， 對(duì)系統(tǒng)的依賴程度將會(huì)提高并前移到業(yè)務(wù)層面 。 因此會(huì)對(duì) ERP系統(tǒng)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)產(chǎn)生影響 ， 主要包括： 1) 新增業(yè)務(wù)流程 2) 更新業(yè)務(wù)流程 3) 流程重要變化 ERP系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的整合加強(qiáng)了流程間業(yè)務(wù)操作的連續(xù)性 ， 對(duì)系統(tǒng)依賴程度的增加提高了業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的效率 。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 1) 新增業(yè)務(wù)流程 原有控制是隨同業(yè)務(wù)的逐筆審核來(lái)實(shí)現(xiàn)控制 ， ERP實(shí)施后 ， 主數(shù)據(jù)維護(hù)作為獨(dú)立的控制和流程進(jìn)行實(shí)施 。 例如產(chǎn)品銷售價(jià)格 ， 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生發(fā)票價(jià)格作為帳務(wù)處理依據(jù) ， 并同時(shí)對(duì)價(jià)格進(jìn)行復(fù)核 。 而應(yīng)用 ERP后 ， 新增了主數(shù)據(jù)維護(hù)等流程 。 例如： （ ERP） （ ERP） /供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù) （ ERP） （ ERP） 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 2) 更新業(yè)務(wù)流程 ERP系統(tǒng)的實(shí)施將會(huì)對(duì)原有業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)和執(zhí)行方式產(chǎn)生影響 ， 多個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了更新 ， 更新內(nèi)容主要包括： ? 流程實(shí)現(xiàn)方式變更： 流程中的很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)由原手工方式變?yōu)樵?ERP系統(tǒng)中處理 。 ? 流程的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化： ERP系統(tǒng)上線后 ， 很多業(yè)務(wù)的處理由業(yè)務(wù)的后端移到前端 ， 部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行了調(diào)整 ， 導(dǎo)致整個(gè)流程的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化 。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 更新的流程包括： 采購(gòu) 財(cái)務(wù) 銷售 成本 資產(chǎn) 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 存貨 HR 薪酬 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 3) 流程重要性變化 在 ERP系統(tǒng)實(shí)施后 ， 由于部分業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)后端移至業(yè)務(wù)前端 ， 同時(shí)相應(yīng)的控制措施也轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)前端中 （ 例如：采購(gòu)方式流程中增加對(duì)采購(gòu)訂單準(zhǔn)確性的控制 ） ， 因此也隨即會(huì)影響該業(yè)務(wù)流程由一般業(yè)務(wù)流程調(diào)整為重要業(yè)務(wù)流程 。 業(yè)務(wù)范圍 重要性發(fā)生變更的業(yè)務(wù)流程 采購(gòu) 銷售 存貨 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (3) 風(fēng)險(xiǎn)變化 實(shí)施 ERP系統(tǒng)后，業(yè)務(wù)流程發(fā)生改變，對(duì)于業(yè)務(wù)的管理更加細(xì)化，例如支持業(yè)務(wù)的多類數(shù)據(jù)將在 ERP系統(tǒng)中作為主數(shù)據(jù)專門(mén)維護(hù)。這樣的管理模式降低了后續(xù)業(yè)務(wù)操作出錯(cuò)的幾率。主數(shù)據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 將會(huì)影響原有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。 新增風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩類： 1. ERP系統(tǒng) 新增主數(shù)據(jù)流程 帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 2. ERP系統(tǒng) 業(yè)務(wù)處理方式變更 帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) ? 會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確 ? 新增 /變更會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)未經(jīng)過(guò)有效審批? ERP的訂單信息不完整、不準(zhǔn)確 ? ERP中采購(gòu)發(fā)票的信息不完整、不準(zhǔn)確 ? 開(kāi)關(guān)物料期間未經(jīng)有效審批 ? 取消物料憑證未經(jīng)有效審批 ? 配送差異處理未經(jīng)過(guò)有效審批 ? ERP中的非采購(gòu)訂單交易未經(jīng)適當(dāng)授權(quán) ? 轉(zhuǎn)入損益庫(kù)的盤(pán)盈盤(pán)虧信息不準(zhǔn)確、不完整 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 (4) 控制變化 ERP系統(tǒng)的應(yīng)用促進(jìn)了流程自動(dòng)控制比例的提高 ， 也提高了控制執(zhí)行的效率 ，此外 ， 系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù) 、 財(cái)務(wù) 、 內(nèi)部管理等方面進(jìn)行整合 ， 部分控制措施也從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)的前端或延伸到業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行 。 因此 ， ERP的上線對(duì)控制產(chǎn)生了以下影響： 1) ERP系統(tǒng)自動(dòng)控制取代原有手工控制： 例如 ， 銷售收入確認(rèn) 、 發(fā)出成本核算。 2) ERP系統(tǒng)的使用帶來(lái)控制形式的變化： ERP提供的控制證據(jù)或自動(dòng)功能作為手工控制的基礎(chǔ) 。 例如 ， 銷售的稽核 ， 由于訂單的準(zhǔn)確性決定了記入總帳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 ， 所以有效控制由財(cái)務(wù)審核轉(zhuǎn)變?yōu)榱藰I(yè)務(wù)部門(mén)的審核 。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 3) 針對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)節(jié)發(fā)生了前移或者向前一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生了延伸： ?部分財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的控制由業(yè)務(wù)部門(mén)的控制取代 例如，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn) ‘ 銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。虛假的銷售收入（截留、隱瞞、虛報(bào)） ’ 。由財(cái)務(wù)部門(mén)銷售核算崗銷售報(bào)表、銷售發(fā)票以及稽核崗對(duì)銷售核算崗編制的記帳憑證和原始憑證稽核的兩個(gè)控制前移到業(yè)務(wù)部門(mén)的銷售處審核人員對(duì)數(shù)量及單價(jià)進(jìn)行確認(rèn)。 ?部分環(huán)節(jié)的控制轉(zhuǎn)變需要跨部門(mén)分別執(zhí)行各自的控制才能覆蓋原有風(fēng)險(xiǎn) 例如，原來(lái)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的發(fā)出成本核算轉(zhuǎn)變?yōu)榱藰I(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行成本核算以及財(cái)務(wù)部門(mén)需要進(jìn)行月末進(jìn)行執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本的維護(hù)。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 原業(yè)務(wù)流程 采購(gòu)部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)稽核崗檢查采購(gòu)合同等原始單據(jù)與物資管理系統(tǒng)中的入庫(kù)信息的一致性 根據(jù)合同對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)驗(yàn)收，檢驗(yàn)驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù) 對(duì)物資入庫(kù)單、采購(gòu)合同、結(jié)算票據(jù)和相關(guān)原始單據(jù)審核制作記帳憑證 (庫(kù)存商品 ,應(yīng)付帳款 ). 財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算崗在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行發(fā)票校驗(yàn) ,確認(rèn)應(yīng)付帳款 成品油入庫(kù) 結(jié)算付款 采購(gòu)方式 成品油入庫(kù) 結(jié)算付款 系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單 ,相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在系統(tǒng)中審批采購(gòu)訂單 油庫(kù)管理員根據(jù)實(shí)際收取的貨物數(shù)量 ,在系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單 ,并執(zhí)行收貨過(guò)帳操作 ,確認(rèn)入庫(kù)成本。 ERP業(yè)務(wù)流程 入庫(kù)質(zhì)檢 . 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 原業(yè)務(wù)流程 采購(gòu)部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)稽核崗檢查采購(gòu)合同等原始單據(jù)與物資管理系統(tǒng)中的入庫(kù)信息的一致性 根據(jù)合同對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)驗(yàn)收，檢驗(yàn)驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù) 對(duì)物資入庫(kù)單、采購(gòu)合同、結(jié)算票據(jù)和相關(guān)原始單據(jù)審核制作記帳憑證 (庫(kù)存商品 ,應(yīng)付帳款 ). 財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算崗在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行發(fā)票校驗(yàn) ,確認(rèn)應(yīng)付帳款 成品油入庫(kù) 結(jié)算付款 采購(gòu)方式 成品油入庫(kù) 結(jié)算付款 系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單 ,相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在系統(tǒng)中審批采購(gòu)訂單 油庫(kù)管理員根據(jù)實(shí)際收取的貨物數(shù)量 ,在系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單 ,并執(zhí)行收貨過(guò)帳操作 ,確認(rèn)入庫(kù)成本。 ERP業(yè)務(wù)流程 入庫(kù)質(zhì)檢 . ERP控制規(guī)范 獨(dú)立于入庫(kù)信息錄入的人員根據(jù)入庫(kù)單對(duì) SAP中收貨信息進(jìn)行手工復(fù)核以保證其準(zhǔn)確性，并在打印出的收貨記錄清單上進(jìn)行簽字確認(rèn)。 原有控制規(guī)范 財(cái)務(wù)存貨核算崗審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單，發(fā)票，審核入庫(kù)存貨的數(shù)量、計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，根據(jù) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 的規(guī)定，確定存貨的入庫(kù)數(shù)量和入庫(kù)成本，及時(shí)編制記賬憑證。會(huì)計(jì)稽核崗對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核（包括所附原始憑證是否缺失，簽字是否齊全、數(shù)量金額填寫(xiě)是否準(zhǔn)確、是否符合采購(gòu)合同的規(guī)定、科目及記賬方向是否正確、通過(guò)計(jì)算機(jī)錄入的憑證與打印出來(lái)的憑證內(nèi)容及編號(hào)是否一致等） 原有控制規(guī)范 采購(gòu)部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)稽核崗逐項(xiàng)核對(duì)采購(gòu)合同等原始單據(jù)與物資管理系統(tǒng)中的入庫(kù)信息的一致性，包括核對(duì)供應(yīng)商、物資種類、數(shù)量等，確認(rèn)無(wú)誤后在打印的入庫(kù)單上簽字。 4) 權(quán)限管理與職責(zé)分離 （ SOD） ： 由于 ERP系統(tǒng)用戶數(shù)據(jù) 、 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 、 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中存放 ， 為了避免對(duì)業(yè)務(wù) 、 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的信息進(jìn)行不適當(dāng)?shù)姆鞘跈?quán)修改 ， 用戶權(quán)限需符合股份公司下發(fā)的職責(zé)分離矩陣的要求 ， 避免某個(gè)用戶在操作時(shí)同時(shí)擁有可能進(jìn)行舞弊的權(quán)限 。 互斥業(yè)務(wù)活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn) 管理層職責(zé) 職責(zé)分離矩陣中標(biāo)注為 “ X” ? 普通風(fēng)險(xiǎn) 根據(jù)以下條件 ， 確定是否納入地區(qū)公司職責(zé)分離要求： ?該互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)是否適用地區(qū)公司實(shí)際業(yè)務(wù) ?該互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)于地區(qū)公司是否為重要風(fēng)險(xiǎn) 職責(zé)分離矩陣中標(biāo)注為 “ X” ? 重要風(fēng)險(xiǎn) ? 已在內(nèi)控手冊(cè)的 ERP控制措施中明確體現(xiàn) 在崗位設(shè)置和權(quán)限分離過(guò)程中 ， 需嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé)分離的要求 。 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 3. ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 要點(diǎn)回顧 ERP系統(tǒng)內(nèi)控工作開(kāi)展情況及整體思路 ERP系統(tǒng)控制規(guī)范建設(shè)相關(guān)工作開(kāi)展情況 ERP系統(tǒng)上線帶來(lái)的變化 問(wèn)題討論