【正文】 AP 應計帳戶費用 期末應計費用 在采購訂單接收時形成無會計分錄 可運行采購接收應計期末處理，以借記費用、貸記 AP 應計帳戶費用,帶有月底應計的費用采購事務處理,收貨應計費用 采購訂單接收事務處理借記費用、貸記 AP 應計帳戶 費用,帶有月底應計的費用采購事務處理,帶有聯(lián)機應計的費用采購事務處理,接收時帶應計費用接收的發(fā)放 有多個分錄來調(diào)節(jié) AP 應計帳戶 在期末應將接收檢驗帳戶余額的費用部分重新分類 可按目標帳戶用接收值報表進行分類 可通過接收所有費用項目作為直接接收來回避此 步驟,帶有聯(lián)機應計的費用采購事務處理,接收檢驗,費用 應付帳應計,費用,應付帳,期間 1,1,500,500,2,500,500,期間 2,3,500,500,4,500,500,5,500,250,750,雜項庫存事務處理,雜項事務處理 可用雜項事務處理窗口： 從子庫存向總帳帳戶發(fā)放物料 從子庫存向帳戶別名發(fā)放物料 從總帳帳戶接收物料入子庫存 從帳戶別名接收物料入子庫存,雜項庫存事務處理,子庫存轉(zhuǎn)移 可用子庫存轉(zhuǎn)移窗口從一個子庫存向另一個子庫存移動物料,雜項庫存事務處理,庫存分區(qū) 1,庫存分區(qū) 1,費用,帳戶別名,1,500,500,2,100,100,3,200,200,4,300,300,5,400,400,組織間轉(zhuǎn)移,收貨,在途,M1 制造,移貨,發(fā)貨,B1 制造,從,從,到,到,直接,直接組織間轉(zhuǎn)移,用直接轉(zhuǎn)移 可用組織間轉(zhuǎn)移窗口從發(fā)貨組織直接向收貨組織移動 物料 轉(zhuǎn)移費和運費 總是將轉(zhuǎn)移費和運費貸記到發(fā)貨組織,直接組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,庫存,組織間應收,轉(zhuǎn)移貸項,運費貸項,1,500,560,50,10,庫存,組織間應付,組織間 PVC,1,750,560,190,接收組織帳戶,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,使用在途庫存 在途庫存表示尚未到達接收組織的物料 可用組織間轉(zhuǎn)移窗口從發(fā)貨組織向在途庫存移動物料 可用接收窗口從在途庫存向接收組織移動物料,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,FOB 接收 FOB 接收意味著直到接收組織執(zhí)行接收事務處理為止，項目一直屬于發(fā)貨組織 在途庫存屬于發(fā)貨組織 運費FOB 接收 若 FOB 點是接收，則將運費貸記到發(fā)貨組織 因名稱尚未傳遞，故假定發(fā)貨組織支付運費,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,組織間轉(zhuǎn)移費 可將附加的轉(zhuǎn)移費加入發(fā)貨成本 轉(zhuǎn)移費貸項總是轉(zhuǎn)到發(fā)貨組織,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,在途庫存,庫存,組織間應收,轉(zhuǎn)移貸項,運費貸項,1,500,500,2,500,560,50,10,庫存,組織間應付,組織間 PVC,2,750,560,190,接收組織帳戶,使用在途 FOB 發(fā)貨的組織間轉(zhuǎn)移,FOB 發(fā)貨 FOB 發(fā)貨意味著發(fā)貨組織一執(zhí)行組織間轉(zhuǎn)移事務處理，項目就屬于接收組織 在途庫存屬于接收組織 運費FOB 發(fā)貨 若 FOB 點是發(fā)貨，則將運費貸記到接收組織 因名稱已傳遞，故假定接收組織支付運費,使用在途 FOB 發(fā)貨的組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,接收組織帳戶,庫存,組織間應收,轉(zhuǎn)移貸項,1,500,550,50,在途庫存,庫存,組織間應付,組織間 PPV,運費貸項,1,750,550,190,10,2,750,750,客戶發(fā)貨與退貨,庫存,COGS,收入,應收帳,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,庫存調(diào)整,可用周期盤點和實物盤點糾正庫存現(xiàn)有量余額 周期盤點和實物盤點都會更新受影響的子庫存帳戶， 抵消指定的調(diào)整帳戶,庫存調(diào)整,內(nèi)部請購單,Oracle 庫存,其它系統(tǒng),Oracle 計劃,需求,人工創(chuàng)建,導入/重新計劃請購單,創(chuàng)建內(nèi)部銷售訂單,請求人,訂單錄入,采購訂單,供應商,計劃訂貨,來源?,請購單,審批,內(nèi)部請購單,挑選發(fā)放,訂單錄入,費用,發(fā)貨確認,庫存資產(chǎn)或費用,庫存資產(chǎn)或費用,接收,直接,在途,計劃訂貨,,小結(jié),學員現(xiàn)應能夠： 說明標準成本庫存采購事務處理 用月底應計說明標準成本費用采購事務處理 用聯(lián)機應計說明標準成本費用采購事務處理 說明標準成本雜項事務處理 用在途庫存說明標準成本組織間轉(zhuǎn)移,小結(jié),學員現(xiàn)應能夠： 說明標準成本直接組織間轉(zhuǎn)移 說明標準成本客戶發(fā)貨與退貨事務處理 說明標準成本調(diào)整事務處理 說明標準成本內(nèi)部請購單,練習 441 概述,就采用標準成本計算記錄庫存采購過帳回答常規(guī)問題。,第 45 課 庫存平均成本計算,目標,學完本課后，學員應能夠： 更新和更改平均成本 說明平均成本庫存采購事務處理 用月底應計說明平均成本費用采購事務處理 用聯(lián)機應計說明平均成本費用采購事務處理 說明平均成本雜項事務處理,目標,學完本課后，學員應能夠： 用在途庫存說明平均成本組織間轉(zhuǎn)移 說明平均成本直接組織間轉(zhuǎn)移 說明平均成本客戶發(fā)貨與退貨事務處理 說明平均成本調(diào)整事務處理,概述,會計分錄極小化 庫存子庫存的所有會計分錄按唯一的成本要素帳戶匯總 子庫存轉(zhuǎn)移 對于數(shù)量移動記錄兩種事務處理，但只有一種生成會計分錄,概述,會計信息 可為物料與物料管理費成本創(chuàng)建單獨的會計分錄 當子庫存要素帳戶唯一時，會計分錄帶有成本要素信息 所有標準成本會計分錄參照上次成本更新 所有零成本項目的事務處理均有會計信息 所有會計分錄都告訴你該分錄的用途，這叫做會計類型,概述,日記帳來源 對于庫存分錄和在制品分錄， ?Oracle 總帳? 中的日記帳來源是庫存,概述,會計類型 庫存計價 帳戶分錄 管理費攤配 資源攤配 收貨檢驗 采購價格或生產(chǎn)率差異 在制品計價 在制品差異,概述,會計類型 組織間應付款 組織間應收款 組織間轉(zhuǎn)帳貸項 組織間運費 平均成本差異 在途庫存 保留款反沖 未知 (用于第 9 版轉(zhuǎn)換),事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,事務處理帳戶參考,庫存采購事務處理,對于采購訂單接收重新計算平均單位成本。,庫存采購事務處理,重新計算平均單位成本 事務處理 1 不更新平均單位成本 事務處理 2 更新平均單位成本如下：,事務處理 3 不更新平均單位成本 事務處理 4 不更新平均單位成本 可用平均成本更新增加發(fā)票價格差異的平均單位成本,庫存/事務處理值,現(xiàn)有/事務處理數(shù)量,平均/事務處理單位成本,期初余額,事務處理,期末余額,0,450,450,0,45,45,0,10,10,帶有月底應計的費用采購事務處理,費用采購不更新平均單位成本。,帶有聯(lián)機應計的費用采購事務處理,雜項庫存事務處理,雜項事務處理更新平均單位成本。,雜項庫存事務處理,發(fā)放與接收雜項事務處理可使用用戶錄入的成本，并會更新 平均單位成本. 若不錄入事務處理成本，則使用當前平均單位成本 事務處理 4 和 5 更新平均單位成本,使用在途庫存的組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,接收組織帳戶,庫存,組織間接收,轉(zhuǎn)移貸項,運費貸項,1,500,560,50,10,組織物料帳戶,組織間應付款,1,560,560,直接組織間轉(zhuǎn)移更新平均單位成本。,使用在途庫存的組織間轉(zhuǎn)移,使用事務處理值總值，包括轉(zhuǎn)移費和運費。,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,接收組織帳戶,用組織間轉(zhuǎn)移的總值更新平均單位成本。,使用在途 FOB 接收的組織間轉(zhuǎn)移,在變更所有權(quán)時更新單位成本 當接收組織在進行平均成本計算且 FOB 點為接收時 在接收組織執(zhí)行接收事務處理時更新平均單位成本,使用在途 FOB 發(fā)貨的組織間轉(zhuǎn)移,發(fā)送組織帳戶,庫存,組織間 應收款,轉(zhuǎn)移貸項,1,500,550,50,在途庫存,組織物料 帳戶,組織間 應付款,運費貸項,1,560,550,10,2,560,560,接收組織帳戶,用組織間轉(zhuǎn)移的總值更新平均單位成本。,使用在途 FOB 發(fā)貨的組織間轉(zhuǎn)移,在變更所有權(quán)時更新單位成本 當接收組織在進行平均成本計算且 FOB 點為發(fā)貨時 在發(fā)送組織執(zhí)行組織間轉(zhuǎn)移事務處理時更新平均單位成本,客戶發(fā)貨與退貨,客戶發(fā)貨與退貨總是以當前平均單位成本估價。,庫存,COGS,收入,應收帳,1,500,500,2,750,750,3,600,600,4,750,750,庫存調(diào)整,周期盤點和實物盤點事務處理總是以當前平均單位成本估價。,庫存,庫存調(diào)整,1,50,50,2,100,100,平均成本差異帳戶,當現(xiàn)有余額為負數(shù)時，用平均成本差異帳戶平衡會計分錄 以這種方式說明負數(shù)余額排除了現(xiàn)有量為零的項目有庫存值的可能性,小結(jié),學員現(xiàn)應能夠： 更新和更改平均成本 說明平均成本庫存采購事務處理 用月底應計說明平均成本費用采購事務處理 用聯(lián)機應計說明平均成本費用采購事務處理 說明平均成本雜項事務處理,小結(jié),學員現(xiàn)應能夠： 用在途庫存說明平均成本組織間轉(zhuǎn)移 說明平均成本直接組織間轉(zhuǎn)移 說明平均成本客戶發(fā)貨與退貨事務處理 說明平均成本調(diào)整事務處理,練習 451 概述,就采用平均成本計算記錄庫存過帳回答常規(guī)問題。,第 46 課 庫存事務處理會計分錄,目標,學完本課后，學員應能夠標識涉及不同類型的物料事務處理的會計分錄。,概述,本課包括涉及標準成本計算組織中下列事務處理的日記帳分錄： 采購訂單接收到接收檢驗 從接收檢驗到庫存采購訂單交貨 費用項目的采購訂單接收 采購訂單接收直接入庫 從接收檢驗退回至供應商 (RTV) 從庫存退回至供應商 (RTV) 銷售訂單發(fā)貨 接收客戶退貨,概述,退回客戶退貨 雜項發(fā)放事務處理 雜項接收事務處理 費用項目雜項事務處理 組織間轉(zhuǎn)移 組織間轉(zhuǎn)移和運費 子庫存轉(zhuǎn)移 周期盤點調(diào)整與實物盤點調(diào)整,采購訂單接收到接收檢驗,?Oracle 庫存? 借記接收帳戶，貸記應付帳應計帳戶。 采購訂單接收到接收檢驗 借方：接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 貸方：庫存應付帳應計帳戶 以采購訂單價格,從接收檢驗到庫存采購訂單交貨,在把項目從接收檢驗轉(zhuǎn)移到子庫存時，?Oracle 庫存? 生成子庫存帳戶、接收檢驗帳戶和采購價格差異帳戶的日記帳分錄。 從接收檢驗到庫存采購訂單交貨 借方： 子庫存帳戶 以標準成本 (減去物料管理費) 貸方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 借方或貸方：PPV,從接收檢驗到庫存采購訂單交貨,若項目有物料管理費，則 ?Oracle 庫存? 把分錄做成物料管理費攤配帳戶，如下所示： 借方： 子庫存帳戶 以標準成本 (加上物料管理費) 貸方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 借方或貸方：PPV 貸方： 物料管理費攤配帳戶 物料管理費,費用項目的采購訂單接收,當接收費用子庫存或費用項目時，?Oracle 庫存? 借記子庫存費用帳戶而不是子庫存計價帳戶。 費用項目的采購訂單接收 借方： 子庫存費用帳戶 以采購訂單價格 貸方： 庫存應付帳應計帳戶 以采購訂單價格,采購訂單接收直接入庫,若接收采購訂單直接入子庫存，則 ?Oracle 庫存? 用一個步驟執(zhí)行接收和交貨事務處理。 采購訂單接收直接入庫 借方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 貸方： 庫存應付帳應計帳戶 以采購訂單價格 借方： 子庫存帳戶 以標準成本 貸方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 借方或貸方：PPV 貸方： 物料管理費攤配帳戶 物料管理費,從接收檢驗退回至供應商,首先，把項目退回接收檢驗，?Oracle 庫存? 增加接收檢驗余額。 從庫存退回接收檢驗 借方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 貸方： 子庫存帳戶 以標準成本 借方或貸方： PPV 然后，把項目從接收檢驗退回供應商 從接收檢驗退回供應商 借方： 庫存應付帳應計帳戶 以采購訂單價格 貸方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格,從庫存退回至供應商,若不使用接收檢驗，則退回至供應商事務處理用沖銷事務處理金額更新帳戶，該帳戶與直接接收入庫事務處理帳戶相同。 直接退回至供應商 借方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 貸方： 子庫存帳戶 以標準成本 借方或貸方： PPV 借方： 庫存應付帳應計帳戶 以采購訂單價格 貸方： 接收檢驗帳戶 以采購訂單價格 借方： 管理費攤配帳戶,銷售訂單發(fā)貨,?Oracle 庫存? 借記銷貨成本帳戶，貸記子庫存帳戶。 銷售訂單發(fā)貨 借方： 銷貨成本帳戶 以標準成本 貸方： 子庫存帳戶 以標準成本,接收客戶退貨,當接收 RMA 時，?Oracle 庫存? 沖銷在銷售訂單發(fā)貨時所做的會計分錄。 RMA 接收 借方： 子庫存帳戶 以標準成本 貸方： 銷貨成本帳戶 以標準成本,退回客戶退貨,當把 RMA 退回客戶時，?Oracle 庫存? 創(chuàng)建會計分錄，這些分錄和銷售訂單發(fā)貨期間生成的分錄完全一樣。 RMA 退貨 借方： 銷貨成本帳戶 以標準成本 貸方： 子庫存帳戶 以標準成本,雜項發(fā)放事務處理,當發(fā)放到某帳戶時，?Oracle 庫存? 借記總帳帳戶。 帳戶或帳戶別名發(fā)放 借方： 已錄入總帳帳戶 以標準成本 貸方： 子庫存帳戶 以標準成本,雜項接收事務處理,當從某帳戶接收時，?Oracle 庫存? 貸記總帳帳戶。 帳戶或帳戶別名接收 借方： 子庫存帳戶 以標準成本 貸方： 已錄入總帳帳戶 以標準成本,費用項目的雜項事務處理,當執(zhí)行雜項事務處理以接收資產(chǎn)項目進入費用子庫存 時，?Oracle 庫存? 只記錄數(shù)量移動，不生成任何會計事務處理 當執(zhí)行雜項事務處理以接收費用項目進入資產(chǎn)或費用子庫存時，不發(fā)生會計,組織間轉(zhuǎn)移,當組織間轉(zhuǎn)移不涉及在途庫存時，?Oracle 庫存? 在發(fā)放時同時執(zhí)行發(fā)放與接收事務處理。 直接組織間轉(zhuǎn)移 借方： 發(fā)送組織的組織間接收帳戶 以發(fā)送組織標準成本 貸方： 發(fā)送組織的子庫存帳戶 以發(fā)送組織標準成本 借方： 接收組織的子庫存帳戶 以接收組織標準成本 貸方： 接收組織的組織間應付帳 以發(fā)送組織標準成本 借方或貸方： 接收組織的組織間 PPV 帳戶,組織間轉(zhuǎn)移,日記帳分錄取決于為兩個組織之間的發(fā)貨關系而定義的 FOB 點。 用 FOB 發(fā)放 = 接收 借方： 發(fā)送組織的在途庫存帳戶 以發(fā)送組織標準成本 貸方： 發(fā)送組織的子庫存帳戶 以發(fā)送組織標準成本,組織間轉(zhuǎn)移,用 FOB 接收 = 接收 借方： 發(fā)送組織的組織間接收帳