非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)-資料下載頁(yè)
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【正文】 管理費(fèi)用 35 8 . 7 5 % 455 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 7 . 5 0 % 390 其他收支 5 1 . 2 5 % 65 稅前利潤(rùn) 100 2 5 . 0 0 % 1 , 3 0 0 所得稅 33 8 . 2 5 % 429 凈利潤(rùn) 67 1 6 . 7 5 % 871 利潤(rùn)表( 損益表）單位：人民幣萬(wàn)元2022/2/14 23 9. 總公司與營(yíng)業(yè)所 ① 總公司：獨(dú)立法人企業(yè) ② 營(yíng)業(yè)所（已注冊(cè)）：總公司的分支機(jī)構(gòu)，非法人企業(yè)，獨(dú)立做帳，所得稅在總公司匯總交納。 ③ 合并報(bào)表：以整個(gè)公司為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，抵銷(xiāo)內(nèi)部的利潤(rùn)，應(yīng)收應(yīng)付等內(nèi)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目。（上市公司要求公布季度合并報(bào)表） ④ 代送貨相關(guān)問(wèn)題 方式： A. 借貨方式 事后補(bǔ)貨，難度大，須湊品種，裝車(chē)難，不會(huì)虛增業(yè)績(jī)。 B. 直接做銷(xiāo)售 不用補(bǔ)貨，操作簡(jiǎn)單，虛增業(yè)績(jī)。 2022/2/14 24 ① 企業(yè)所得稅：稅前利潤(rùn) 所得稅稅率 所得稅稅率 33%， 27%， 18%， 10% ② 個(gè)人所得稅：范圍 個(gè)人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，偶然所得等 扣稅起點(diǎn) :開(kāi)始交稅的起點(diǎn) 應(yīng)納稅所得額 =工資 扣稅起點(diǎn) =X X ＜ 500 =X*5% 500X2022 =X*10%25 2022X5000 =X*15%125 5000X20220 =X*20%375 ③ 偶然所得稅 = X*20% 2022/2/14 25 習(xí)題 : ? 某企業(yè)當(dāng)月含稅銷(xiāo)售額為 ,增值稅稅率 17%,銷(xiāo)售成本為 1400萬(wàn) ,銷(xiāo)售費(fèi)用為 300萬(wàn) ,管理費(fèi)用 50萬(wàn) ,財(cái)務(wù)費(fèi)用 40萬(wàn) ,營(yíng)業(yè)外支出 10萬(wàn) ,無(wú)其他會(huì)計(jì)事項(xiàng) ,所得稅稅率 33%,求當(dāng)月以下幾項(xiàng) (小數(shù)保留 2位 ) 1)當(dāng)月銷(xiāo)售收入 (未稅 )? 2)銷(xiāo)售毛利率 ? 3)銷(xiāo)售費(fèi)用率 ? 4)稅 (所得稅 )前利潤(rùn) ? 5)凈利潤(rùn) ?
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