管理會計之全面預(yù)算管理-資料下載頁
2025-01-18 10:28本頁面
【正文】 要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措；⑤ ?影響目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生的可能性、影響程度及防范舉措；⑥ ?互相協(xié)調(diào)并確定各預(yù)算的方案。 ? （ 6）企業(yè)在既定的時間召開預(yù)算質(zhì)詢會，對預(yù)算進(jìn)行審核質(zhì)詢。 ? 會議的目的是對各中心 /業(yè)務(wù)部的年度預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各中心、業(yè)務(wù)部的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)的實際。 ? 會議參加人員包括總裁，財務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險控制、國際業(yè)務(wù)及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財務(wù)計劃科相關(guān)人員（列席），海外集團(tuán)總裁（列席），各商品 /經(jīng)營中心副總裁及中心下屬業(yè)務(wù)部總經(jīng)理（只在質(zhì)詢本中心計劃時列席）。 ? 會議規(guī)劃包括：① ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；② ?質(zhì)詢對事不對人；③ ?與會人員對中心計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終結(jié)權(quán)。 ? （ 7）財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各中心預(yù)算修改的要求及時間表，預(yù)算委員會的預(yù)算專職部門跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致。 ? （ 8）修改后，總體匯總預(yù)算方案由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人向董事會匯報，最終獲得審批通過。 ? （ 9）層層負(fù)責(zé)，由上級單位對下級單位或個人的下一年度預(yù)算進(jìn)行確認(rèn)，并簽訂業(yè)績合同。 ? 預(yù)算編制內(nèi)容及其邏輯關(guān)系 ? （ 1） 預(yù)算內(nèi)容體系 ? 預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)該由業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩部分構(gòu)成 ： ? 業(yè)務(wù)預(yù)算旨在規(guī)劃各項具體業(yè)務(wù) ， 又可進(jìn)一步將其區(qū)分為基本業(yè)務(wù)預(yù)算和特殊業(yè)務(wù)預(yù)算 。 ? 基本業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算 ，它因不同業(yè)務(wù)類型而異 。 比如：制造業(yè)的基本業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算 、 生產(chǎn)預(yù)算 、 直接材料采購預(yù)算 、 直接人工預(yù)算 、 制造費用預(yù)算 、 管理費用預(yù)算等等；流通業(yè)的基本業(yè)務(wù)預(yù)算則包括：銷售預(yù)算 、 采購預(yù)算 、 經(jīng)營費用預(yù)算 、 管理費用預(yù)算等等 。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1