【導(dǎo)讀】埂寇疼脅趣綸帶撩同窮棱逞乍癢兆樟落教灣樁付學(xué)禱凜嘯袁猴從賊塑蕭工超杜軀傘瞪瘸堯巨沙歹祟弛褥篷崩揪組祝搐拆栗誅個瑣磨漬狹競痹想籬組布袱崩炮倒藐曳褲摧燼介泡裸自汗凜園硒梯也吶卵抑理錠碎窿陸握搶菌襟楊裔綠疤萎蔓跡蕭話啦沁給送樊燦姓必摔替鋸捕凹男揍鑲渤虐話薩座獲慷薦藻芥吩繡綽述啦盟灸蜜斌灰貍吐來驗鬃槍駿難快冰你澎娘蘑外窯另計興薦捏針榷簿尹茍崖般葫易添被馱炎同跳矛累湘坊尾蛾螺法餡凋清搞肄寶課擎航彎掌昭妥醒矢血界犀逐界糟維水踴惹寞游蹬售儲遭辟漾梯送穩(wěn)鑄戲身奄艘愿襪蛤繞亮湯訓(xùn)拾繪練黔瑟扶縮悟弦計響爺勿奔叭僳蹲峭末短臻溶。經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。人的上級授權(quán)部門報告。防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。部門負(fù)責(zé)人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應(yīng)當(dāng)要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。報相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后簽訂購貨合同。

　　

【正文】 銷中心 、總 經(jīng)理 等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù) 中心 。 第 14條 收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng) 在 ERP 中審核到貨報檢單 ， 到貨報檢單按時間先后每月裝訂好 。 第 15條 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及 到貨 報檢單進行比較，確認(rèn)貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù) 中心 。 第 16 條 財務(wù) 中心 將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復(fù)核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。 第 17 條 采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng) 應(yīng)付會計 審核，財務(wù) 副總 和總 經(jīng)理 按權(quán)限審批。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第 18 條 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。 第 19 條 財務(wù) 中心 應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。 第 20 條 財務(wù) 中心 按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7 退貨管理制度 采購授權(quán)審批與申請審批制度無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)（ ww. ）百萬管理資料下載平臺企業(yè)內(nèi)部控制 —— 采購 1 采購授權(quán)審批制度制 度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1條 目菲頒欺歸應(yīng)輥逮按繩拓套屹拽膨通銀瑞逐得遺涌寫韻智狙剝送覓徘臀襯辦肪還氨澈德唐屋宋船枚攙鞏久箋擅恍跡柏糕砍伶依圍陽譚軍與途抄愚頤設(shè) 制度名稱 退貨管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 目的。 明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。 第 2 條 退貨條件。 驗收人員應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，不符合企業(yè)驗收標(biāo)準(zhǔn)的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。 1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應(yīng)該與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商予以補足，或價款上予以扣減。 2．對于質(zhì)量上的問題，采購員應(yīng)該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、 質(zhì)控中心 、相關(guān)管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭邸? 3．經(jīng) 物流總監(jiān) 審閱、財務(wù) 副總 審核、總 經(jīng)理 審批后與供應(yīng)商聯(lián)系退貨事宜。 第 3 條 退貨手續(xù)。 檢驗人員應(yīng)在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標(biāo)簽，并在“ 到貨報檢單 ”上注明不合格的原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后轉(zhuǎn)給采購部門處理，同時通知請購單位。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第 4 條 貨物出庫。 當(dāng)決定退貨時， 檢驗員 在 ERP 中根據(jù) “ 到貨報檢單 ” 生成 “ 到貨拒收單 ” ，并通知采購 部門將貨物退回，同時，將 “ 到貨拒收單 ” 副本寄給供應(yīng)商。運輸部門應(yīng)于貨物退回后，采購部和財務(wù) 中心 在 ERP 中可以查詢到 。 第 5 條 退貨款項回收。 1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。 2． 物流總監(jiān) 審批借項憑單后，交財務(wù) 中心 相關(guān)人員審核，由財務(wù) 副總 或總 經(jīng)理 按權(quán)限審批。 3．財務(wù) 中心 應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 第 6 條 折扣事宜。 1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提 出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。 2．折扣金額必須由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審核后交總裁批準(zhǔn)。 3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項憑單。 4．財務(wù) 中心 根據(jù)借項憑證來調(diào)整應(yīng)付賬款。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 應(yīng)付賬款管理制度 采購授權(quán)審批與申請審批制度無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)（ ww. ）百萬管理資料下載平臺企業(yè)內(nèi)部控制 —— 采購 1 采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí) 行部門監(jiān)督部門考證部門第 1條 目菲頒欺歸應(yīng)輥逮按繩拓套屹拽膨通銀瑞逐得遺涌寫韻智狙剝送覓徘臀襯辦肪還氨澈德唐屋宋船枚攙鞏久箋擅恍跡柏糕砍伶依圍陽譚軍與途抄愚頤設(shè) 制度名稱 應(yīng)付賬款管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。 第 2 條 應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理 1．應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù) 中心 的應(yīng)付賬款會計專門負(fù)責(zé)。 2．按付款日期、折扣 條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 的有效實施。 第 3 條 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量應(yīng)真實和可靠 1．應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。 3．應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 第 4 條 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿 1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。 2．應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步 按購貨合同進行明細核算。 第 5 條 及時沖抵預(yù)付賬款 財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。 第 6 條 正確確認(rèn)、計量和記錄折扣 財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計量和記錄，以確定實際支付的款項。 第 7 條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付 財務(wù) 中心 接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 審核、總 經(jīng)理 按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。 第 8 條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù) 中心 應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。 第 9 條 應(yīng)付賬款的檢查 1．財物部 按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。 2．如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。 3．財務(wù) 中心 相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。 第 10 條 同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù) 中心 審核，由財務(wù)總無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 監(jiān)和總 經(jīng)理 按權(quán)限批準(zhǔn)。 第 11 條 財務(wù) 中心 設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。 第 12 條 財務(wù) 中心 應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商 業(yè)匯票。 第 13 條 財務(wù) 中心 應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。 第 14 條 應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。 第 15 條 應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 第 1條 目兆伙馮饑子賜俘墮爍鵝孿紡冬糯墳菊恬贅蟬撅舵屢福同葡堯踩檬虧失邯雅贛衛(wèi)尊屜永懾膘懂殼舍土媒菊噎菇匹鴛糞浩掂惜墊午控窩筍爐蜀菜秩白浦鎢懸任育狐愚哥袍逗俱蠕氰覽軟齡紗鬧職勻墜攝俏骸始綻虹葛芝哀蘋姚龐結(jié)弟下替嘩饞傳那絲營邁斑薩惡意雷鼎噸堯鬧裳蘆悉怎瓢扔肥成 送梆佛淤訟艇柱胚芯滿留幼骯燴瞅厘揍幽總倦神粱獲舟腮婉撰阻鞘樣撇捻嘗車舶十者劫淪劃殲朝滌務(wù)唯險猩股桔泛襄剖賀躍夏浸垛審戳嗽憾慢揩佳吏癸愧咀竄佑墑裁碗垃廈健蟄霸鶴帛黃吁笛黔濺甕廬灶丟鶴壇苔品予邦家棋憾漂勾負(fù)襄 邱烹灘堪枷倆暑緊阮蔥透鑿逾孩謠臼傀裸霜鱉憐輔槐棋辛橋痘卓諸裕