【正文】 行外匯管理法規(guī)的情況，處罰違法違規(guī)行為。 ●參與有關(guān)國際金融活動。2．主要法律法規(guī)1980年12月，中國頒布了《中華人民共和國外匯管理暫行條例》，此后又公布了一系列外匯管理法規(guī)及辦法。1994年外匯管理改革后，對《中華人民共和國外匯管理暫行條例》進行了修改，1996年2月頒布了《中華人民共和國外匯管理條例》；1996年底實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目下可兌換后，又對《中華人民共和國外匯管理條例》進行了修訂。《中華人民共和國外匯管理條例》是中國外匯管理法規(guī)體系中的一個極為重要的基本法規(guī)。近年來，又對建國以來的各項外匯管理法規(guī)進行了全面清理和修訂、重新制定和公布。3．現(xiàn)行的外匯制度(1)人民幣經(jīng)常項目可兌換① 經(jīng)常項目外匯收入實行銀行結(jié)匯制度：境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目下的外匯收入，除國家規(guī)定準許保留的外匯可以在外匯指定銀行開立外匯賬戶外，都須及時調(diào)回境內(nèi)，按市場匯率賣給外匯指定銀行。② 取消經(jīng)常項目外匯支付限制：境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目用匯，可以按照市場匯率憑相應(yīng)的有效憑證用人民幣向外匯指定銀行購匯或從其外匯賬戶上對外支付。③ 實行進出口收付匯核銷制度：出口收匯核銷是指貨物出口后，由外匯局對相應(yīng)的出口收匯進行核銷；進口付匯核銷是指進口貸款支付后，由外匯局對相應(yīng)的到貨進行核銷。(2) 資本項目外匯管理中國資本項目外匯收支管理的基本原則，是在取消經(jīng)常項目匯兌限制的同時，完善資本項目外匯管理，逐步推進人民幣在資本項目下可兌換。在上述總原則下，目前中國對于資本項目外匯還進行嚴格管理并執(zhí)行三個共同原則：一是除國務(wù)院另有規(guī)定外，資本項目外匯收入均需調(diào)回境內(nèi)。二是境內(nèi)機構(gòu)(包括外商投資企業(yè))的資本項目下外匯收入均應(yīng)在銀行開立外匯專用賬戶，經(jīng)外匯管理部門批準后才能賣給外匯指定銀行。三是資本項目下的購匯和對外支付，均需經(jīng)過外匯管理部門的核準，持核準件方可在銀行辦理售付匯。現(xiàn)階段，中國國際收支資本項目中主要有對外借債、外商來華直接投資和對境外直接投資三種形式。 (3) 人民幣匯率機制 1994年1月1日匯率并軌后，中國開始實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制。中國人民銀行按照前一營業(yè)日銀行間外匯市場形成的加權(quán)平均匯率，公布人民幣對美元、港幣、日元三種貨幣的基準匯率。％的幅度內(nèi)浮動，對港幣和日元的買賣可以在基準匯率上下1％的幅度內(nèi)浮動。外匯指定銀行在規(guī)定的浮動范圍內(nèi)確定掛牌匯率，對客戶買賣外匯。％，港幣、日元買賣匯率不得超過基準匯率的1％。三種貨幣以外的其他外幣匯率，則按美元基準匯率，參照國際市場外匯行市套算中間匯率，％。對超過100萬美元的交易，銀行與客戶可以在規(guī)定的幅度內(nèi)議價成交。中國人民銀行對人民幣匯率進行宏觀調(diào)控和必要的市場干預(yù)，以保持匯率的合理和穩(wěn)定。 4．外匯交易市場(1) 中國外匯交易中心中國外匯交易中心是在中央銀行領(lǐng)導(dǎo)下的獨立核算、非營利性的機構(gòu)。它的主要職能是組織全國銀行間外匯交易；辦理外匯交易的清算交割，負責計算機交易系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建立，維護系統(tǒng)及遠程終端的正常運轉(zhuǎn)；提供信貸市場信息等服務(wù)。交易中心實行會員制，包括中資銀行及其分行、外資銀行及其他非銀行機構(gòu)。其中，外資銀行只能代理，而不能自營外匯買賣。買賣的方式只有即期交易，沒有遠期和期貨買賣。 (2)外匯交易市場特點 以中國外匯交易中心為主要平臺的外匯交易市場主要有以下幾個特點： ① 運用現(xiàn)代通訊網(wǎng)絡(luò)和計算機聯(lián)網(wǎng)為各金融機構(gòu)提供外匯交易與清算服務(wù)。② 在交易方式和內(nèi)容上，實行聯(lián)網(wǎng)交易。外匯市場只進行人民幣與美元、人民幣與日元、人民幣與港幣之間的現(xiàn)匯交易。 ③ 在市場結(jié)構(gòu)上，可分為兩個層次：一是客戶與外匯指定銀行之間的交易；二是銀行間的外匯交易，包括外匯指定銀行之間的交易和外匯指定銀行與中央銀行之間的交易。 ④ 決定市場匯率的基礎(chǔ)是外匯市場的供求情況。中國人民銀行每日公布基準匯率，各外匯指定銀行在規(guī)定的浮動范圍內(nèi)自行決定掛牌匯率，％以內(nèi)。 ⑤ 中國人民銀行對外匯市場進行宏觀調(diào)控和管理。央行主要運用貨幣政策進行干預(yù)。 值得注意的是，目前中國外匯市場上存在著兩大板塊，即人民幣兌外匯市場和外幣兌外幣市場。隨著開放型經(jīng)濟的發(fā)展，中國國內(nèi)外匯市場融入國際外匯市場是必然的趨勢，兩大板塊合二為一也是必然的趨勢。 5．外匯市場的發(fā)展中國外匯市場發(fā)展的長遠目標是實現(xiàn)人民幣完全可兌換。目前中國對金融機構(gòu)的監(jiān)管體系尚不夠健全，銀行體制也正處在轉(zhuǎn)換之中，資本項目的可兌換將是一個漸進過程。從目前的形勢看，中國經(jīng)濟已擺脫幾年來的增速下降趨勢，出現(xiàn)重要轉(zhuǎn)機：國際收支狀況良好，外匯市場供大于求，國家外匯儲備穩(wěn)定增加。近期來看，外匯總體供大于求的局面不會改變，人民幣仍將走穩(wěn)。貨幣當局也表現(xiàn)出了對匯率穩(wěn)定的充足信心。這些都為管理層在穩(wěn)定的基調(diào)下適當放寬波幅管制提供了條件。 長遠而言，人民幣勢必由擴大匯率波幅到自由浮動，直至最后實行全面自由兌換。只不過這是一個漸進式的開放匯率管制過程，政府需要以最小的震蕩代價和最適宜的節(jié)奏來使人民幣走向國際化。 第二節(jié) 社會保障制度 社會保障制度是現(xiàn)代國家社會政策和社會立法的一項重要內(nèi)容，是國家和社會為補償現(xiàn)代化過程中被削弱的家庭保障功能，幫助全體社會成員應(yīng)對現(xiàn)代社會中的社會經(jīng)濟風險，運用社會化的保障手段，依法保障全體社會成員基本生活的經(jīng)濟福利制度。社會保障制度的核心是社會保險，它包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險等各項內(nèi)容。經(jīng)過近二十年的探索與實踐，中國的社會保障制度改革取得了重要進展。此外，作為體制轉(zhuǎn)軌時期的過渡性、階段性措施，中國自1998年開始對下崗職工實行基本生活保障制度。這項制度與失業(yè)保險制度、城市居民最低生活保障制度一起，構(gòu)成三條保障線。同時，工傷保險、生育保險、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險以及養(yǎng)老金的社會化發(fā)放工作也取得了一定進展。社會保障是個人財務(wù)策劃的重要內(nèi)容，個人是否參與社會保障將決定他是否能順利地度過一生。作為財務(wù)策劃師，掌握中國的社會保障制度特別是各類社會保障工具的法規(guī)和運作機制等，將是其為客戶提供優(yōu)良服務(wù)的關(guān)鍵。一、 養(yǎng)老保險制度社會養(yǎng)老保險是世界各國較為普遍實行的一種社會保險制度，也是社會保障制度中最重要的組成部分，其基金規(guī)模最大、影響最深、涉及面最廣。社會養(yǎng)老保險一般具有以下幾個特點：由國家立法，強制實施，企業(yè)單位和個人都必須參加，而符合養(yǎng)老條件的人員，都可以向社會保險部門申請領(lǐng)取養(yǎng)老金；社會養(yǎng)老保險基金的來源，一般由國家、用人單位和個人三方或者是用人單位和個人雙方共同負擔，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟；由于養(yǎng)老基金對整個社會的穩(wěn)定與運行影響巨大，涉及的人數(shù)很多，而且領(lǐng)取時間較長，所以必須設(shè)立專門的基金管理機構(gòu)，對巨額的養(yǎng)老基金實行專業(yè)化的統(tǒng)一管理和發(fā)放。1．養(yǎng)老保險現(xiàn)狀與主要制度安排2003年末全國離退休人員4523萬人，比上年末增加300萬人。其中離休人員141萬人，退休人員4382萬人。城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險的覆蓋面繼續(xù)擴大。2003年末，全國參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為15506萬人，比上年末增加770萬人。其中，參保職工11646萬人，參保離退休人員3860萬人，分別比上年末增加518萬人和252萬人。全國企業(yè)參保人數(shù)為13882萬人，比上年增加603萬人。其中，參保職工10325萬人，參保離退休人員3557萬人，分別比上年末增加395萬人和208萬人。全年企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金基本做到了按時足額發(fā)放。到年末，企業(yè)退休人員實行社會化管理人數(shù)達到2933萬人，比上年末增加1499萬人，%。全年全國基本養(yǎng)老保險基金收入3680億元，比上年增長16%。其中征繳收入3044億元，%。各級財政補貼基本養(yǎng)老保險基金530億元。全年全國基本養(yǎng)老保險基金支出3122億元，%。期末基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余2207億元。（《2003年度勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》）并且針對目前我國就業(yè)新特點，各地保障部門建立和完善靈活就業(yè)人員的個人基礎(chǔ)檔案，做好了參保靈活就業(yè)人員的醫(yī)療保險工作，在保障參保人員基本醫(yī)療的同時，實現(xiàn)了醫(yī)療保險基金收支平衡，略有結(jié)余。根據(jù)1997年7月國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合是我國統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)。社會統(tǒng)籌指的是在國家行政強制力和信用保證基礎(chǔ)上，采取社會統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一支付的基本養(yǎng)老保險。個人賬戶指的是在國家行政強制力和部分信用保證的基礎(chǔ)上，采取“個人預(yù)繳備付金”的基本養(yǎng)老保險形式。但是，國家強制實施的“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險只保障退休者的基本生活需求，待遇水平大體為工資收入的60％左右。在這個基礎(chǔ)上，政府鼓勵有經(jīng)濟能力的企業(yè)為職工辦理企業(yè)補充養(yǎng)老保險，又提倡職工個人進行儲蓄性養(yǎng)老保險，以通過后兩個補充層次，來滿足退休者保持更高生活水平的需求。這樣，在全國范圍內(nèi)將建立起基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險三個層次相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。2．基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險制度主要是保障人們退休之后的基本生活需求。簡而言之這一制度就是指由政府為每個職工設(shè)立一個個人賬戶，實行企業(yè)和個人共同繳費，企業(yè)繳費的一部分歸為社會統(tǒng)籌，另一部分記入職工的個人賬戶。3．企業(yè)補充養(yǎng)老保險 企業(yè)補充養(yǎng)老保險主要采取個人賬戶儲蓄積累的方式，由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟能力，為本企業(yè)職工建立，所需費用從企業(yè)自有資金中的獎勵、福利基金內(nèi)提取。對于補充養(yǎng)老保險，國家可以結(jié)合對基本養(yǎng)老保險的規(guī)定來制定政策，比如對超過比例的保險繳費采用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)和個人在完成了原有的基本養(yǎng)老保險費用比例繳納之后，增加繳納保險費用。 企業(yè)補充養(yǎng)老保險的繳費完全記入個人賬戶，職工退休之后按照其賬戶的繳費積累的投資總收益，以年金形式領(lǐng)取這部分養(yǎng)老金。從長遠來看，企業(yè)補充養(yǎng)老保險具有良好的發(fā)展前景，將成為我國養(yǎng)老保險的重要組成部分。 4. 個人儲蓄性養(yǎng)老保險 個人儲蓄性養(yǎng)老保險由職工根據(jù)個人收入情況自愿參加，基本上是一種商業(yè)保險，但是政府會給予一定的政策優(yōu)惠，比如稅收優(yōu)惠。個人可以根據(jù)自己的實際情況，選擇合適的商業(yè)保險公司進行投保，保險公司為投保人建立個人賬戶，基金投資完全進入市場，按照市場規(guī)則進行經(jīng)營管理。保險公司視投資收益率的大小，定期以紅利的形式，按照個人養(yǎng)老保險金額劃入原來的個人賬戶。等到個人退休之后，保險公司就可以按照保險合同，以個人賬戶投資積累的資金支付養(yǎng)老金。在這種養(yǎng)老保險制度安排下，投保的個人需要承擔一定的投資風險。二、醫(yī)療保險制度 與養(yǎng)老保險制度一樣，醫(yī)療保險制度也是社會保險制度的重要組成部分。社會醫(yī)療保險是為解決勞動者因醫(yī)療、負傷和生育而暫時喪失勞動能力后出現(xiàn)的治療和生活問題，而由國家負責建立的給予經(jīng)濟幫助的一種社會保障制度。我國現(xiàn)行的公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度即是一種醫(yī)療保險制度。但因我國的醫(yī)療保險制度存在種種弊端，所以國務(wù)院于1994年3月開始進行醫(yī)療保障制度改革。到目前為止，我國的社會醫(yī)療保障制度仍然在實踐中探索著改革的途徑。 醫(yī)療保險現(xiàn)狀 1998年底，國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，對城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度進行改革。這次職工醫(yī)療保險制度改革的主要任務(wù)是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力，建立保障城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療需求的社會醫(yī)療保險制度。原則是基本醫(yī)療保險的水平要與社會主義初級階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，城鎮(zhèn)所有用人單位及職工都要參加基本醫(yī)療保險，實行屬地管理；基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工雙方共同負擔；基本醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。按照國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》和醫(yī)療保險制度、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制“三改并舉、同步推進”的決策，醫(yī)療保險制度改革步伐明顯加快。但是，我國社會醫(yī)療保險制度仍然是多種改革模式并存，目前各地區(qū)的改革試驗至少有如下五種模式：多種形式的統(tǒng)賬結(jié)合；大病 (住院、大額醫(yī)療)費用社會統(tǒng)籌；對不同類型的人群分別實行不同的改革辦法的混合型改革；離退休人員醫(yī)療費用社會統(tǒng)籌；多數(shù)沒有實行社會化的醫(yī)療保險制度的企業(yè)，仍按原有規(guī)定實行勞保醫(yī)療制度。 三、失業(yè)保險制度 失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。它是社會保障體系的重要組成部分，是社會保險的主要項目之一。失業(yè)保險的主要特點：一是強制性。它是通過國家制定相關(guān)的法律法規(guī)來強制實施的。一般說來，按照法律或者法規(guī)規(guī)定在失業(yè)保險制度覆蓋范圍內(nèi)的單位及其職工，都必須參加失業(yè)保險，并履行繳費義務(wù)。二是普遍性。它主要是為了保障有工資收入的勞動者失業(yè)后的基本生活而建立的，其適用范圍覆蓋了勞動人口中的大部分成員，凡是符合失業(yè)保險條件的人員，都有享受失業(yè)保險待遇的權(quán)利。三是互濟性。失業(yè)保險基金主要來源于社會籌集，由國家、單位和個人三方共同承擔，繳費比例、繳費方式相對穩(wěn)定，而籌集的失業(yè)保險費，不分繳費單位的性質(zhì)，不分來源渠道，都全部歸入失業(yè)保險基金，在統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度使用，以發(fā)揮失業(yè)保險的互濟功能。 失業(yè)保險現(xiàn)狀中國現(xiàn)行的失業(yè)保險制度是在20世紀80年代為配合勞動合同制度的實行和企業(yè)破產(chǎn)法的實施而建立起來的。1986年到1993年是中國失業(yè)保險制度的形成和初步運行時期。1993年4月，國務(wù)院發(fā)布了《國有企業(yè)職工待業(yè)保險規(guī)定》。這一規(guī)定的發(fā)布和實施標志著中國失業(yè)保險制度進入了正常運行時期。近幾年來，一些地方根據(jù)本地情況，擴大了失業(yè)保險的覆蓋范圍，將城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)及其職工，部分機關(guān)、社會團體和事業(yè)單位及其職工也納入了失業(yè)保險的范圍。四、最低生活保障制度 1．下崗職工基本生活保