非財務(wù)人員的財務(wù)培訓(xùn)(1)-資料下載頁
2025-01-13 14:26本頁面
【正文】 業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲取的收入 營業(yè)外支出：企業(yè)除正常經(jīng)營活動和對外投資活動外，也會發(fā)生一些以正常經(jīng)營活動無關(guān)的支出 凈利潤 =利潤總額 所得稅 所得稅 =利潤總額 25% 怎樣閱讀和分析利潤表 4 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益、營業(yè)外收入凈額 四、利潤總額 減：企業(yè)所得稅 五、凈利潤 利潤表 (簡表 ) 年 月 怎樣閱讀和分析利潤表 4 利潤表的作用： 反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果 有利于評價企業(yè)的獲利能力 可以幫助判斷企業(yè)的價值 預(yù)測企業(yè)未來盈利變化的趨勢 思考 從利潤表中看出某企業(yè)的利潤總額或凈利潤很高，但財務(wù)專家說企業(yè)沒有獲利能力，請分析可能的原因是什么？ 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 什么是現(xiàn)金流量表： 企業(yè)管理者把企業(yè)的現(xiàn)金當(dāng)作企業(yè)的血液來看待， 實際生活中現(xiàn)金由兩部分組成：貨幣資金和現(xiàn)金等價物。 現(xiàn)金流量就是企業(yè)現(xiàn)金流動的數(shù)量 會計上有三個指標(biāo)對現(xiàn)金流量進行追蹤： 即現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流入量：進入到企業(yè)的現(xiàn)金量，比如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)等取得的資金 現(xiàn)金流出量：從企業(yè)支出的現(xiàn)金量，比如企業(yè)購買原材料、接受勞務(wù)、對外投資等支出 現(xiàn)金凈流量：現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量表集中反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來源和運用 貨幣資金 現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，一般由兩大部分組成：現(xiàn)金流量表主表和補充資料 經(jīng)濟活動的分類： ，企業(yè)的投資活動有對內(nèi)和對外的投資 現(xiàn)金流量表的作用： ： 企業(yè)資金使用的主要方向。企業(yè)以往將現(xiàn)金主要投放在日常生產(chǎn)經(jīng)營方面，還是長期資產(chǎn)？ 企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道。從外界籌集了多少現(xiàn)金，其中有多少是從銀行或其他機構(gòu)取得的借款？ 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表不能反映財務(wù)變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金，利潤表只能反映利潤的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，由支付了多少現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，能說明資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)變動的原因，對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表起到補充作用。借助現(xiàn)金流量表提供的信息，可以幫助報表使用者分析和判斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性。 企業(yè)經(jīng)營的目的是為了獲得利潤，通常以獲得利潤多少作為企業(yè)獲得情況的衡量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)獲利多少在一定程度上表明企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。 某些情況下，企業(yè)利潤表上的利潤額很大，但財務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)，還有些企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營成果并不樂觀，但卻有足夠的償債能力， 謝謝大家！ 2022年 10月
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