內(nèi)部控制的一般標(biāo)準(zhǔn)-資料下載頁
2025-07-14 17:43本頁面
【正文】 交易記錄應(yīng)當(dāng)及時進行反饋、核對并存檔保管；建立科學(xué)的交易績效評價體系；等等?！ ∝攧?wù)會計業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 保證會計業(yè)務(wù)合法合規(guī)，及時、準(zhǔn)確、完整的反映公司經(jīng)營情況，保證基金凈值的準(zhǔn)確?！ 】刂泣c：會計核算差錯、資金清算差錯、基金凈值估算差錯等?！ 】刂拼胧好鞔_會計崗位職責(zé)劃分，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程；以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，基金會計核算獨立于公司會計核算；建立憑證制度，正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任；建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序；建立復(fù)核制度，防止會計差錯的產(chǎn)生；采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值；建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績考核制度；制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，等等?！ ∈袌鲣N售業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，維護公司市場形象和信譽?！ 】刂泣c：客戶服務(wù)不規(guī)范、廣告宣傳違法違規(guī)、市場推介活動無序化、代銷機構(gòu)出現(xiàn)問題影響基金銷售、銷售人員錯誤行為給公司聲譽帶來影響等?！ 】刂拼胧航⒑屯晟瓶蛻舴?wù)標(biāo)準(zhǔn)；健全銷售渠道管理，定期檢查；建立公司廣告宣傳行為規(guī)范；建立廣告宣傳、銷售行為法律審查制度；制定銷售人員準(zhǔn)則，嚴(yán)格獎懲措施?！ ∵^戶登記業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 管理好投資者基金賬戶，保證申購和回贖的順利進行?！ 】刂泣c：投資者身份認(rèn)證錯誤、接受無效委托申請或拒絕有效委托申請、柜臺人員錄入錯誤、資金清算差錯、數(shù)據(jù)計算差錯，客戶資料保管不當(dāng)?shù)取！ 】刂拼胧阂笸顿Y者提供完備的身份證件并留下復(fù)印件；建立復(fù)核制度；與代銷機構(gòu)、托管行及時核對；建立客戶資料的保密保管制度，等等?！ ⌒畔⑴稑I(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 遵守法律法規(guī)規(guī)定，保證信息披露的真實、完整、及時?！ 】刂泣c：信息披露出現(xiàn)虛假陳述、重大遺漏和超過法定期限等?！ 】刂拼胧河邢鄳?yīng)的部門或崗位負(fù)責(zé)信息披露工作，進行信息的組織、審核和發(fā)布；建立嚴(yán)密的信息披露實施流程和信息的審查核對制度，等等?！ ⌒畔⒓夹g(shù)支持業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 保證信息系統(tǒng)的安全性、實用性和可操作性，為全公司提供良好的信息系統(tǒng)支持?！ 】刂泣c：硬件系統(tǒng)可靠、系統(tǒng)環(huán)境安全、設(shè)備故障無法及時恢復(fù)、軟件安全可靠、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)安全等?！ 】刂拼胧罕ＷC信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)符合國家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求；建立嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施；充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，具備身份驗證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護、分權(quán)制約等功能；信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計、軟件工發(fā)等技術(shù)人員不得介入實際的業(yè)務(wù)操作，數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令分別由不同人員保管，用戶使用的密碼口令定期更換，不得向他人透露；對信息數(shù)據(jù)實行嚴(yán)格的管理，建立計算機交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序和電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度；建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)異地備份并且長期保存；定期稽核檢查，進行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，等等。
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