【正文】 理人員與技術(shù)骨干進(jìn)行正常生產(chǎn)與管理，所有員工必須進(jìn)行崗前技術(shù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方可持證上崗，以便不斷提高管理人員的經(jīng)營(yíng)管理水平和生產(chǎn)工人的生產(chǎn)技術(shù)水平，確保項(xiàng)目獲得好的經(jīng)濟(jì)效益。其培訓(xùn)計(jì)劃如下：（1）管理人員培訓(xùn)內(nèi)容：企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、食品生產(chǎn)知識(shí)、食品生產(chǎn)規(guī)范、食品網(wǎng)上信息等。（2）技術(shù)人員：培訓(xùn)內(nèi)容：企業(yè)管理、食品生產(chǎn)知識(shí)、專(zhuān)用食品機(jī)械維修、產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)、市場(chǎng)信息等。（3）生產(chǎn)工人：培訓(xùn)內(nèi)容：工業(yè)生產(chǎn)基本知識(shí)、食品生產(chǎn)知識(shí)、食品機(jī)械知識(shí)與維修、各崗位的生產(chǎn)技能與技術(shù)規(guī)范等。以上所有培訓(xùn)采取定期和不定期的方式進(jìn)行，將人員送到有關(guān)院校培訓(xùn)或請(qǐng)教授到企業(yè)講課。 第十二章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度根據(jù)本項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，從正式確定建設(shè)（批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告）到開(kāi)始達(dá)到正常生產(chǎn)，需經(jīng)歷以下幾個(gè)階段。 建立項(xiàng)目籌建機(jī)構(gòu)此為項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備階段，首先要成立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)，由它來(lái)負(fù)責(zé)各項(xiàng)籌建工作。 資金籌措此階段主要是落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資金，提出資金籌措規(guī)劃方案和制定資金分年度使用計(jì)劃。 勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨落實(shí)資金意向后，開(kāi)始對(duì)廠(chǎng)區(qū)進(jìn)行勘測(cè)設(shè)計(jì)工作，提出建廠(chǎng)方案，建設(shè)設(shè)備、材料訂貨清單并著手工廠(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，做好產(chǎn)品生產(chǎn)品種并準(zhǔn)備設(shè)備選型工作。 施工準(zhǔn)備選定施工單位和簽訂施工合同，進(jìn)行土地平整，組織設(shè)備和材料訂貨，完成施工用水、用電和道路等工程，進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施建設(shè)以及報(bào)批開(kāi)工報(bào)告。 工程施工和生產(chǎn)裝備 施工施工階段是項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的主要階段。施工單位要根據(jù)施工圖編制詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)，土建施工和設(shè)備和驗(yàn)收、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸以及設(shè)備的安裝都要作出適當(dāng)?shù)陌才?，保證合理交叉進(jìn)行。在2011年11~12月必須完成工廠(chǎng)土地平整及掩埋工程、基礎(chǔ)工程的建設(shè)，2012年3~4月建設(shè)安裝完成鋼結(jié)構(gòu)車(chē)間，5~6月完成設(shè)備安裝、調(diào)試工作，7月竣工試產(chǎn)，8月正式投產(chǎn)。 生產(chǎn)準(zhǔn)備建立管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)管理方式在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中逐步形成、擴(kuò)大和健全。包括：招收和培訓(xùn)員工；組織收集海產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)資料，制訂管理制度和各種技術(shù)操作規(guī)程；組織生產(chǎn)物資供應(yīng)。 施工驗(yàn)收與試產(chǎn)在完成施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備后，即進(jìn)行竣工驗(yàn)收，與此同時(shí)完成加工項(xiàng)目的部分原輔材料購(gòu)進(jìn)并開(kāi)始小試生產(chǎn)。本項(xiàng)目建設(shè)11個(gè)月，為計(jì)算方便建設(shè)期視為1年。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度見(jiàn)表111。表111 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度表 時(shí)間進(jìn)度 (月)名稱(chēng)2011年2012年78910111212345678910可行報(bào)告審批資金籌措勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨施工準(zhǔn)備工程施工竣工驗(yàn)收與試產(chǎn)投產(chǎn)第十三章 投資估算與資金籌措 投資估算 固定資產(chǎn)投資估算（1）估算范圍項(xiàng)目可行性研究報(bào)告固定資產(chǎn)投資估算范圍包括：生產(chǎn)及配套設(shè)施，以及供水、供電、環(huán)保等設(shè)施，并按有關(guān)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用進(jìn)行估算。（2）估算依據(jù)說(shuō)明a、項(xiàng)目設(shè)備及配套根據(jù)目前市場(chǎng)調(diào)查的參考價(jià)格進(jìn)行估算。b、本項(xiàng)目的土建工程費(fèi)及其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等原則上參照有關(guān)行業(yè)部門(mén)現(xiàn)行定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)本地實(shí)際情況調(diào)整后進(jìn)行估算。c、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國(guó)家及廣西有關(guān)政策規(guī)定稅率為零。d、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資自有資金不計(jì)利息，%。（3）估算結(jié)果經(jīng)估算，具體估算見(jiàn)固定資產(chǎn)投資估算表（表1）。 流動(dòng)資金估算項(xiàng)目流動(dòng)資金費(fèi)用采用分項(xiàng)詳細(xì)估算。經(jīng)估算。具體估算見(jiàn)流動(dòng)資金估算表（表2）。 投資構(gòu)成分析根據(jù)對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資及流動(dòng)資金的估算結(jié)果，項(xiàng)目總資金為4173萬(wàn)元。（表12） 資金籌措 資金來(lái)源。 資金使用計(jì)劃資金使用主要為固定資產(chǎn)投資及項(xiàng)目投產(chǎn)后逐年投入流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，占項(xiàng)目總資金比例的 %。，由業(yè)主自籌解決。項(xiàng)目資金使用計(jì)劃見(jiàn)表12（投資計(jì)劃與資金籌措表）。第十四章 效益分析 財(cái)務(wù)效益分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和說(shuō)明（1）本項(xiàng)目計(jì)算期按11年計(jì)算，其中建設(shè)期1年，投產(chǎn)期2年，第4年以后為達(dá)產(chǎn)期。投產(chǎn)期第一年生產(chǎn)負(fù)荷為60%，第二年生產(chǎn)負(fù)荷為80%；達(dá)產(chǎn)期生產(chǎn)負(fù)荷為100%。（2）項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)折舊法計(jì)算，殘值取10% ,折舊值按10年分?jǐn)?，每年折舊率9%，各年度折舊費(fèi)用見(jiàn)表4（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及無(wú)形、遞延資產(chǎn)估算表）。（3）無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)按5年分?jǐn)?。各年度攤銷(xiāo)費(fèi)用見(jiàn)附表4。（4）人工工資及福利主要為項(xiàng)目實(shí)施后的行政管理人員及技術(shù)開(kāi)發(fā)人員工資，擬定固定員工中的40人，臨時(shí)工人30人。工資及福利標(biāo)準(zhǔn)參照XX市現(xiàn)行同行企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年度總費(fèi)用見(jiàn)表3（總成本費(fèi)用估算表）。臨時(shí)工采用工作計(jì)件取酬方式工資計(jì)入產(chǎn)品成本。（5）修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值5%計(jì)。（6）其他費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)、管理費(fèi)、防洪保安費(fèi)及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等費(fèi)用，%計(jì)。（7）%計(jì)。（8）原輔生產(chǎn)材料按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算。（9）銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅等有關(guān)稅費(fèi)按國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)算。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1） 基本價(jià)格：項(xiàng)目生產(chǎn)原鋪材料及產(chǎn)品價(jià)格均參照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格估算。原輔助材料價(jià)格詳細(xì)見(jiàn)表13（主要產(chǎn)品物和投入物使用價(jià)格依據(jù)表）。（2）稅率銷(xiāo)售稅：4%城市維護(hù)建設(shè)稅：銷(xiāo)售稅的3%教育費(fèi)附加：銷(xiāo)售稅的1%所得稅：按國(guó)家現(xiàn)行稅收政策，所得稅率15%，投產(chǎn)期享受免二減三優(yōu)惠政策。（3）折現(xiàn)率按：10%計(jì)算（4）盈余公積金：可供分配利潤(rùn)的10%。 總成本估算經(jīng)估算。各項(xiàng)費(fèi)用估算見(jiàn)表3（總成本費(fèi)用估算表）。 銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金估算（1）銷(xiāo)售收入估算經(jīng)估算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期年銷(xiāo)售收入9640萬(wàn)元。各項(xiàng)產(chǎn)品各年度銷(xiāo)售收入詳見(jiàn)表5（營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加估算表）。（2）銷(xiāo)售稅金及附加估算項(xiàng)目銷(xiāo)售稅金為產(chǎn)品銷(xiāo)售稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等兩項(xiàng)稅費(fèi)附加。經(jīng)估算，。各項(xiàng)具體估算見(jiàn)表5。 財(cái)務(wù)盈利能力計(jì)算（1）損益估算經(jīng)估算，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期后年銷(xiāo)售收入為9640萬(wàn)元。各項(xiàng)估算指標(biāo)詳見(jiàn)表6（損益表）。（2）財(cái)務(wù)盈利能力分析通過(guò)對(duì)項(xiàng)目全部投資現(xiàn)金流量計(jì)算，對(duì)財(cái)務(wù)盈利能力進(jìn)行分析：a、所得稅前財(cái)務(wù)盈利能力：%，折現(xiàn)率為10%，（含建設(shè)期1年）。b、所得稅后財(cái)務(wù)盈利能力：%，折現(xiàn)率為10%，（含建設(shè)期1年）。詳見(jiàn)表7現(xiàn)金流量表（全部投資）c、投資利潤(rùn)率：投資利潤(rùn)率＝年均利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總資金100%＝（247。4173）100%=%d、投資利稅率＝年均利稅總額/項(xiàng)目總資金100%＝[（+）247。4173]100%＝%有關(guān)計(jì)算指標(biāo)詳見(jiàn)表7（現(xiàn)金流量表）及表6（損益表）。由此可見(jiàn)，項(xiàng)目具有較好的盈利能力。 清償能力分析（1）從表10（資金來(lái)源與運(yùn)用表）可以看出，本項(xiàng)目在計(jì)算期的第2年已有銷(xiāo)售收入，并且有盈利資金，說(shuō)明項(xiàng)目清償能力較強(qiáng)。（2）由表11（資產(chǎn)負(fù)債表）可以看出，從計(jì)算期第2年起，%，%，流動(dòng)比率第2年起即大于400%，速動(dòng)比率從第3年起即大于160%，說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的償債能力。（3）項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資4173萬(wàn)元，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，業(yè)主的自有資金現(xiàn)金資產(chǎn)投入有限。項(xiàng)目實(shí)施后這部分貸款擬從每年的未分配利潤(rùn)償還，（含建設(shè)期1年）。項(xiàng)目有較強(qiáng)的投資償還能力。償還計(jì)劃見(jiàn)表9（借還款還本付息計(jì)算表）。 不確定性分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率表示盈利平衡點(diǎn)（BEP）。計(jì)算結(jié)果表明，%，項(xiàng)目就可以保本，說(shuō)明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 社會(huì)效益分析作為沿海城市的XX市，主要的海洋漁業(yè)生產(chǎn)主要為沿海捕撈業(yè)，近年來(lái)，隨著捕撈量的增大，近海漁業(yè)資源日漸枯竭，同時(shí)為保護(hù)近海漁業(yè)資源，改善漁業(yè)生態(tài)環(huán)境，國(guó)家決定對(duì)我國(guó)漁業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，合理、有效開(kāi)發(fā)利用我市海產(chǎn)捕撈及養(yǎng)殖資源是促進(jìn)我市今后海洋漁業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的一項(xiàng)重要舉措。項(xiàng)目實(shí)施后，大約可安排80個(gè)固定員工和20個(gè)臨時(shí)工勞動(dòng)就業(yè)。因此，本項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)XX市有效解決社會(huì)勞動(dòng)就業(yè)，穩(wěn)定社會(huì)秩序起很大的推動(dòng)作用。同時(shí)，我市地處南亞熱帶氣候區(qū)，地域優(yōu)勢(shì)突顯，可利用優(yōu)異的地理優(yōu)勢(shì)發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖和熱帶水果種植。項(xiàng)目每年可為國(guó)家及地方提供各種稅費(fèi)近600萬(wàn)元，為國(guó)家稅收和地方財(cái)稅收入作出貢獻(xiàn)，對(duì)促進(jìn)XX市經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極作用。項(xiàng)目所產(chǎn)產(chǎn)品部分品種屬地方性資源產(chǎn)品，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)有不可替代的地位，通過(guò)加工開(kāi)發(fā)利用，提高海產(chǎn)品的附加值，同時(shí)也對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的副產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)利用，提高經(jīng)濟(jì)效益。44