【正文】 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末余額 期初余額 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 其他非流動負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 實收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 續(xù)表 資 產(chǎn) 期末余額 期末余額 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末余額 期初余額 商譽(yù) 減：庫存股 長期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 利潤表 會企 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 項目 本期金額 上期金額 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 項目 本期金額 上期金額 三、利潤總額（虧損總額以“ ”號填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 所有者權(quán)益變動表 項目 行次 本年金額 上年金額 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 一、上年年末余額 會計政策變更 前期差錯更正 二、本期年初余額 三、本期增減變動金額（減少以“ ”號填列） 續(xù)表 項目 行次 本年金額 上年金額 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 （一）本期凈利潤 （二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 現(xiàn)金流量套期工具公允價值變動凈額 續(xù)表 項目 行次 本年金額 上年金額 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響 其他 小計 （三）所有者投入資本 所有者本期投入資本 續(xù)表 項目 行次 本年金額 上年金額 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 本期購回庫存股 股份支付計入所有者權(quán)益的金額 （四）本年利潤分配 對所有者（或股東）的分配 續(xù)表 項目 行次 本年金額 上年金額 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 實收資本（或股本） 資本公積 盈余公積 未分配利潤 庫存股（減項） 所有者權(quán)益合計 提取盈余公積 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 資本公積轉(zhuǎn)增資本 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 盈余公積彌補(bǔ)虧損 四、本年年末余額 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) 例 :某公司 1月份發(fā)生下列交易事項 ,做出有關(guān)會計分錄并編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 . （ 1） 投資者組建公司，投入資金 30萬元； 會計分錄： 借：現(xiàn)金 30 貸：實收資本 30 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 30 實收資本 30 合計 30 合計 30 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 2） 購置設(shè)備成本為 25萬元，以現(xiàn)金支付； 借：固定資產(chǎn)（設(shè)備） （＋） 25 貸：現(xiàn)金 （－） 25 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 30－ 25＝ 5 固定資產(chǎn) ＋ 25 實收資本 30 合計 30 合計 30 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 3） 企業(yè)向銀行貸款 15萬元； 借：現(xiàn)金 15 貸：銀行借款 15 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 5＋ 15＝ 20 銀行借款 15 固定資產(chǎn) 25 實收資本 30 合計 45 合計 45 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 4） 購買原材料成本為 20萬元，其中 10萬元以現(xiàn)金支付，另外 10萬元賒賬； 借：原材料（存貨） 20 貸：現(xiàn) 金 10 應(yīng)付賬款 10 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 20－ 10＝ 10 銀行借款 15 存貨 20 應(yīng)付賬款 10 固定資產(chǎn) 25 實收資本 30 合計 55 合計 55 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 5） 將成本為 7萬元的設(shè)備出售，所得價款 7萬元。其中已經(jīng)收到現(xiàn)金 2萬元，另外 5萬元將在以后收回； 借：現(xiàn)金 2 應(yīng)收賬款 5 貸：固定資產(chǎn) 7 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn) 金 10＋ 2＝ 12 銀行借款 15 應(yīng)收賬款 ＋ 5 存貨 20 應(yīng)付賬款 10 固定資產(chǎn) 25－ 7＝ 18 實收資本 30 合計 55 合計 55 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 6） 收回設(shè)備銷售款 5萬元。 借：現(xiàn)金 5 貸：應(yīng)收賬款 5 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn) 金 12＋ 5＝ 17 銀行借款 15 應(yīng)收賬款 5－ 5＝ 0 存貨 20 應(yīng)付賬款 10 固定資產(chǎn) 18 實收資本 30 合計 55 合計 55 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 7） 企業(yè)出售商品，存貨成本為 12萬元，銷售款為 20萬元。銷售是以賒銷的方式進(jìn)行的，客戶將在以后支付貨款。 借：應(yīng)收賬款 （＋） 20 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （＋） 20 借：主營業(yè)務(wù)成本 （＋） 12 貸：庫存商品（存貨） （－） 12 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn) 金 17 銀行借款 15 應(yīng)收賬款 0＋ 20＝ 20 應(yīng)付賬款 10 存貨 20－ 12＝ 8 實收資本 30 固定資產(chǎn) 18 未分配利潤 ？ 合計 63 合計 55 項目 金額 收入 —主營業(yè)務(wù)收入 20 費(fèi)用－主營業(yè)務(wù)成本 12 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) （ 8） 企業(yè)應(yīng)支付給管理工人工資 3萬元。 借：管理費(fèi)用（工資費(fèi)用） ＋ 3 貸：應(yīng)付職工薪酬 ＋ 3 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 項目 金額 項目 金額 現(xiàn) 金 17 銀行借款 15 應(yīng)收賬款 20 應(yīng)付賬款 10 存 貨 8 應(yīng)付職工薪酬 3 固定資產(chǎn) 18 實收資本 30 未分配利潤 ？ 合計 63 合計 ？ 項目 金額 收入 20 費(fèi)用 12＋ 3＝ 15 利潤 5 公司會計學(xué) 第二章 復(fù)式記賬法與會計循環(huán) 收入 20 減：費(fèi)用 15 凈利潤 5 利潤表