【正文】 1　合計　　　，項目擴大后成比例增加工人。表86 工資及福利費序號工種勞動定員人均月工資及福利年工資及福利費（元）（萬元）1基本工人85000482輔助工人25000123檢驗人員180004技術(shù)人員110000125銷售人員380006管理人員21000024　合計17　固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，房屋及建筑物按20年進行折舊，留殘值5%；機械設(shè)備按照10年進行折舊，不留殘值；無形資產(chǎn)待攤投資按10年進行折舊。項目擴大規(guī)模后，固定資折舊及廠房攤銷成比例增加。具體如下：附表87 項目折舊及攤銷表 單位：萬元序號項目折舊攤銷生產(chǎn)期年限第1年第2年第3年第4年第5年1廠房租賃費　　　　　　　年租賃費　2機器設(shè)備 10　　　　　　原值　　本年折舊費 　　累計折舊　　凈值　3無形資產(chǎn)10　　　　　　原值　1350013500135001350013500　本年攤銷費 　13501350135013501350　累計攤銷　13502700405054006750　凈值　12150108009450810067504其他資產(chǎn)10　　　　　　原值　　　　　　　本年攤銷費 　　　　　　　凈值　　　　　　5固定資產(chǎn)合計　　　　　　　原值　　本年折舊與攤銷 　　凈值　6無形及其他資產(chǎn)合計 　　　　　　　原值　1350013500135001350013500　攤銷費 　13501350135013501350　凈值　1215010800945081006750廠房維修費按建設(shè)工程費用的5%計提，設(shè)備維修費按照設(shè)備原值的10%計提。 本項目資金由建設(shè)單位自籌解決，未涉及貸款，暫不計取。其它費用為扣除折舊、攤銷、維護費、人員工資及福利費后的其它管理費用及營業(yè)費用，按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算，年其它費用共900萬元，生產(chǎn)銷售規(guī)模擴大，費用成比例增長。其中：——其它管理費用：按營業(yè)收入的5%計，共計300萬元，含日常管理部門的辦公費等?！渌麪I業(yè)費用：按營業(yè)收入的7%計，共420萬元。包括產(chǎn)品銷售過程中所涉及的市場推介費、廣告費、運輸裝卸費、貨物保險費、銷售人員的差旅費等?！渌圃熨M用：按營業(yè)收入的3%計，共100萬元。按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算。具體如下：附表88 項目總成本費用估算表 單位：萬元序號項目生產(chǎn)期第1年第2年第3年第4年第5年1原輔材料成本 2, 4, 8, 16, 33, 2外購燃料動力 1, 3工資及福利費 1, 2, 4折舊及攤銷 1, 2, 2, 4, 6, 5維修費 6利息支出　　　　　長期借款利息　　　　　流動資金借款利息　　　　　7其他費用 1, 3, 7, 14, 其他管理費用 1, 2, 4, 其他營業(yè)費用 1, 3, 6, 其他制造費用 1, 2, 8總成本費用 4, 8, 15, 30, 59, 可變成本 3, 6, 12, 24, 49, 固定成本 1, 2, 3, 5, 9, 9經(jīng)營成本 3, 6, 13, 26, 52, 參考國內(nèi)外市場中同類產(chǎn)品的銷售價格、產(chǎn)品檔次等因素，確定本項目產(chǎn)品的平均銷售價格。按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算，本項目達產(chǎn)年的營業(yè)收入為6000萬元，生產(chǎn)銷售規(guī)模擴大，銷售收入按不變價格計算，收入成比例增長。具體如下：附表89. 項目銷售收入和銷售稅金及附加估算表 單位：萬元序號項目生產(chǎn)期第1年第2年第3年第4年第5年1收入合計 6, 12, 24, 48, 96, 產(chǎn)量（萬件） 1, 2, 4, 單價（元/件） 2銷售稅金及附加 1, 營業(yè)稅 城市維護建設(shè) 教育費附加 地方教育費 3增值稅 1, 2, 4, 8, 銷項稅 1, 3, 6, 13, 進項稅 1, 2, 5, 項目公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率按17%計。按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算，規(guī)模擴大后的稅金預(yù)算見表98?！?萬元?！?按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算，規(guī)模擴大后的稅金預(yù)算見表98。——?！?。——。——。按照年產(chǎn)300萬只量子陶瓷酒瓶測算。規(guī)模擴大后估算具體如下：附表810. 項目損益及利潤分配估算表 單位：萬元序號項目生產(chǎn)期第1年第2年第3年第4年第5年1產(chǎn)品銷售收入 6, 12, 24, 48, 96, 2銷售稅金及附加 1, 3總成本費用 4, 8, 15, 30, 59, 4利潤總額 1, 3, 8, 17, 36, 5彌補以前年度虧損　　　　　6應(yīng)納稅所得額 1, 3, 8, 17, 36, 7所得稅 2, 4, 9, 8凈利潤 2, 6, 13, 27, 9年初未分配利潤 3, 9, 22, 10可供分配的利潤 3, 9, 22, 49, 11提取法定盈余公積 1, 2, 12可供投資者分配的利潤 3, 8, 21, 47, 13應(yīng)付優(yōu)先股股利　　　　　　　14提取任意公積金　　　　　15未分配利潤 3, 8, 21, 47, 16息稅前利潤（利潤總額+利息支出） 3, 8, 21, 47, 17息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷） 2, 5, 11, 25, 53, 18累計提取盈余公積 2, 4, ，資本金凈利潤率總投資收益率和資本金凈利潤率為：%。、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期經(jīng)測算，財務(wù)評價指標如下表：表811 財務(wù)評價指標一覽表指 標財務(wù)內(nèi)部收益率（%）財務(wù)凈現(xiàn)值（I=12%）萬元投資回收期（年）項目現(xiàn)金流量（所得稅前）資本金現(xiàn)金流量（所得稅后）從財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中可以看出，項目計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量及累計盈余資金均為正值，各年均有足夠的凈現(xiàn)金流量維持項目的正常運營，可保證項目財務(wù)的可持續(xù)性。可見，本項目具有較強的財務(wù)生存能力。具體如下：附表812. 項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目　生產(chǎn)期第0年第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0 6, 12, 24, 48, 96, 銷售收入　 6, 12, 24, 48, 96, 補貼收入　　　　　　回收固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)余值　　　　　　回收流動資金　　　　　　2現(xiàn)金流出 15, 4, 9, 19, 38, 54, 建設(shè)投資 14, 1, 流動資金投資 1, 2, 5, 11, 　經(jīng)營成本　 3, 6, 13, 26, 52, 銷售稅金及附加　 1, 維持運營投資　　　　　　3所得稅前凈現(xiàn)金流量 15, 1, 2, 4, 9, 41, 4所得稅前累計凈現(xiàn)金流量　 1, 3, 8, 17, 59, 5所得稅　 2, 4, 9, 6所得稅后凈現(xiàn)金流量　 1, 2, 5, 32, 7所得稅后累計凈現(xiàn)金流量　 2, 5, 10, 42, 　計算指標:　　　　　　　　　　所得稅前　　所得稅后　財務(wù)內(nèi)部收益率(%):　　%　　%　財務(wù)凈現(xiàn)值(ic=12%)(萬元):　　 20, 　　 10, 　投資回收期(年):　　　　附表813. 項目資本金現(xiàn)金流量表 單位：萬