【正文】 2. All rights reserved. 61 （ 3）重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略（偏好、容忍度、預(yù)警指標(biāo)） 可以采用定量或定性方式描述。 依據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)的管控目標(biāo)，確定重大風(fēng)險(xiǎn)偏好。與企業(yè)總體偏好保持一致。 依據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、 KPI指標(biāo)等，確定容忍度。 在容忍度范圍內(nèi)，參考 KPI指標(biāo)及相關(guān)資料，確定預(yù)警指標(biāo)。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 相結(jié)合，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。逐步形成重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 62 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （ 4）總體應(yīng)對(duì)策略和具體解決方案 退出引起風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng) ， 即在可能的情況下 ， 決定不從事或盡量避免那些繼續(xù)從事可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng) ， 如退出生產(chǎn)線 、 停止一個(gè)區(qū)域的業(yè)務(wù)或出售一部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等 。 （ 危險(xiǎn)國家退出投資 敘利亞 ） 采取措施來減輕風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響 ， 即通過改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性來減少風(fēng)險(xiǎn)的不利后果 ， 或改變風(fēng)險(xiǎn)的影響來減少損失的范圍 。 減輕風(fēng)險(xiǎn)一般牽涉到所有大量的日常經(jīng)營(yíng)決策 ， 例如產(chǎn)品多樣化 、 技術(shù)改進(jìn) 、 加強(qiáng)人員培訓(xùn) 、 資本重新分配 、 改進(jìn)業(yè)務(wù)流程 、 用制度管控風(fēng)險(xiǎn) 等 。 通過采取措施來轉(zhuǎn)移和分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響 ， 這包括與另外的單位合作來共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) ， 如成立合資企業(yè) 、 購買保險(xiǎn) （ 中石油財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) ） 、 套期保值 、 外包業(yè)務(wù)等 。 分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來新的風(fēng)險(xiǎn) ， 因?yàn)楹献鲉挝豢赡苋狈ζ谕哪芰唾Y源 。 不采取任何措施去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響 。 這可能是因?yàn)樵擄L(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍之內(nèi)；或該風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)范圍內(nèi)與其他風(fēng)險(xiǎn)自然抵消；或由于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本過高 ， 公司決定接受該風(fēng)險(xiǎn) 。 風(fēng)險(xiǎn)接受 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)減輕 ?總體應(yīng)對(duì)策略 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 63 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ★ 第一、具體解決方案內(nèi)容 ★ 第二、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案的考慮因素 ★ 第三、制定方案的一般步驟 ?具體解決方案（應(yīng)對(duì)措施） 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 64 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 第一、具體解決方案內(nèi)容（包括但不限于） 用流程管控 用規(guī)劃計(jì)劃管控 用制度管控 用體系管控 在控制環(huán)境層面管控 將重大、重要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)到相關(guān)流程中，運(yùn)用內(nèi)控手段管控 將重大、重要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)到規(guī)章制度中，運(yùn)用制度手段管控 將重大、重要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施納入戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃中 將重大、重要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施納入相應(yīng)業(yè)務(wù)體系管控，如 HSE、懲防等 在控制環(huán)境層面，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、文化宣貫等方式管控 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 65 65 示例 —— 用制度管控風(fēng)險(xiǎn) ? 投資管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ， 通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程梳理發(fā)現(xiàn)了職責(zé)界面不清 、 權(quán)限不明確 、 關(guān)鍵控制措施不到位等情況 。 規(guī)劃計(jì)劃部組織修訂了2022年投資管理辦法 ， 對(duì)相關(guān)問題做了明確 ， 2022年印發(fā)了 《 中國石油天然氣集團(tuán)公司投資管理辦法 》 （ 中油計(jì) [2022]10號(hào) ） ； 發(fā)現(xiàn)問題 ， 解決問題 ！ ? 用配套的制度管控新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn) ， 如進(jìn)入信托領(lǐng)域 ， 印發(fā)信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范 ， 防范信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； ? 如新部門成立 ， 建立相應(yīng)制度等 。 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （中油計(jì) [2022]10號(hào)） 《 集團(tuán)公司投資管理辦法 》 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 66 第二、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案的考慮因素 制定風(fēng)險(xiǎn) 解決方案 針對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施消除或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或減輕風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響。 減少剩余風(fēng)險(xiǎn) 源頭治理 了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源，針對(duì)源頭設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的深層次原因 如：隱含在企業(yè)文化中，提出改善和解決的方案（控制環(huán)境） 應(yīng)對(duì)成本 直接的和非直接的成本、有形的和無形的成本以及財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)成本 剩余風(fēng)險(xiǎn)：在管理層應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 67 ?分析該風(fēng)險(xiǎn)所影響的目標(biāo)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度， 以使提出的應(yīng)對(duì)措施對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理性的保障，或盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制 在風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍之內(nèi) 制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案 ? 重新審視該風(fēng)險(xiǎn)所影響的戰(zhàn)略，將與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的 公司戰(zhàn)略 作為提出應(yīng)對(duì)措施的方向性指引 ? 明確該風(fēng)險(xiǎn)所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)， 分析現(xiàn)有控制的有效性， 以便于設(shè)計(jì)那些能夠進(jìn)一步提升或改進(jìn)現(xiàn)有控制的應(yīng)對(duì)措施，盡量避免冗余控制 ?明確風(fēng)險(xiǎn)的含義具體表現(xiàn)、關(guān)鍵成因等，深入分析該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)公司造成的影響，主要是分析其影響哪些方面，以便從根源上設(shè)計(jì)出能夠盡可能減輕這種影響的更具 針對(duì)性、更具操作性的應(yīng)對(duì)措施 ?參考國際油氣公司 /權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究，即參考其對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的主要方面及對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)的 研究，為確保設(shè)計(jì)的應(yīng)對(duì)方案 能夠具有一定的前瞻性 ?確定具體的應(yīng)對(duì)措施并 落實(shí)到責(zé)任部門。 6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 第三、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案的一般步驟 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 68 ?目的：建立后續(xù)的監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。 ?監(jiān)督檢查包括但不限于以下層面： （ 1）業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我監(jiān)督 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的持續(xù)監(jiān)督、 獨(dú)立評(píng)估、缺陷報(bào)告 （ 3）監(jiān)察部門、審計(jì)部門的監(jiān)督和獨(dú)立審計(jì) （ 4）外審獨(dú)立監(jiān)督 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ) ? 風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ? 監(jiān) ? 督 ? 與 ? 檢 ? 查 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 信 ? 息 ? 與 ? 溝 ? 通 ? 目標(biāo)設(shè)置與分解 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 69 （ 1）業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我監(jiān)督 業(yè)務(wù)部門和所屬單位根據(jù)內(nèi)外環(huán)境及業(yè)務(wù)變化，對(duì)所負(fù)責(zé)的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案的適用性進(jìn)行評(píng)價(jià)，定期進(jìn)行跟蹤管理。 業(yè)務(wù)部門和所屬單位通過自我測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系運(yùn)行中存在的問題，并認(rèn)真組織分析和整改。 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估、缺陷報(bào)告 強(qiáng)化監(jiān)督檢查；強(qiáng)化評(píng)價(jià)機(jī)制。要加大考核力度，將執(zhí)行力納入各級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)；加大責(zé)任追究力度，針對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)，做好缺陷評(píng)估，對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)的重大問題，進(jìn)行責(zé)任追究。 7. 監(jiān)督與檢查 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 70 ?（ 3）監(jiān)察部門、審計(jì)部門的監(jiān)督和獨(dú)立審計(jì) 加強(qiáng)監(jiān)督檢查；開展管理層測(cè)試及專項(xiàng)審計(jì)等。 ? （ 4） 外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 獨(dú)立監(jiān)督 通過與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，剖析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，組織落實(shí)整改，堵塞經(jīng)營(yíng)漏洞，促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 7. 監(jiān)督與檢查 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 71 ?目的：為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，收集內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，并在公司內(nèi)部傳遞和共享。 ?主要內(nèi)容： ?信息收集（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段已闡述） ?溝通 —— 包括但不限于： （ 1）與本單位業(yè)務(wù)部門溝通 （ 2）與上級(jí)公司（機(jī)構(gòu)）溝通 （ 3）企業(yè)間交流 （ 4）與外部機(jī)構(gòu)交流學(xué)習(xí) ? 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ) ? 風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ? 監(jiān) ? 督 ? 與 ? 檢 ? 查 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 信 ? 息 ? 與 ? 溝 ? 通 ? 目標(biāo)設(shè)置與分解 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. 72 方案溝通；過程溝通，工作模板簡(jiǎn)潔明了；成果共享； 了解熟悉業(yè)務(wù)的過程； 風(fēng)險(xiǎn)文化宣貫的過程。 與本單位業(yè)務(wù)部門溝通 與上級(jí)公司（機(jī)構(gòu)）溝通匯報(bào) 與外部機(jī)構(gòu)交流學(xué)習(xí)等方式 企業(yè)間交流 方案及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果的上報(bào)；風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中 ，通過培訓(xùn)會(huì)等方式溝通。 通過交流會(huì)、典型宣傳等多種方式，使單位間互相借鑒 聘請(qǐng)外部資深機(jī)構(gòu)或講師指導(dǎo)、培訓(xùn) 169。 Deloitte Touche Tohmatsu 2022. All rights reserved. ?休息一下吧