【正文】 理人員與技術(shù)骨干進行正常生產(chǎn)與管理，所有員工必須進行崗前技術(shù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方可持證上崗，以便不斷提高管理人員的經(jīng)營管理水平和生產(chǎn)工人的生產(chǎn)技術(shù)水平，確保項目獲得好的經(jīng)濟效益。其培訓(xùn)計劃如下：（1）管理人員培訓(xùn)內(nèi)容：企業(yè)管理、財務(wù)管理、食品生產(chǎn)知識、食品生產(chǎn)規(guī)范、食品網(wǎng)上信息等。（2）技術(shù)人員：培訓(xùn)內(nèi)容：企業(yè)管理、食品生產(chǎn)知識、專用食品機械維修、產(chǎn)品質(zhì)量檢測、市場信息等。（3）生產(chǎn)工人：培訓(xùn)內(nèi)容：工業(yè)生產(chǎn)基本知識、食品生產(chǎn)知識、食品機械知識與維修、各崗位的生產(chǎn)技能與技術(shù)規(guī)范等。以上所有培訓(xùn)采取定期和不定期的方式進行，將人員送到有關(guān)院校培訓(xùn)或請教授到企業(yè)講課。 第十二章 項目實施進度根據(jù)本項目的建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)業(yè)特點，從正式確定建設(shè)（批準可行性研究報告）到開始達到正常生產(chǎn)，需經(jīng)歷以下幾個階段。 建立項目籌建機構(gòu)此為項目實施準備階段，首先要成立項目實施管理機構(gòu)，由它來負責(zé)各項籌建工作。 資金籌措此階段主要是落實項目建設(shè)資金，提出資金籌措規(guī)劃方案和制定資金分年度使用計劃。 勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨落實資金意向后，開始對廠區(qū)進行勘測設(shè)計工作，提出建廠方案，建設(shè)設(shè)備、材料訂貨清單并著手工廠基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，做好產(chǎn)品生產(chǎn)品種并準備設(shè)備選型工作。 施工準備選定施工單位和簽訂施工合同，進行土地平整，組織設(shè)備和材料訂貨，完成施工用水、用電和道路等工程，進行臨時設(shè)施建設(shè)以及報批開工報告。 工程施工和生產(chǎn)裝備 施工施工階段是項目實施時期的主要階段。施工單位要根據(jù)施工圖編制詳細的施工組織設(shè)計，土建施工和設(shè)備和驗收、發(fā)運、運輸以及設(shè)備的安裝都要作出適當(dāng)?shù)陌才?，保證合理交叉進行。在2011年11~12月必須完成工廠土地平整及掩埋工程、基礎(chǔ)工程的建設(shè)，2012年3~4月建設(shè)安裝完成鋼結(jié)構(gòu)車間，5~6月完成設(shè)備安裝、調(diào)試工作，7月竣工試產(chǎn)，8月正式投產(chǎn)。 生產(chǎn)準備建立管理機構(gòu)，企業(yè)管理方式在項目實施過程中逐步形成、擴大和健全。包括：招收和培訓(xùn)員工；組織收集海產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)資料，制訂管理制度和各種技術(shù)操作規(guī)程；組織生產(chǎn)物資供應(yīng)。 施工驗收與試產(chǎn)在完成施工和生產(chǎn)準備后，即進行竣工驗收，與此同時完成加工項目的部分原輔材料購進并開始小試生產(chǎn)。本項目建設(shè)11個月，為計算方便建設(shè)期視為1年。項目實施計劃進度見表111。表111 項目實施計劃進度表 時間進度 (月)名稱2011年2012年78910111212345678910可行報告審批資金籌措勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨施工準備工程施工竣工驗收與試產(chǎn)投產(chǎn)第十三章 投資估算與資金籌措 投資估算 固定資產(chǎn)投資估算（1）估算范圍項目可行性研究報告固定資產(chǎn)投資估算范圍包括：生產(chǎn)及配套設(shè)施，以及供水、供電、環(huán)保等設(shè)施，并按有關(guān)工程建設(shè)標準及費用、設(shè)備購置費用進行估算。（2）估算依據(jù)說明a、項目設(shè)備及配套根據(jù)目前市場調(diào)查的參考價格進行估算。b、本項目的土建工程費及其他費用、預(yù)備費用等原則上參照有關(guān)行業(yè)部門現(xiàn)行定額和費用標準，并根據(jù)本地實際情況調(diào)整后進行估算。c、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國家及廣西有關(guān)政策規(guī)定稅率為零。d、項目固定資產(chǎn)投資自有資金不計利息，%。（3）估算結(jié)果經(jīng)估算，具體估算見固定資產(chǎn)投資估算表（表1）。 流動資金估算項目流動資金費用采用分項詳細估算。經(jīng)估算。具體估算見流動資金估算表（表2）。 投資構(gòu)成分析根據(jù)對項目固定資產(chǎn)投資及流動資金的估算結(jié)果，項目總資金為4173萬元。（表12） 資金籌措 資金來源。 資金使用計劃資金使用主要為固定資產(chǎn)投資及項目投產(chǎn)后逐年投入流動資產(chǎn)，根據(jù)項目的特點，占項目總資金比例的 %。，由業(yè)主自籌解決。項目資金使用計劃見表12（投資計劃與資金籌措表）。第十四章 效益分析 財務(wù)效益分析 財務(wù)評價的依據(jù)和說明（1）本項目計算期按11年計算，其中建設(shè)期1年，投產(chǎn)期2年，第4年以后為達產(chǎn)期。投產(chǎn)期第一年生產(chǎn)負荷為60%，第二年生產(chǎn)負荷為80%；達產(chǎn)期生產(chǎn)負荷為100%。（2）項目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法計算，殘值取10% ,折舊值按10年分攤，每年折舊率9%，各年度折舊費用見表4（固定資產(chǎn)折舊費及無形、遞延資產(chǎn)估算表）。（3）無形及遞延資產(chǎn)攤銷按5年分攤。各年度攤銷費用見附表4。（4）人工工資及福利主要為項目實施后的行政管理人員及技術(shù)開發(fā)人員工資，擬定固定員工中的40人，臨時工人30人。工資及福利標準參照XX市現(xiàn)行同行企業(yè)標準，年度總費用見表3（總成本費用估算表）。臨時工采用工作計件取酬方式工資計入產(chǎn)品成本。（5）修理費按固定資產(chǎn)原值5%計。（6）其他費用包括銷售費、管理費、防洪保安費及不可預(yù)見費等費用，%計。（7）%計。（8）原輔生產(chǎn)材料按現(xiàn)行市場價格進行估算。（9）銷售稅金及附加、所得稅等有關(guān)稅費按國家現(xiàn)行政策規(guī)定計算。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1） 基本價格：項目生產(chǎn)原鋪材料及產(chǎn)品價格均參照現(xiàn)行市場價格估算。原輔助材料價格詳細見表13（主要產(chǎn)品物和投入物使用價格依據(jù)表）。（2）稅率銷售稅：4%城市維護建設(shè)稅：銷售稅的3%教育費附加：銷售稅的1%所得稅：按國家現(xiàn)行稅收政策，所得稅率15%，投產(chǎn)期享受免二減三優(yōu)惠政策。（3）折現(xiàn)率按：10%計算（4）盈余公積金：可供分配利潤的10%。 總成本估算經(jīng)估算。各項費用估算見表3（總成本費用估算表）。 銷售收入和銷售稅金估算（1）銷售收入估算經(jīng)估算，項目達產(chǎn)期年銷售收入9640萬元。各項產(chǎn)品各年度銷售收入詳見表5（營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加估算表）。（2）銷售稅金及附加估算項目銷售稅金為產(chǎn)品銷售稅及城市維護建設(shè)稅和教育費附加等兩項稅費附加。經(jīng)估算，。各項具體估算見表5。 財務(wù)盈利能力計算（1）損益估算經(jīng)估算，本項目達產(chǎn)期后年銷售收入為9640萬元。各項估算指標詳見表6（損益表）。（2）財務(wù)盈利能力分析通過對項目全部投資現(xiàn)金流量計算，對財務(wù)盈利能力進行分析：a、所得稅前財務(wù)盈利能力：%，折現(xiàn)率為10%，（含建設(shè)期1年）。b、所得稅后財務(wù)盈利能力：%，折現(xiàn)率為10%，（含建設(shè)期1年）。詳見表7現(xiàn)金流量表（全部投資）c、投資利潤率：投資利潤率＝年均利潤總額/項目總資金100%＝（247。4173）100%=%d、投資利稅率＝年均利稅總額/項目總資金100%＝[（+）247。4173]100%＝%有關(guān)計算指標詳見表7（現(xiàn)金流量表）及表6（損益表）。由此可見，項目具有較好的盈利能力。 清償能力分析（1）從表10（資金來源與運用表）可以看出，本項目在計算期的第2年已有銷售收入，并且有盈利資金，說明項目清償能力較強。（2）由表11（資產(chǎn)負債表）可以看出，從計算期第2年起，%，%，流動比率第2年起即大于400%，速動比率從第3年起即大于160%，說明項目具有較強的償債能力。（3）項目固定資產(chǎn)投資4173萬元，根據(jù)項目實際，業(yè)主的自有資金現(xiàn)金資產(chǎn)投入有限。項目實施后這部分貸款擬從每年的未分配利潤償還，（含建設(shè)期1年）。項目有較強的投資償還能力。償還計劃見表9（借還款還本付息計算表）。 不確定性分析本項目以生產(chǎn)能力利用率表示盈利平衡點（BEP）。計算結(jié)果表明，%，項目就可以保本，說明本項目具有較強的抗風(fēng)險能力。 社會效益分析作為沿海城市的XX市，主要的海洋漁業(yè)生產(chǎn)主要為沿海捕撈業(yè)，近年來，隨著捕撈量的增大，近海漁業(yè)資源日漸枯竭，同時為保護近海漁業(yè)資源，改善漁業(yè)生態(tài)環(huán)境，國家決定對我國漁業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，合理、有效開發(fā)利用我市海產(chǎn)捕撈及養(yǎng)殖資源是促進我市今后海洋漁業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的一項重要舉措。項目實施后，大約可安排80個固定員工和20個臨時工勞動就業(yè)。因此，本項目的實施，對XX市有效解決社會勞動就業(yè)，穩(wěn)定社會秩序起很大的推動作用。同時，我市地處南亞熱帶氣候區(qū)，地域優(yōu)勢突顯，可利用優(yōu)異的地理優(yōu)勢發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖和熱帶水果種植。項目每年可為國家及地方提供各種稅費近600萬元，為國家稅收和地方財稅收入作出貢獻，對促進XX市經(jīng)濟發(fā)展起到積極作用。項目所產(chǎn)產(chǎn)品部分品種屬地方性資源產(chǎn)品，在國內(nèi)外市場有不可替代的地位，通過加工開發(fā)利用，提高海產(chǎn)品的附加值，同時也對生產(chǎn)過程中的副產(chǎn)品進行進一步的開發(fā)利用，提高經(jīng)濟效益。44