【正文】 交易業(yè)務(wù)處理 財務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位 報表與控制 交易處理 決策支持 關(guān)帳 項目價值分析 關(guān)鍵指標(biāo)評定 財務(wù)計劃 付款控制 投融資計劃匹配 業(yè)績評價與分析 預(yù)算 滾動預(yù)測 現(xiàn)金流預(yù)測 財務(wù)與管理報告 政策與程序 內(nèi)部審計 對帳 核算 結(jié)算 抵銷 出納 目標(biāo)設(shè)定與分解 財務(wù)轉(zhuǎn)換 流程 ? 跨職能部門 ? 以客戶為中心 ? 通過技術(shù)手段控制 技術(shù)體系 ? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源 ? 集成應(yīng)用系統(tǒng) ? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性 組織和人員 ? 業(yè)務(wù)和財務(wù)的才智 ? 團隊參與 文化 ? 積極的 ? 負(fù)責(zé)的 評論人員 企業(yè)顧問 簡單記帳 管理人員 決策支持 時間 價值增加 流程 ? 分離的 ? 側(cè)重內(nèi)部的 ? 集權(quán)的 技術(shù)體系 ? 手工為主 ? 支離分割 ? 獨立體系 ? 難以獲得信息 組織和人員 ? 技術(shù)能力 ? 相互獨立 文化 ? 被動的 ? 重復(fù)性 業(yè)務(wù)部門伙伴的角色 傳統(tǒng)的角色 未來財務(wù)管理的目標(biāo) 財務(wù)變革 1 轉(zhuǎn)變的六個方面 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) 財務(wù)變革 2 平衡財務(wù)能力 /經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù) 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 全面的、注重流程的 ? 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務(wù)功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與 ? 分配控制的責(zé)任 ? 與業(yè)務(wù)共同利用財務(wù)資源 ? 成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風(fēng)險 ? 容易理解和有用的信息 ? 公司戰(zhàn)略業(yè)績目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營計劃相聯(lián)系 ? 以業(yè)務(wù)價值、假設(shè)和風(fēng)險驅(qū)動分析 財務(wù)變革 3 以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭 對手 、供應(yīng)商以及技術(shù) ? 重視橫跨價值鏈 ， 供應(yīng)商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 將價值鏈中的 關(guān)鍵成功要素 同財務(wù)功能組的價值驅(qū) 動因素結(jié)合起來 ? 重視帳面及客戶利潤率 ? 精確的假設(shè)重于會計交易的準(zhǔn)確記錄 ? 對問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要 財務(wù)變革 4 以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ?人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù) ?手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能 ?長期資金流動性的預(yù)測 ?資金的集中管理成為趨勢 ?資金預(yù)算管理 /財務(wù)預(yù)算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預(yù)算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款 ?關(guān)注貨幣市場的利息條款 財務(wù)變革 5 提供平衡的業(yè)績指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 衡量指標(biāo)及報酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場定位 、 競爭情況 、 產(chǎn)品生命周期等情況而定 ? 同時使用財務(wù)和非財務(wù)的衡量指標(biāo)： 平衡計分 機制 ? 在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化 ? 計劃和預(yù)算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 、 著重行動計劃 ? 計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集 ? 運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng) ? 將報酬同經(jīng)濟價值增加額 相聯(lián)系 哪個產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值 ? 平衡計分機制 業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險管理 應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測 資產(chǎn) /負(fù)債 邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險 凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價值分析 運營風(fēng)險 RAROC/EV 投資回報率 資本需求 銷售 服務(wù) 價值驅(qū)動因素 質(zhì)量 銷量 效率 業(yè)務(wù)活動 生長周期 銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯誤量 成本 成本 投資 反映比例 產(chǎn)能 自動化 持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo) 市場份額 業(yè)務(wù)份額 增長率 發(fā)展?jié)摿? 經(jīng)濟指標(biāo) 客戶關(guān)系 銷量 收入 交叉銷售 聯(lián)系 保持能力 競爭 價格 增長率 保持能力 保持力 離職率 員工在職時間 培訓(xùn) 人天數(shù) 工作的肯定 薪酬 福利 其他 團隊精神 跨部門銷售 財務(wù) 學(xué)習(xí) amp。 創(chuàng)新 客戶 amp。 市場 業(yè)務(wù)流程 注重這里的管理 依靠現(xiàn)有的 評估手段 什么是平衡計分機制？ 價值圖分析 100 200 300 400 500 600 700 800 900 100 001002003004005006007008009001,0001,100C a pi t al Inves t ed ( $m)Va l ue ( $m)ABCDEFGHC e n tr alABCDEFGHC e n tr a l1 6 61 4 7642 0 14 2 915. 0 13(. 0 1 )1 , 0 2 05 3 47261 7 44714661 0 01 , 0 0 4Va l u e ($ m )C a p i ta l I n v e s te d($ m )Va l ue creati ngVa l ue creati ngbus i ne ssbus i ne ssVa l ue des t royingbus i ne ss價值 消耗價值 的業(yè)務(wù) 創(chuàng)造價值 的業(yè)務(wù) 價值 投入資本 總部 投入資本 價值是在何處被創(chuàng)造或破壞 財務(wù)變革 6 成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關(guān)成本控制 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 運用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費用 ? 運用目標(biāo)成本管理 ? 運用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā) 、 資源分配的決策 ? 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況 ? 運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié) ? 改進業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析 iPRM系統(tǒng)下不合理的業(yè)務(wù)流程：生產(chǎn)作業(yè)總結(jié)逐級編制、審核、匯總、平衡；月度計劃單獨上報；材料備品領(lǐng)用手工填寫領(lǐng)料單、多環(huán)節(jié)審批；資金核算流程中付款審批環(huán)節(jié)太多，應(yīng)付款的支付與固定資產(chǎn)、燃料采購活動、售電收款活動孤立；無資金籌集、稅收規(guī)劃流程；選拔人才途徑單一，績效管理目標(biāo)、職責(zé)不明確，工資發(fā)放中間環(huán)節(jié)太多，缺乏保密性，培訓(xùn)與生產(chǎn)配合不當(dāng)；采購流程缺乏供應(yīng)管理、市場分析、供應(yīng)商選擇規(guī)范、采購監(jiān)督，結(jié)算手續(xù)復(fù)雜，手工核對燃料票據(jù)工作等； 財務(wù)變革 7 以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 業(yè)務(wù)交易流程和公司分析分離 ? 非核心財務(wù)流程外包 ? 數(shù)據(jù)流暢通 ? 更注重客戶價值和降低隨意性 ? 減少的財務(wù)操作成本 ? 專門化的應(yīng)用軟件 如何管 —— 樹立風(fēng)險意識 公司面臨的風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 營運風(fēng)險 系統(tǒng) 風(fēng)險 影響 影響 影響 影響 建立風(fēng)險意識 進行風(fēng)險評估 付諸實際行動 進行衡量和 報告 風(fēng)險再評估 風(fēng)險管理政策 整體風(fēng)險管理水平 風(fēng)險管理組織和人才 風(fēng)險管理系統(tǒng) 影響 公司價值增加 合規(guī)風(fēng)險 政 策 概要 ，工具與培訓(xùn) 基本框架 策 略 流 程 策 略 流 程 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險 風(fēng)險評估 風(fēng)險管理策略 決策，文本，溝通 監(jiān)控與修正 環(huán)境支持 基本規(guī)則 關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域 職責(zé)分工 策略整合 設(shè)計 實施 風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架 財務(wù)部門 會計核算 (30%) 集成經(jīng)理 * (10%) ? 外部報告 ? 關(guān)帳 ? 交易處理 ? 收購兼并 ? 合資企業(yè)管理 知識管理經(jīng)理 * (5%) ? 最佳實踐 ? 政策 /程序 ? 流程專家 ? 財務(wù)技術(shù) ? 資金 ? 法律 風(fēng)險 (5%) 技術(shù) (5%) ? 系統(tǒng) ? 網(wǎng)絡(luò) ? 流程 /程序 ? 組織 ? 溝通 ? 財務(wù)分析家 ? 計劃者 ? 項目經(jīng)理 ?業(yè)績 ?電子化管理 ?價值分析 ?投資分析 ?成本分析 分析 * (20%) 新產(chǎn)品開發(fā) * (15%) 變革管理經(jīng)理 (10%) * 決策支持活動 最佳的財務(wù)組織 世界一流的財務(wù)組織具有以下顯著的特征 財務(wù)戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財政 /成本管理 交易流程 ? 知識管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉庫進行管理 ) ? 與公司價值有關(guān)聯(lián)的資本投資 ? 通過成本管理增加利潤 ? 與公司價值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績評估 ? 產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析 ? 整合的計劃和成本管理 ? 短期和長期的現(xiàn)金預(yù)測 ? 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理 ? 世界一流的交易處理 ? 廣泛地實施共享服務(wù) ? 集成的信息系統(tǒng) 流程與 系統(tǒng) 組織 /技能 ? 75% 的時間用于決策支持，財務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理 ? 變革管理 ? 基于作業(yè)的管理 ? 業(yè)績管理 ? 技術(shù) /系統(tǒng) ? 分析 ? 流程管理 文化 ? 財務(wù)人員技能增長 ? 全球化遠(yuǎn)景 ? 均衡的人員配備和專業(yè)周期 世界一流的財務(wù)管理