中石油內(nèi)控制度-一般物資采購-資料下載頁
2024-10-20 21:11本頁面
【導讀】通過規(guī)范一般物資采購業(yè)務(wù)流程，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預期目標；國家有關(guān)法律法規(guī)和集團公司的管理規(guī)定。由于一般物資采購業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。并將核準的物資需用申請傳/送倉儲部門。預算沒有安排的應急物資，應將請購計劃及審核部門的意見一并報送企業(yè)主要領(lǐng)。擇確定采購價格及供應商的，執(zhí)行相關(guān)程序。部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權(quán)領(lǐng)導審定后由采購部門牽頭談判。標采購范圍的，應組織招標采購。擬訂部門修改合同文本。企業(yè)將授權(quán)貿(mào)易人員和簽約人員向貿(mào)易對手備案。重大合同需報企業(yè)辦公會研究同意。施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。復核后過賬；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續(xù)。行付款單據(jù)，經(jīng)會計主管復核、財會部門負責人審核簽字后付款入賬。告并查明原因和處理。采購部門將合同清理和客戶信用情況反饋給財會部門。
【正文】 /錄入憑證、記賬與復核分離。 退貨索賠 或折讓方案的 提出 與審定分離。 般物資采購業(yè)務(wù) 12 業(yè) 務(wù)流程及控制點 權(quán)重 控制風險說明 不相容職務(wù)／崗位 授權(quán)及要求 進行處理。 發(fā)票校驗、貨款支付及核算記賬 ★ 財會部門 對 購貨增值稅發(fā)票進行校驗認證（ 錄入金稅系統(tǒng) 或到稅務(wù)部門現(xiàn)場認證） ， 未能通過認證的必須退回重新開具。將校驗審核 后的 發(fā)票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入 系統(tǒng)中生成會計憑證或編制 /錄入會計憑證，經(jīng) 會計主管 復核后過賬。 采購部門根據(jù)采購合同規(guī)定的貨款支付方式及合同執(zhí)行情況，提出采購資金支付申請，填制付款申請單并附采購合同、驗收單據(jù)等付款依據(jù)，經(jīng)采購部門領(lǐng)導審核簽字后傳 /送到財會部門辦理貨款支付和結(jié)算手續(xù)。 ★ 財會部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發(fā)票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應付、預付賬款和分期付款等付款約定，以及采購 享有的折扣和 21 4 2 4 象或形成 不必要的 糾紛。 確保 購貨增值稅發(fā)票 真實，防范虛假發(fā)票；確保 采購 業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確無誤 ， 防止出現(xiàn)差錯。 確保貨款支付符合合同規(guī)定且金額正確無誤。 確保貨款 支付符合要求， 防范資金支付風險。 付款申請人與付款審批人 分離。 付款 與付款審核 、記賬分離。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核分離。 預算內(nèi)付款審批權(quán)限由 直屬企業(yè)經(jīng)理（廠長） 書面授權(quán)確定。 般物資采購業(yè)務(wù) 13 業(yè) 務(wù)流程及控制點 權(quán)重 控制風險說明 不相容職務(wù)／崗位 授權(quán)及要求 折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制 /錄入付款會計憑證和填制銀行付款單據(jù)，經(jīng) 會計主管復核 、財會部門負責人審核簽字后付款入賬。若需提前付款 、 更改合同約定條件 以及金額較大 的 ， 按規(guī)定權(quán)限報 批。 ★ 月末財會部門與采購部門對采購預付款、備用金以及未結(jié)算的貨款進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應在會計報表中恰當披露。 ★ 季末或半年末，倉儲部門和有關(guān)資產(chǎn)管理部門必須對存貨等實物資產(chǎn)進行盤點。財會部門應當派人監(jiān)督盤點。 ★ 企業(yè)財會和采購部門應定期與客戶核對確認應付、預付賬款，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因和處理。 清理、關(guān)閉 合同 合同執(zhí)行完畢后，采購部門應對合同執(zhí)行 3 4 4 5 3 確保 付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理正確無誤，防止差錯。 確保 采購付款和備用金 賬 目正確無誤， 防止賬 目 不符 或結(jié)算不 及時。確保 采購折扣或折讓恰當披露。 確保 賬實相符，防止賬目反映不實，防止盤點結(jié)果不實。 確保 應付、預付賬款 正確無誤 ， 防止 多記、錯記、漏記 應付、預付賬款。 對賬與記賬分離。 盤點 與監(jiān)盤 分離。 般物資采購業(yè)務(wù) 14 業(yè) 務(wù)流程及控制點 權(quán)重 控制風險說明 不相容職務(wù)／崗位 授權(quán)及要求 情況進行清理、關(guān)閉 ，并建立客戶信用檔案。 采購部門將合同清理和客戶信用情況反饋給財會部門。 2 確保合同執(zhí)行完畢后及時清理， 并建立客戶信用檔案。 確保及時清理相關(guān)賬目，并加強客戶信用管理。 ① 需用單位是指企業(yè)需要使用該物資的單位或部門。 ② 未設(shè)置總會計師的單位應為分管財務(wù)的領(lǐng)導。
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