【正文】 額抵扣時，其多交的稅款可以抵頂當期企業(yè)應繳的其他稅種的應繳稅款。（ ）。，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 。，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。，應收房款金額隨之減少100萬元，其發(fā)生的銷貨退回事項，不屬于退稅及退還多征稅款滋生利息的情形，稅法不支持退還稅款所滋生的利息。，符合房地產企業(yè)期間費用稅收政策的有（ ）。A. 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，準予當期按規(guī)定扣除。B. 開發(fā)企業(yè)取得的預售收入不得作為廣告費、業(yè)務招待費等三項費用的計算基數(shù)，至預售收入轉為實際銷售收入時，再將其作為計算基數(shù)。C. 開發(fā)企業(yè)取得的預售收入可以作為廣告費、業(yè)務招待費等費用的計算基數(shù)，至預售收入轉為實際銷售收入時，不用再將其作為計算基數(shù)。D. 銷售費用和管理費用不需要資本化，可以記入到當期損益，但其中的招待費當期和以后期間均不得扣除。，企業(yè)對外捐贈符合稅收政策的規(guī)定說法有（ ）。，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。 C. 向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內彌補。，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年。，符合內資房地產企業(yè)預收房款的稅收政策做法有（ ）。A. 房地產開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)預售房地產并取得預收款的，應按季預征所得稅，待銷售收入實現(xiàn)后，再依照稅法有關規(guī)定計算實際應納稅所得額及應納所得稅稅額，按預繳的所得稅額計算應退補稅額。B. 開發(fā)產品完工后，開發(fā)企業(yè)應根據(jù)收入的性質和銷售方式，按照收入確認的原則，合理地將預售收入確認為實際銷售收入，同時按規(guī)定結轉其對應的計稅成本，計算出該項開發(fā)產品實際銷售收入的毛利額。該項開發(fā)產品實際銷售收入毛利額與其預售收入毛利額之間的差額，計入完工年度的應納稅所得額。C. 2008年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款為3000*25%8000*20%*33%。D. 2008年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款為（30008000*20%）*25%。，關于按公允價值計量的投資性房地產，符合稅收政策的做法是（ ）。 000萬元計提折舊，并在稅前扣除。 000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，所以，其折舊費用一定應當在稅前可以扣除。，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，但由于按公允價值計量的投資性房，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費用就不得扣除。（ ）。，其救濟方式為（ ）。 國稅E試題答案一、單項選擇1． A2． B 3． D 4． A 5． B 6． C 7． B 8． C 9． A 10. B 11. B 12．B 13. D 14. D15. C　 16. D17．D18．B 19．D 20．B 二、多項選擇題1. ABCD 2．ABCD 3．ABCD4．CD5．ABD6. ABCD 7. ABCD8. BD9．ACDE 14. AD15. ABC16. BCD 17．AB18．ABCD19．ACD20．ABC三、判斷題1.（）2．（√）3．（）4．（）5．（）6．（）7．（）8．（）9．（√）10.（√）11.（）12．（√）13. () 14. （√）15.（√）16.（√）17．（）18．（√）19.（）20．（）四、判斷改錯題：稅收專項檢查，就是各級稅務局按統(tǒng)一部署，由稅務稽查機關集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。2．參考答案：申請復議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，復議機關應當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。3．參考答案：納稅擔保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織。4．參考答案：60日改為90日。5．參考答案：不適用扣繳義務人。6．參考答案：調查人員7．參考答案：15日8．參考答案：3日9．參考答案：正確10．參考答案：將“合理性和時效性”修改為“公正性和公平性”：審閱記賬憑證時，應重點審查企業(yè)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對照觀察原始憑證與記賬憑證上的會計科目、明細科目和金額，分析其是否真實反映了實際情況，有無錯弊、掩飾等問題，記賬憑證上的編制、復核、記賬、審批等簽字是否齊全。）12．參考答案：復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。：錯誤。因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方只需作廢發(fā)票即可。：錯誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。：錯誤。工業(yè)企業(yè)外購應稅消費品直接銷售的，應區(qū)分不同的情況處理。如企業(yè)生產與外購應稅消費品相同的消費品的，對其銷售的外購應稅消費品應當征收消費稅。：錯誤。檢查出口貨物退免稅，除檢查出口貨物報關單和出口商品專用發(fā)票外，還要檢查出口收匯核銷單等。17．參考答案：企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。：金額—比例：超取得的租金收入不征增值稅（或繳納營業(yè)稅）。：現(xiàn)場管理人員的薪酬屬于間接費用，企業(yè)行政管理部門的管理人員的薪酬不屬于間接費用，而是屬于管理費用。五、計算題1.（1）D?。?）A?。?）B（4）A　（5）D　2．（1）D （2）A （3）D 六、實務題（一） （1）在復議期滿之日起15日內。（2）可以。（3）錯誤。稅務機關對罰款采取強制執(zhí)行措施沒有法律依據(jù)。（4）錯誤。根據(jù)行政復議法的規(guī)定，復議機關撤銷強制措施等具體行政行為的，應當同時責令被申請人返還財產、解除強制措施或賠償相應的價款。（5）有法律依據(jù)。可以。（二）1. AB2. AB3. A4. AD5. AD6. AB7. C（三）1. A2. ABCD3. ABD4. ABC5. BD6. D7. ABCD8. C