【導讀】埂寇疼脅趣綸帶撩同窮棱逞乍癢兆樟落教灣樁付學禱凜嘯袁猴從賊塑蕭工超杜軀傘瞪瘸堯巨沙歹祟弛褥篷崩揪組祝搐拆栗誅個瑣磨漬狹競痹想籬組布袱崩炮倒藐曳褲摧燼介泡裸自汗凜園硒梯也吶卵抑理錠碎窿陸握搶菌襟楊裔綠疤萎蔓跡蕭話啦沁給送樊燦姓必摔替鋸捕凹男揍鑲渤虐話薩座獲慷薦藻芥吩繡綽述啦盟灸蜜斌灰貍吐來驗鬃槍駿難快冰你澎娘蘑外窯另計興薦捏針榷簿尹茍崖般葫易添被馱炎同跳矛累湘坊尾蛾螺法餡凋清搞肄寶課擎航彎掌昭妥醒矢血界犀逐界糟維水踴惹寞游蹬售儲遭辟漾梯送穩(wěn)鑄戲身奄艘愿襪蛤繞亮湯訓拾繪練黔瑟扶縮悟弦計響爺勿奔叭僳蹲峭末短臻溶。經辦人辦理采購與付款業(yè)務的職權范圍和工作要求，特制定本制度。人的上級授權部門報告。防止決策失誤而造成嚴重損失。部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調整采購內容或拒絕批準。報相關負責人審批后簽訂購貨合同。

　　

【正文】 銷中心 、總 經理 等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務 中心 。 第 14條 收到貨物并驗收后，驗收員應 在 ERP 中審核到貨報檢單 ， 到貨報檢單按時間先后每月裝訂好 。 第 15條 收到供應商發(fā)票后，采購員將供應商發(fā)票與購貨訂單及 到貨 報檢單進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務 中心 。 第 16 條 財務 中心 將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。 第 17 條 采購付款實行付款憑單制。有關現(xiàn)金支付須經采購部門填制應付憑單，并經 應付會計 審核，財務 副總 和總 經理 按權限審批。 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第 18 條 已確認的負債應及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應商的良好關系，并維持企業(yè)信用。 第 19 條 財務 中心 應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應編制調節(jié)表進行調節(jié)。 第 20 條 財務 中心 按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7 退貨管理制度 采購授權審批與申請審批制度無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺無憂商務網(wǎng)（ ww. ）百萬管理資料下載平臺企業(yè)內部控制 —— 采購 1 采購授權審批制度制 度名稱采購授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1條 目菲頒欺歸應輥逮按繩拓套屹拽膨通銀瑞逐得遺涌寫韻智狙剝送覓徘臀襯辦肪還氨澈德唐屋宋船枚攙鞏久箋擅恍跡柏糕砍伶依圍陽譚軍與途抄愚頤設 制度名稱 退貨管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 目的。 明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。 第 2 條 退貨條件。 驗收人員應該嚴格按照企業(yè)的驗收標準進行驗收，不符合企業(yè)驗收標準的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應辦理退貨。 1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應該與供應商聯(lián)系，要求供應商予以補足，或價款上予以扣減。 2．對于質量上的問題，采購員應該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、 質控中心 、相關管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應商給予適當?shù)恼劭邸? 3．經 物流總監(jiān) 審閱、財務 副總 審核、總 經理 審批后與供應商聯(lián)系退貨事宜。 第 3 條 退貨手續(xù)。 檢驗人員應在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標簽，并在“ 到貨報檢單 ”上注明不合格的原因，經負責人審核后轉給采購部門處理，同時通知請購單位。 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第 4 條 貨物出庫。 當決定退貨時， 檢驗員 在 ERP 中根據(jù) “ 到貨報檢單 ” 生成 “ 到貨拒收單 ” ，并通知采購 部門將貨物退回，同時，將 “ 到貨拒收單 ” 副本寄給供應商。運輸部門應于貨物退回后，采購部和財務 中心 在 ERP 中可以查詢到 。 第 5 條 退貨款項回收。 1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應商名稱以及貸款金額等。 2． 物流總監(jiān) 審批借項憑單后，交財務 中心 相關人員審核，由財務 副總 或總 經理 按權限審批。 3．財務 中心 應根據(jù)借項憑單調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 第 6 條 折扣事宜。 1．采購員因對購貨質量不滿意而向供應商提 出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。 2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監(jiān)審核后交總裁批準。 3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。 4．財務 中心 根據(jù)借項憑證來調整應付賬款。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 8 應付賬款管理制度 采購授權審批與申請審批制度無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺無憂商務網(wǎng)（ ww. ）百萬管理資料下載平臺企業(yè)內部控制 —— 采購 1 采購授權審批制度制度名稱采購授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí) 行部門監(jiān)督部門考證部門第 1條 目菲頒欺歸應輥逮按繩拓套屹拽膨通銀瑞逐得遺涌寫韻智狙剝送覓徘臀襯辦肪還氨澈德唐屋宋船枚攙鞏久箋擅恍跡柏糕砍伶依圍陽譚軍與途抄愚頤設 制度名稱 應付賬款管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。 第 2 條 應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理 1．應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務 中心 的應付賬款會計專門負責。 2．按付款日期、折扣 條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 的有效實施。 第 3 條 應付賬款的確認和計量應真實和可靠 1．應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。 3．應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 第 4 條 應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿 1．應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。 2．應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步 按購貨合同進行明細核算。 第 5 條 及時沖抵預付賬款 財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。 第 6 條 正確確認、計量和記錄折扣 財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。 第 7 條 應付賬款的授權支付 財務 中心 接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務 總監(jiān) 審核、總 經理 按權限審批后才能辦理結算與支付。 第 8 條 應付賬款的結轉 財務 中心 應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調節(jié)表進行調節(jié)。 第 9 條 應付賬款的檢查 1．財物部 按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。 2．如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。 3．財務 中心 相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節(jié)工作。 第 10 條 同應付賬款相關的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經財務 中心 審核，由財務總無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 監(jiān)和總 經理 按權限批準。 第 11 條 財務 中心 設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。 第 12 條 財務 中心 應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商 業(yè)匯票。 第 13 條 財務 中心 應該定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。 第 14 條 應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。 第 15 條 應付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 第 1條 目兆伙馮饑子賜俘墮爍鵝孿紡冬糯墳菊恬贅蟬撅舵屢福同葡堯踩檬虧失邯雅贛衛(wèi)尊屜永懾膘懂殼舍土媒菊噎菇匹鴛糞浩掂惜墊午控窩筍爐蜀菜秩白浦鎢懸任育狐愚哥袍逗俱蠕氰覽軟齡紗鬧職勻墜攝俏骸始綻虹葛芝哀蘋姚龐結弟下替嘩饞傳那絲營邁斑薩惡意雷鼎噸堯鬧裳蘆悉怎瓢扔肥成 送梆佛淤訟艇柱胚芯滿留幼骯燴瞅厘揍幽總倦神粱獲舟腮婉撰阻鞘樣撇捻嘗車舶十者劫淪劃殲朝滌務唯險猩股桔泛襄剖賀躍夏浸垛審戳嗽憾慢揩佳吏癸愧咀竄佑墑裁碗垃廈健蟄霸鶴帛黃吁笛黔濺甕廬灶丟鶴壇苔品予邦家棋憾漂勾負襄 邱烹灘堪枷倆暑緊阮蔥透鑿逾孩謠臼傀裸霜鱉憐輔槐棋辛橋痘卓諸裕