財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)筆記-資料下載頁
2025-07-28 05:51本頁面
【正文】 2560萬。08年2月收到利息100萬。08年3月以2562萬出售。借：交易性金融資產(chǎn)—成本2550萬應(yīng)收利息50萬投資收益30萬貸：銀行存款2630萬借：銀行存款50萬貸：應(yīng)收利息50萬借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)30萬貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30萬借：公允價(jià)值變動(dòng)損益20萬貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)20萬借：應(yīng)收利息100萬貸：投資收益 100萬借：銀行存款100萬貸：應(yīng)收利息100萬借：銀行存款2565萬貸：交易性金融資產(chǎn)—成本2550 公允價(jià)值變動(dòng)10萬 投資收益5萬借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬貸：投資收益10萬投資收益：10030+5+10=80賺了85萬元十五、損益的核算 損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)給“本年利潤。” 年末“本年利潤”—“利潤分配”—“未分配利潤”分配利潤—提取兩金后分紅結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配—各明細(xì)科目—利潤分配—未分配利潤使用法定盈余公積：3個(gè)用途（實(shí)收資本、利潤分配、應(yīng)付利潤）使用法定公益金須先轉(zhuǎn)入任意公積。 借：主營業(yè)務(wù)收入1000投資收益20其它業(yè)務(wù)收入200 營業(yè)外收入50貸：本年利潤1270借：本年利潤1000貸：主營業(yè)務(wù)成本800 其他業(yè)務(wù)成本173 三大費(fèi)用20 營業(yè)外支出5 所得稅2 借：本年利潤270貸：利潤分配—未分配利潤270借：利潤分配—法定盈余公積27 貸：盈余公積—法定盈余公積27 借：利潤分配—貸：應(yīng)付利潤— 乙股東100借：利潤分配—未分配利潤170貸：利潤分配—法定盈余公積27 借：盈余公積 20 貸：實(shí)收資本、應(yīng)付利潤、利潤分配 20復(fù)式記賬無論如何都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系。 股東會(huì)決議分紅。 收回所欠貸款。 向自銀行借款。 接受投資。 還銀行借款。 轉(zhuǎn)增資本。 交稅。 以支票還欠款。賬務(wù)處理程序方式優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用于其它記賬憑證賬務(wù)處理程序簡單明了，總賬詳細(xì)登記總賬的工作量大規(guī)模小，業(yè)務(wù)少最基本的程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序?qū)?yīng)關(guān)系明顯，登記總賬的工作量小不利于分工，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量大規(guī)模較大，業(yè)務(wù)量較多轉(zhuǎn)賬憑證只能是一借一貨或多借一貸科目匯總表賬務(wù)處理程序試算平衡簡便，登記總賬的工作量小，簡單易學(xué)對(duì)應(yīng)關(guān)系不明顯業(yè)務(wù) 多錯(cuò)賬更正： 劃線更正法：憑證無錯(cuò)誤，只是登賬記錯(cuò)，將錯(cuò)誤的內(nèi)容用紅線劃掉，再把正確的寫在上面并蓋章。 紅字更正法：A、紅字沖銷法：記賬后，憑證科目錯(cuò)誤 ，先用紅字做一份與錯(cuò)誤相同的 的憑證，再做一份正確的。 B、（減少登記法）：記賬后，憑證科目無錯(cuò)誤，所記金額大于應(yīng)記金額， 按差額用紅字做一份憑證。 補(bǔ)充登記法：記賬后，憑證科目無錯(cuò)誤，所記金額小于應(yīng)記金額，按差額再做一份藍(lán)字憑證。賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告： 會(huì)計(jì)報(bào)表。 附表。P197 其他需要披露的會(huì)計(jì)信息，如：賬務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表：A主表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 B附表：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 股東權(quán)益增值變動(dòng)表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 利潤分配表 分部報(bào)表（按業(yè)務(wù)、按地區(qū)分） 現(xiàn)金流量表一、 經(jīng)營產(chǎn)生的凈流量。二、 投資產(chǎn)生的凈流量。三、 籌資產(chǎn)生的凈流量。四、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。流入—流出=凈流量資產(chǎn)負(fù)債表：貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=所有物品科目+生產(chǎn)成本（在產(chǎn)品）177。材料成本差異（+借—貸）—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收，預(yù)付口決兩收合一收，借貸分開走兩付合一付，各走各的路借方走入資產(chǎn)家，貸方走入負(fù)債家。例題：應(yīng)收A 4000 B 2000 C 1000預(yù)收 D 3000 E 500應(yīng)付 F 7000 G 3000 H 1500預(yù)付 I 6000 J 2500應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表里面中：應(yīng)收賬款（ 6500 ） 4000+2000+500=6500預(yù)收賬款（ 4000 ） 3000+1000=4000 應(yīng)付賬款（ 12500 ） 7000+3000+2500=12500預(yù)付賬款（ 7500 ） 6000+1500=7500 財(cái)經(jīng)法規(guī)筆記財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德會(huì)計(jì)法律制度按層次不同： 會(huì)計(jì)法律：全國人大及常委會(huì)：《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 會(huì)計(jì)行政法規(guī)：國務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《總會(huì)計(jì)師條例》 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度：國務(wù)院財(cái)政部門分為：規(guī)章：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一辦法》、《……辦法》?！ ? 規(guī)范性文件：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《……制度、規(guī)范》。地方性法規(guī)：地方人大。《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》會(huì)計(jì)監(jiān)督 主體 對(duì)象單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)政府監(jiān)督 財(cái)政部門代表國家 各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)行 社會(huì)監(jiān)督 以注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主、任何單位和個(gè)人 委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)賬薄的監(jiān)督 不真實(shí)、不合法不予授理，并報(bào)告。 不準(zhǔn)備、不完整退回、更正、補(bǔ)充?！敦?cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》違法行為 對(duì)個(gè)人 對(duì)單位 會(huì)計(jì)人員 公務(wù)員 違反會(huì)計(jì)制度 200020000 300050000 吊銷從業(yè)資格證 行政處分 偽造、變?cè)臁? 300050000 5000100000 吊銷從業(yè)資格證 行政處分 故意銷毀資料 指使、授意他 500050000 吊銷從業(yè)資格證 行政處分 人違法21 / 2
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1