【正文】 育費(fèi)附加，增值稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別按增值稅額的7%和3%計(jì)算。銷售（營業(yè)）稅金及附加（含增值稅）。年銷售（營業(yè)）收入和年銷售（營業(yè)）稅金及附加估算見附表61。三、 總成本及經(jīng)營成本估算1. 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算“豆豉****昌魚”、“湯遜湖魚元”、龍蝦仁的單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算分別見附表4443?？偝杀举M(fèi)用估算見附表4。，成本估算說明如下：⑴ 為了與產(chǎn)品銷售價(jià)格相適應(yīng)，所有的原材料、輔助材料及燃料動(dòng)力價(jià)格按近幾年市場已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測到生產(chǎn)期初的價(jià)格（均為含稅價(jià)格）。⑵ 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算固定資產(chǎn)折舊按直線法計(jì)算，工程折舊年限按10年，房屋及構(gòu)筑物折舊年限20年，設(shè)備折舊年限10年。無形資產(chǎn)按10年攤銷，開辦費(fèi)按按5年攤銷， 固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算見附表5。,。⑶ 修理費(fèi)計(jì)算修理費(fèi)按年折舊額的30%提取。⑷ 借款利息：生產(chǎn)期長期借款利息和流動(dòng)資金借款利息計(jì)入總成本。償還借款本息的資金來源為：未分配利潤、可用于還款的折舊和攤銷費(fèi)。⑸ 工資估算本項(xiàng)目勞動(dòng)定員80人，其中管理人員10人，技術(shù)人員15人，工人30人，輔助生產(chǎn)人員25人，年工資總額（含福利費(fèi)）每人每年分別按12000元、12000元、9600元、7200元計(jì)算。年工資總額（含福利費(fèi)）。⑹ 其他費(fèi)用計(jì)算其他費(fèi)用中管理費(fèi)按工資及福利費(fèi)的100%計(jì)算。年計(jì)算。每年為1萬元。經(jīng)營成本=總成本折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出資金占用費(fèi)用支出。四、財(cái)務(wù)效益分析1. 盈利能力分析項(xiàng)目損益表見附表6。經(jīng)計(jì)算，所得稅按利潤總額的33%計(jì)算，盈余公積金及盈余公益金分別按稅后利潤的10%和5%計(jì)。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）見附表7。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） = %所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） = %所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%時(shí)） = ，所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%時(shí)） = 所得稅前投資回收期（Pt）（含建設(shè)期一年） = 所得稅后投資回收期（Pt）（含建設(shè)期一年） = 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)現(xiàn)值均大于零。該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以考慮接受的。投資回收期（含建設(shè)期一年），均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，這表明項(xiàng)目能按時(shí)收回。根據(jù)利潤及利潤分配表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算以下指標(biāo) 投資利潤率 = 年均利潤總額247?？偼顿Y100% = 247。100% = % 投資利稅率 = 年均利稅總額247。總投資100% = 247。100% = %該項(xiàng)目投資利潤率、投資利稅率均高于行業(yè)平均利潤率和利稅率（84年參數(shù)），說明單位投資對(duì)國家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表81。 表81 財(cái) 務(wù) 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo)序號(hào)項(xiàng) 目指 標(biāo)所得稅前所得稅后1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資）（%）2凈現(xiàn)值（Ic=10%）（萬元）3投資回收期（年）4投資利潤率（%）5投資利稅率（%）清償能力分析依據(jù)資金來源與運(yùn)用表、借款還本付息估算表，計(jì)算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資借款償還期，以考慮項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及清償能力。借款(含財(cái)政有償資金)還本付息計(jì)算表見附表8，（不含建設(shè)期一年）,（不含建設(shè)期一年）。符合銀行及財(cái)政有償資金償還要求。償還借款本息的資金來源為：未分配利潤、可用于還款的折舊和攤銷費(fèi)。資金來源與運(yùn)用見附表9，通過該表可以看出項(xiàng)目除能做到資金收支平衡外，還有盈余。資產(chǎn)負(fù)債表見附表10。資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算見表中計(jì)算結(jié)果，%。通過以上分析可知項(xiàng)目具有清償能力。五、不確定性分析1. 盈虧平衡分析，，年銷售收入為1510萬元，年銷售稅金及附加（含增值稅），所得稅前盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率為：BEP = 固定成本247。（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）100% = 247。（）100% = %由盈虧平衡分析可知，%時(shí)，即能達(dá)到盈虧平衡，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。盈虧平衡分析圖見圖81。2. 敏感性分析由于該項(xiàng)目所得稅前全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率較高，%，故只對(duì)可能影響項(xiàng)目效益的不利因素作了敏感性分析，分析結(jié)果如表92。 表82 財(cái) 務(wù) 敏 感 性 分 析序號(hào)項(xiàng) 目內(nèi)部收益率（%）1基 本 方 案2投 資+10%3銷售價(jià)格10%4經(jīng)營成本+10%從表82可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中銷售價(jià)格的變化最為敏感，敏感性分析圖見圖92。從圖82可以看出銷售收入和經(jīng)營成本對(duì)基本方案內(nèi)部收益率的影響曲線與財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的交點(diǎn)（臨界點(diǎn)）%%時(shí)，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率才低于基準(zhǔn)收益率（ic=10%）六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資）%，%，%，（含建設(shè)期一年），符合貸款單位要求，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是可行的。第九章 環(huán)境保護(hù)一、環(huán)境影響擬選場地周邊環(huán)境好，無污染源。本項(xiàng)目的主要污染源為鍋爐房煙氣排放、廢渣、電機(jī)噪聲、生產(chǎn)廢棄物、生產(chǎn)過程中廢水等。二、環(huán)境保護(hù)與治理措施根據(jù)國家環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于新建、擴(kuò)建和改建的工業(yè)項(xiàng)目，必須把“三廢”的控制與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)。本工程的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)和規(guī)定?！督ㄖ?xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定》《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》《工業(yè)企業(yè)噪聲設(shè)計(jì)規(guī)范》《城市區(qū)域環(huán)境噪聲標(biāo)準(zhǔn)》《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》鍋爐房采用除塵裝置，煙氣排放達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)。煤渣可作為建筑材料或鋪路用。風(fēng)機(jī)加消音器降低噪音，達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)廢水處理站達(dá)標(biāo)后排放。廢棄物經(jīng)過沉淀、過濾、烘干、粉碎后為優(yōu)質(zhì)魚粉，充分地綜合利用，有效地進(jìn)行無污染處理。采取立體的多層次的綠化方式，沿道路兩邊種植常綠小喬木或灌木類樹種，車間與道路間的空地內(nèi)種植常青草皮，并種植一些觀賞樹木和花卉。搞好綠化工作，美化環(huán)境。三、環(huán)保部門意見已委托江夏區(qū)環(huán)保局進(jìn)行環(huán)保評(píng)估，評(píng)估正在進(jìn)行中。第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià)一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況項(xiàng)目區(qū)的水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)非常發(fā)達(dá)，但主要以鮮活產(chǎn)品銷售為主，經(jīng)濟(jì)效益不明顯，農(nóng)民缺乏技術(shù)和市場支撐，積極性不高。地方政府非常重視水產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，將壯大以水產(chǎn)加工為主、調(diào)整水產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)納入了農(nóng)業(yè)發(fā)展綱要。在這種情況下，****湖漁場提出水產(chǎn)品綜合加工項(xiàng)目，以提高水產(chǎn)品的附加值 ，將有利于水產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的養(yǎng)殖積極性，增加“名、優(yōu)、特”水產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量，壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益連接情況項(xiàng)目投產(chǎn)后需原料****昌魚260噸、鳙魚340噸、龍蝦1020噸?？梢詭?dòng)當(dāng)?shù)丶s3000余農(nóng)戶參與養(yǎng)殖、加工等相關(guān)行業(yè)。項(xiàng)目擬以“產(chǎn)、加、銷、服”一條龍的模式將農(nóng)民、企業(yè)、商業(yè)聯(lián)系起來，農(nóng)民的鮮活水產(chǎn)品有本項(xiàng)目作支撐，銷路有保障，保證了廣大水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的利益，加工環(huán)節(jié)有足夠的原料供應(yīng)，為市場提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，服務(wù)廣大的消費(fèi)者，保證了各方利益。輻射帶動(dòng)作用項(xiàng)目的輻射區(qū)域主要為梁子湖及周邊地區(qū)，覆蓋了江夏、鄂州、咸寧、大冶等縣市。項(xiàng)目投產(chǎn)后需原料****昌魚260噸、鳙魚340噸、龍蝦1020噸?？梢詭?dòng)當(dāng)?shù)丶s3000余農(nóng)戶參與養(yǎng)殖、加工等相關(guān)行業(yè)?；匾?guī)模為6萬畝，項(xiàng)目建成后當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入可以增加150元，增加就業(yè)人數(shù)1000人（含相關(guān)產(chǎn)業(yè)）。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高情況等項(xiàng)目以“公司+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，以漁民入股的籌資方式，公司下定單，基地和農(nóng)戶按定單生產(chǎn)，將大家組織起來，提高資本的整合力和市場競爭力，使?jié)O業(yè)生產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高。二、農(nóng)民增收項(xiàng)目建成后當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入可以增加150元。三、其他社會(huì)影響本項(xiàng)目的實(shí)施，可以產(chǎn)生顯著的社會(huì)效益：，加強(qiáng)農(nóng)漁業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平，起到示范作用。2. 本項(xiàng)目的實(shí)施可以解決1000人的就業(yè)，同時(shí)帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐臐O業(yè)發(fā)展，解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)問題。3. 本項(xiàng)目的實(shí)施需要消耗大量的各類水產(chǎn)品，必將帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民共同致富，改善農(nóng)村生活條件，促進(jìn)農(nóng)村繁榮穩(wěn)定。第十一章 項(xiàng)目組織與管理一、組織機(jī)構(gòu)與職能劃分本項(xiàng)目實(shí)施后，要按照現(xiàn)代企業(yè)管理的模式，成立董事會(huì)，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行總經(jīng)理對(duì)出資人負(fù)責(zé)，各部門各負(fù)其責(zé)的管理模式。組織結(jié)構(gòu)簡圖董事會(huì)↓總經(jīng)理↓副總經(jīng)理 副總經(jīng)理↓ ↓ ↓ ↓ ↓生產(chǎn)技術(shù)部 質(zhì)量品控部 行政部 財(cái)務(wù)部 銷售部本項(xiàng)目定員人數(shù)為80人，其中管理人員10人，%，技術(shù)人員15人，%，生產(chǎn)工人30人，%，輔助工人25人，%。二、經(jīng)營管理模式現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理模式要建立規(guī)范、有效的基礎(chǔ)上，要理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確經(jīng)營責(zé)任，完善法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)行董事會(huì)為決策層，經(jīng)理層為管理層的經(jīng)營管理模式。項(xiàng)目以“公司+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，以漁民入股的籌資方式，公司下定單，基地和農(nóng)戶按定單生產(chǎn)，將大家組織起來。三、經(jīng)營管理措施項(xiàng)目實(shí)施后，運(yùn)行管理維護(hù)的制度和措施非常重要。運(yùn)行管護(hù)制度要針對(duì)不同的工藝生產(chǎn)路線和不同的生產(chǎn)設(shè)備制定詳細(xì)的運(yùn)行管護(hù)制度，落實(shí)到位，對(duì)日常生產(chǎn)的運(yùn)行和設(shè)備的維護(hù)要定人定責(zé)，做到生產(chǎn)運(yùn)行正常，設(shè)備保護(hù)、維護(hù)水平優(yōu)良，為生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品打下好的基礎(chǔ)。按照現(xiàn)代企業(yè)制度，建立一整套關(guān)于工程、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、銷售等管理制度和體系，保證企業(yè)的正常、有序的運(yùn)行。運(yùn)管的責(zé)任要落實(shí)一名副總經(jīng)理外，運(yùn)行管護(hù)要專職和兼職結(jié)合，運(yùn)管費(fèi)用要從企業(yè)收入中專項(xiàng)列支。四、技術(shù)培訓(xùn)為了本項(xiàng)目的良好運(yùn)作，需對(duì)各類人員進(jìn)行培訓(xùn)。招收工人的文化水平要求在初中以上或具有二年以上實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的人員。進(jìn)行生產(chǎn)理論培訓(xùn)，培訓(xùn)期57天。設(shè)備安裝、調(diào)試、試生產(chǎn)中的培訓(xùn)，培訓(xùn)期1015天。生產(chǎn)安全培訓(xùn)35天。培訓(xùn)合格持證上崗。技術(shù)人員和管理人員要求有大專以上學(xué)歷或具有二年以上實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員。技術(shù)人員和管理人員也要進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。五、勞動(dòng)保護(hù)和安全衛(wèi)生為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，確保工程投產(chǎn)后符合安全衛(wèi)生的要求，保障勞動(dòng)者在勞動(dòng)過程中的安全與健康，促進(jìn)生產(chǎn)與發(fā)展，本工程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和政策。各生產(chǎn)車間、輔助及生活設(shè)施均按國家規(guī)范滿足采光、通風(fēng)、衛(wèi)生要求，使職工在良好的環(huán)境中生產(chǎn)和工作。有油煙或有氣體的地方，要凈化、通風(fēng)、抽排，設(shè)備和操作有危害及安全的地方要有防護(hù)并要有明顯的標(biāo)志，電氣外殼接地，配置消防器材。車間應(yīng)設(shè)有更衣室。在所有要求有溫度控制的生產(chǎn)車間均設(shè)有臭氧發(fā)生器，產(chǎn)生的臭氧對(duì)空氣進(jìn)行滅菌消毒；在車間的進(jìn)口處設(shè)洗手消毒設(shè)施及膠鞋消毒水池；車間地面考慮有一定的坡度，防止有積水，車間內(nèi)設(shè)置有地面沖洗水嘴，保證車間地面經(jīng)常沖洗以保持衛(wèi)生；操作人員要定期進(jìn)行健康檢查，防止帶病上崗，以保證生產(chǎn)的衛(wèi)生質(zhì)量。第十二章 可行性研究結(jié)論與建議一、可行性研究的結(jié)論本項(xiàng)目年產(chǎn)“豆豉****昌魚”、“湯遜湖魚元”、龍蝦仁的生產(chǎn)能力分別為年200噸、100噸、150噸?？蓪?shí)現(xiàn)銷售收入1510萬元，，該項(xiàng)目具有較好的經(jīng)濟(jì)效益。本項(xiàng)目能解決1000人的就業(yè)問題，能提升當(dāng)?shù)氐乃a(chǎn)品加工水平，具有顯著的社會(huì)效益。二、問題與建議制約****湖水產(chǎn)品加工項(xiàng)目建設(shè)的最主要因素是水產(chǎn)品及其加工制品的保鮮儲(chǔ)藏。質(zhì)優(yōu)量足的原材料魚的穩(wěn)定供應(yīng)，是水產(chǎn)品加工項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)作的基礎(chǔ)。受漁業(yè)生產(chǎn)方式的制約，加工生產(chǎn)所需原材料魚不可能隨時(shí)由大湖撈捕獲??；同時(shí)加工制作的魚制品及半成品不可能隨時(shí)大量在市場上得到銷售。因此，水產(chǎn)品加工項(xiàng)目建設(shè)，必須配備有先進(jìn)的保鮮儲(chǔ)藏設(shè)施。該制約因素的克服擬采用兩種方法。一是以華農(nóng)食品科技學(xué)院作為技術(shù)依托單位，設(shè)計(jì)建設(shè)目前具有國內(nèi)先進(jìn)水平的保鮮儲(chǔ)藏設(shè)施；二是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，通過增強(qiáng)營銷手段，拓寬銷售渠道的方式，加快原材料魚到魚制品的轉(zhuǎn)化過程，減少原材料魚及魚制品在冷庫中的滯留時(shí)間，確保產(chǎn)品質(zhì)量。建議業(yè)主盡快上報(bào)，早日形成生產(chǎn)能力，發(fā)揮其效益。附 錄一、附件附件一：擔(dān)保單位資質(zhì)證明和擔(dān)保公證；附件二：專家論證意見；附件三：土地管理部門對(duì)征用土地的審判意見。二、附表：附表1：固定資產(chǎn)投資估算表；附表11：設(shè)備投資明細(xì)表；附表12：土建工程投資明細(xì)表附表13：科技投資明細(xì)表；附表2：流動(dòng)資金估算表；附表3：投資計(jì)劃與資金籌措表；附表4：產(chǎn)品成本核算表；附表41：單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表—“豆豉****昌魚”；附表42：單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表—“湯遜湖魚元”；附表43：單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表—龍蝦仁；附表5：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表；附表6：損益表；附表61：產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表；附表7：現(xiàn)金流量表（全部投資）；附表8：借款還本付息估算表；附表9：資金來源與運(yùn)用表；附表10：資產(chǎn)負(fù)債表。三、附圖附圖1：現(xiàn)狀圖；附圖2：區(qū)位圖；附圖3：用地規(guī)劃圖附圖4：規(guī)劃結(jié)構(gòu)圖；附圖5：總平面圖；附圖5：工藝流程圖。 銷售收入 銷售稅金（萬元）