【正文】 體制，促進經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，提高人民生活水平，實現(xiàn)國家的長治久安和保持安定團結(jié)的政治局面，鞏固社會主義制度，都具有十分重要的意義。 （二）國有企業(yè)改革與發(fā)展的歷程 ? 總體上看，我國國企改革的軌跡是沿著市場方向，走一條不斷 “ 試點 —— 推廣 —— 再試點 —— 再推廣 ” 的 “ 摸著石頭過河 ” 的道路，與 “ 漸進式 ” 的市場化經(jīng)濟體制改革相一致。 ? 自 1978年十一屆三中全會以來，在整個體制改革經(jīng)歷全面改進的計劃經(jīng)濟、有計劃的商品經(jīng)濟和社會主義市場經(jīng)濟三個發(fā)展階段的同時，國企改革也相應經(jīng)歷了三個階段。 放權(quán)讓利階段（ 1978— 1985年） ? 背景 ：原來的行政主管部門權(quán)力過大，國企處于被高度管制之下，甚至維持簡單再生產(chǎn)的折舊費都須上繳，不少國企連購進原材料組織正常生產(chǎn)都得審批。 國企實際上是政府部門的 “ 附屬 ” 、 “ 生產(chǎn)車間 ” ， 人、財、物、產(chǎn)、供銷等權(quán)利都集中在政府手中，因此企業(yè)普遍表現(xiàn)出動力不足、職工積極性不高、“ 大鍋飯 ” 現(xiàn)象泛濫和效率低下。 ? 針對這樣的狀況，國家開始實行下放權(quán)力，調(diào)動企業(yè)和職工積極性的改革。 ? 1978年，四川選擇了寧江機床廠等 6個企業(yè)進行擴權(quán)試點， 1979年國家經(jīng)委等選擇首都鋼鐵公司等 8個企業(yè)試點，普遍得到擁護和歡迎。 ? 1979年 7月，國務院發(fā)布了擴大國營工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)等 5個文件，要求地方選擇企業(yè)進行擴權(quán)試點。 ? 到 1980年試點企業(yè)發(fā)展到 6000個，約占預算內(nèi)工業(yè)企業(yè)數(shù)的 16%，產(chǎn)值的 60%，利潤的 70%。 ? 擴 權(quán)同時意味著增強企業(yè)自身的責任，即逐步實行經(jīng)濟責任制。 ? 1981年 12月，國務院批轉(zhuǎn)國家經(jīng)委擬定的《 關(guān)于實行工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任制若干問題的意見 》 ，促進了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營責任制的發(fā)展。 ? 到 1981年底全國有 了經(jīng)濟責任制。 1983年的第一步利改稅： ? 1983年 4月，國務院批轉(zhuǎn)財政部 《 關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法的通知 》 。凡有盈利的國有大中型企業(yè)，根據(jù)實現(xiàn)的利潤，按 55%的稅率交納所得稅，然后對稅后利潤采取多種形式在國家和企業(yè)之間進行合理分配。 ? 凡有盈利的國有 小企業(yè)，根據(jù)實現(xiàn)的利潤，按八級超額累進稅率交納所得稅，稅后由企業(yè)自負盈虧。 1984年實行第二步利改稅： ? 對稅種與稅率適當進行了調(diào)整，將國有企業(yè)原來上繳國家財政的稅利，改為向國家完全交稅。 ? 1984年 5月國務院頒發(fā) 《 關(guān)于進一步擴大國營工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定 》 ，擴大了 10項自主權(quán)：生產(chǎn)經(jīng)營計劃權(quán)、產(chǎn)品銷售權(quán)、產(chǎn)品價格權(quán)、物質(zhì)選購權(quán)、資金使用權(quán)、生產(chǎn)處置權(quán)、機構(gòu)設(shè)置權(quán)、人事勞動權(quán)、工資資金使用權(quán)、聯(lián)合經(jīng)營權(quán)。 ? 1985年 9月，國務院又批轉(zhuǎn) 《 關(guān)于增強大中型國營工業(yè)活力若干問題的暫行規(guī)定 》 ，對企業(yè)自主權(quán)又作了 14條規(guī)定。 評價： ? 第一階段對國營企業(yè)的 “ 放權(quán)讓利 ” ，在對傳統(tǒng)經(jīng)濟體制認識的基礎(chǔ)上摸索了一些改革思路， 初步打破了計劃包攬一切的體制 ； ? 擴大了國營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的自主權(quán)， 初步解決了國家對企業(yè)管得過死和職工報酬與企業(yè)經(jīng)營效率脫節(jié)的問題； ? 增強了企業(yè)和職工利益激勵機制 ，在一定程度上促進了國有企業(yè)的發(fā)展。 評價： ? 但是 “ 放權(quán)讓利 ” 是在計劃經(jīng)濟體制框架下進行的，對國有企業(yè)原有的經(jīng)營機制沒有形成根本轉(zhuǎn)變，它沒能建立完全的責、權(quán)、利機制和優(yōu)勝劣汰機制。 ? 企業(yè)之間的 “ 苦樂不均 ” 和 “ 鞭打快牛 ” 的弊端愈趨嚴重，國營企業(yè)還不是真正的市場主體和獨立自主的商品生產(chǎn)經(jīng)營者。 ? 國企改革需要尋找新的方向。 第二階段的國有企業(yè)改革 —— 兩權(quán)分離階段 （ 1985— 1992年） ? 1984年十二屆三中全會明確提出了社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。 ? 1984年底開始了市場取向的改革，中國改革重心由農(nóng)村轉(zhuǎn)入城市，城市改革重心在企業(yè)。 ? 企業(yè)改革的目標 是使企業(yè)真正成為相對獨立的經(jīng)營實體，成為自主經(jīng)營、自負盈虧的社會主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，具有自我改造和自我發(fā)展能力，成為具有一定權(quán)利和義務的法人。 ? 改革的主要思路 是對國營企業(yè)實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的 “ 兩權(quán)分離 ” 。 ? 改革的主要方法 是實行租賃制和承包制，即在小企業(yè)中搞租賃，大中型企業(yè)中搞承包。 ? 農(nóng)村推行聯(lián)產(chǎn)承包責任制取得的顯著成效對國企改革產(chǎn)生了很大的示范效應。 ? 依據(jù)國務院政企分開、兩權(quán)分離的原則，承包制、租賃制、股份制等各種經(jīng)營形式開始在各地推行，其中承包制是主流。 企業(yè)承包經(jīng)營責任制 ? 承包制與前面實行的利潤包干的工業(yè)經(jīng)濟責任制相比，承包性質(zhì)發(fā)生了很大變化： 由過去單純落實財政上繳任務的一種手段，演變成一種相對完整的企業(yè)經(jīng)營形式； 企業(yè)實際上已獲得部分產(chǎn)權(quán)，國企開始由行政機構(gòu)的附屬物向商品生產(chǎn)者轉(zhuǎn)變。 包死基數(shù)、確保上交、超額多留、欠收自補 企業(yè)承包經(jīng)營責任制 ? 雖然仍是從重構(gòu)企業(yè)激勵機制入手以調(diào)動積極性，但政企關(guān)系的調(diào)整已不限于分配關(guān)系； ? 這種制度給企業(yè)較大程度的利益驅(qū)動，從而迅速成長為企業(yè)改革的主導形式。 企業(yè)承包經(jīng)營責任制 ? 從 1987年開始，大中型企業(yè)普遍推行多種形式的承包經(jīng)營責任制。到 1987年底，全國預算內(nèi)企業(yè)的承包面已達 78%。 ? 1988年國務院發(fā)布 《 全民所有制工業(yè)企業(yè)界承包經(jīng)營責任制暫行條例 》 ，使承包制有法可依。 ? 從 1987年全面推行到 1988年的兩年間，國有企業(yè)增創(chuàng)利稅 350億元，相當于 19801986年的總和。 1990年第一輪承包到期的預算內(nèi)工業(yè)企業(yè)有 ，占承包企業(yè)總數(shù)的 90%，接著開始了第二輪承包，到1991年 3月底， 90%以上的到期企業(yè)簽定了第二輪承包合同。 利稅分流和股份制的試點 ? 為了促進企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，在推行和完善承包制的同時，還進行了利稅分流和股份制的試點。 ? 利稅分流從 1988年試點，到 1991年試點企業(yè)達到 2022多戶，并取得了初步效果。 利稅分流和股份制的試點 ? 股份制試點 從 1984年就開始了，但由于對股份制性質(zhì)的爭論不斷，股份制試點也斷斷續(xù)續(xù)。 ? 到 1993年上半年全國有股份制企業(yè) 3200多家，其中主要為職工內(nèi)部持股。 ? 1992年 5月，國家體改委等單位發(fā)布 《 股份制企業(yè)試點辦法 》 ， 促使股份制開始朝規(guī)范化方向發(fā)展。 評價 ? 以承包制為主的企業(yè) “ 兩權(quán)分離 ” 改革， 大大提高了企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，建立起更直接的利益激勵機制， 在一定程度上促進了企業(yè)發(fā)展。 評價 ? 但是由于承包過程中的討價還價機制，使企業(yè)發(fā)展的好處留給了企業(yè)尤其是承包人， 政府與社會從中收益不多 。 ? 同時由于承包期限短，承包 企業(yè)行為短期化現(xiàn)象嚴重 ，影響了企業(yè)發(fā)展后勁和未來發(fā)展。盡管企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)擴大了，但沒有建立起相應的約束機制，承包企業(yè)普遍存在負盈不負虧現(xiàn)象。 評價 ? 從根本上看，承包企業(yè)涉及到產(chǎn)權(quán)關(guān)系的表層，而沒有真正觸動政企分開的問題 ， “ 兩權(quán)分離 ” 是不徹底的 ，企業(yè)改革的目標沒能實現(xiàn)，新的問題導致了企業(yè)經(jīng)營形勢的惡化，不得不尋找新的出路。 第三階段的國有企業(yè)改革 —— 建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段 （ 1994年至今） ? 總體來講，前兩個階段國企改革是力圖通過調(diào)整國家與企業(yè)之間 “ 集權(quán) ” 和 “ 放權(quán) ” 的關(guān)系，來增強企業(yè)管理層及職工的個人利益與企業(yè)業(yè)績的關(guān)聯(lián)度，達到提升企業(yè)效率的目的。 ? 取得了一些階段性成效，并為以后的改革提供了借鑒之處，但由于改革是在原有體制框架內(nèi)進行的，沒有也不可能找到一個符合國企改革的正確方向。 ? 第三個階段建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革是國企改革的 “ 分水嶺 ” 。 ? 1992年十四大明確了我國經(jīng)濟體制改革的目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，這為國企改革提供了新的體制背景。 ? 按照市場經(jīng)濟塑造微觀基礎(chǔ)的要求， 1993年11月十四屆三中全會指明了 國企改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度 ，并把現(xiàn)代企業(yè)制度概括為適應市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)要求的、產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科 學的企業(yè)制度。 ? 通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭主體。 ? 在舊體制不斷被打破和新體制逐漸建立的宏觀背景下，國企改革的推進大致可從兩個層面來把握： 國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 ? 針對國有經(jīng)濟戰(zhàn)線過長、布局不合理、重復建設(shè)嚴重的弊端， 1995年十四屆五中全會提出“抓好”國有大型企 業(yè)和 “ 放開放活 ”國有小企業(yè)的 “ 抓大放小 ” 改革試點方針，推動小企業(yè)的普遍改革。 國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 ? “抓住管好大的、放開搞活小的”（“抓大放小”）改革試點工作后，從 1997年的十五大至今，國有經(jīng)濟一直堅持以提高質(zhì)量和控制力為目的的“有進有退，有所為有所不為”的大調(diào)整戰(zhàn)略。 國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 ? 國有經(jīng)濟逐步從競爭性領(lǐng)域退出，集中到國防軍工、石油石化、電力、電信、重要礦產(chǎn)資源開發(fā)等關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，從而深刻地改變了國有企業(yè)的分布、規(guī)模及數(shù)量結(jié)構(gòu)。 ? 國企改革發(fā)生了 從存量資產(chǎn)到流量資本、從單個企業(yè)到整體國有經(jīng)濟的改革方式的大轉(zhuǎn)變。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 ? 為了落實十四屆三中全會 《 決定 》 ，國家經(jīng)貿(mào)委自1994年開始組織實施建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點。 ? 1995年集中抓百戶國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點； ? 進行 18個城市“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點（這項工作到1997年增加到 111個城市）； ? 抓了 56家企業(yè)集團和 3戶國家控股公司試點工作（ 1997年企業(yè)集團試點擴大到 120家）。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 ? 1997年十五大提出了國有企業(yè)改革要著眼于搞好整個國有經(jīng)濟，對國有企業(yè)實施戰(zhàn)略性改組。 ? 到 1997年底，許多省市有 50%以上的國有小企業(yè)通過不同形 式進行了改制、改組。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 ? 從 1998年 開始，中央提出要用三年左右的時間，通過改革、改組、改造和加強管理，使大多數(shù)國有大中型企業(yè)擺脫困境，初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。 ? 除了部分國有企業(yè)通過破產(chǎn)、整體出售退出市場，部分實施聯(lián)合、承包、租賃、委托經(jīng)營、托管等不徹底變動產(chǎn)權(quán)的改革形式，絕大部分國企推行公司制改造。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 ? 2022年十 六屆三中全會的 “ 使股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式 ” ，結(jié)束了關(guān)于股份制姓 “ 資 ” 、姓 “ 社 ” 的爭論。 ? 深化了對股份制性質(zhì)的認識，從而有力地推動了國企通過兼并、重組轉(zhuǎn)變成為投資主體多元化的大企業(yè)集團、股份有公司、有限責任公司的資本組織形式。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度重點的轉(zhuǎn)移 可分兩個階段 （ 1）在改革進程中， 上世紀 90年代中前期國企改革實踐重點圍繞“管理科學”，狠抓減員增效，下崗分流，以此來推動企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變； 建立現(xiàn)代企業(yè)制度重點的轉(zhuǎn)移 （ 2） 90年代后期及進入新世紀以來，人們逐步認識到現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建設(shè)才是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。 ? 2022年后，國企改革實踐重點圍繞建立歸屬清晰、權(quán)責明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度來進行。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度重點的轉(zhuǎn)移 ? 為產(chǎn)權(quán)改革的需要，中央和地方國資委的相繼成立和運行為解決“出資人缺位”問題奠定了堅實的基礎(chǔ)； ? 2022年開始試點到 2022年結(jié)束的上市公司股權(quán)分置改革打破了原國有股和法人股不能上市流通的局面，增強了產(chǎn)權(quán)的流動性，對落實股權(quán)激勵、保護國有投資者權(quán)益、增強國有資本經(jīng)營的靈活性起到了積極作用。 ? 此外，在主輔分離、轉(zhuǎn)變職工身份、強化內(nèi)部激勵約束機制等方面，國企改革也獲得一定進展。 現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (1)產(chǎn)權(quán)清晰。 在公司制企 業(yè)中，實現(xiàn)出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離。 ①企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家 ,國家作為企業(yè)的出資者是企業(yè)中國有資產(chǎn)的所有者。 企業(yè)擁有包括國家在內(nèi)的出資者投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán) ,成為享有民事權(quán)利、承擔民事責任的法人實體。 現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (1)產(chǎn)權(quán)清晰。 ②企業(yè)以 其全部法人財產(chǎn) ,依法自主經(jīng)營 ,自負盈虧 ,照章納稅 ,對出資者承擔資產(chǎn)保值增值的責任。 ③出資者按投入企業(yè)的資本額享有所有者的權(quán)益 ,即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。