【正文】 明確界定預(yù)算編制與執(zhí)行的責任，建立適當?shù)馁Y金管理績效考核標準和評價制度。客戶資金與自有資金應(yīng)嚴格分開，強化資金的集中管理 。應(yīng)由專門部門統(tǒng)一進行證券公司自有資金的計劃、籌集、分配、使用，加強對自有資金運用風險、效益的監(jiān)控與考核 。應(yīng)制定明確的財務(wù)制度及資金管理流程，嚴格執(zhí)行資金調(diào)撥、資金運用的審批程序，加強資金籌集的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式的計劃管理 。應(yīng)制定并嚴格執(zhí)行費用管理辦法，加強費用的預(yù)算控制，明確費用標準，嚴格備用金借款管理和費用報銷審批程序 。應(yīng)加強資金風險監(jiān)測，嚴格控制流動性風險，特別防范營業(yè)部違規(guī)受托理財、證券回購和為客戶融資所帶來的風險。 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制 證券公司應(yīng)按照相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，建立、健全證券公司的會計核算辦法，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。會計核算應(yīng)合規(guī)、及時、準確、完整 。應(yīng)強化會計監(jiān)督職能 。應(yīng)完善會計信息報告體系，確保提供及時、可靠的財務(wù)信息。 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 證券公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、操作流程、崗位手冊和風險控制制度，加強信息技術(shù)人員、設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、機房安全、病毒防范、防黑客攻擊、技術(shù)資料、操作安全、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理。 1人力資源管理內(nèi)部控制 證券公司應(yīng)當高度重視聘用人員的誠信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準。應(yīng)強化對分支機構(gòu)負責人及電腦、財務(wù)等關(guān)鍵崗位人員的垂直管理，關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當實行定期或不定期的輪換和強制休假制度 。應(yīng)當培育良好的內(nèi)部控制文化，建立、健全員工持續(xù)教育制度，加強對員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn) 。應(yīng)當加強業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理 。應(yīng)當建立合理有效的激勵約束機制，建立嚴格的責任追究制度，對員工的績效考核、評價制度應(yīng)當達到鼓勵員工守法經(jīng)營的目的 。應(yīng)當制定嚴謹、公開、合理的人事選拔制度。 證券公司風險控制指標管理 （一）凈資本及其計算 （二）風險控制指標標準 （三）監(jiān)管措施 證券服務(wù)機構(gòu) 證券服務(wù)機構(gòu)的類別 證券服務(wù)機構(gòu)是指依法設(shè)立的從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)。證券服務(wù)機構(gòu)包括 :投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的機構(gòu)。 證券服務(wù)機構(gòu)的法律責任和市場準入 （一）服務(wù)機構(gòu)的法律責任 證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應(yīng)當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。 （ 二 ） 市場準入及退出機制 為了加強市場準入的管理，對證券服務(wù)機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的審批管理辦法，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和有關(guān)主管部門制定。為加強對證券服務(wù)機構(gòu)的管理，我國 《 證券法 》 還授予了證券監(jiān)督管理機構(gòu)對證券服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管權(quán)和現(xiàn)場檢查權(quán)。 同時，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，可暫?；蛘叱蜂N其證券服務(wù)業(yè)務(wù)的許可。 第四節(jié) 自律性組織 考點： 掌握證券交易所的定義 、 特征及主要職能； 熟悉證券交易所的組織形式；了解我國證券交易所的發(fā)展歷程 。 了解證券業(yè)協(xié)會的性質(zhì)和宗旨；了解證券業(yè)協(xié)會的歷史沿革；熟悉證券業(yè)協(xié)會的職責和自律管理職能；了解證券業(yè)協(xié)會的機構(gòu)設(shè)置 。 熟悉證券登記結(jié)算公司的設(shè)立條件與主要職能；熟悉證券登記結(jié)算公司的登記結(jié)算制度 。 掌握證券投資者保護基金的來源 、 使用 、 監(jiān)督管理； 熟悉中國證券投資者保護基金公司設(shè)立的意義和職責 。 按照 《 證券法 》 的規(guī)定，我國的證券自律管理機構(gòu)是 證券交易所、證券業(yè)協(xié)會 。根據(jù) 《 證券登記結(jié)算管理辦法 》 ，我國 證券登記結(jié)算機構(gòu) 實行行業(yè)自律管理。 注意，三個自律性組織 1．證券交易所 根據(jù) 《 證券法 》 的規(guī)定，證券交易所是為證券集中交易提供場所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實行自律管理的法人。證券交易所的監(jiān)管職能包括對 證券交易活動、會員、上市公司 進行管理。 2．證券業(yè)協(xié)會 中國證券業(yè)協(xié)會是依法注冊的具有獨立法人地位的 、 由經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)自愿組成的 行業(yè)性自律組織 ， 是社會團體法人 。 中國證券業(yè)協(xié)會采取 會員制 的組織形式 ， 協(xié)會的權(quán)力機構(gòu)為全體會員組成的 會員大會 。 3． 證券登記結(jié)算機構(gòu) 中國證券登記結(jié)算公司是為證券交易提供集中 登記 、 存管與結(jié)算 服務(wù) ， 不以營利 為目的的法人 。 第五節(jié) 監(jiān)管機構(gòu) 考點： 熟悉證券市場監(jiān)管的意義和原則、市場監(jiān)管的目標和手段； 掌握我國的證券市場的監(jiān)管體系；掌握國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其組成； 熟悉《證券法》賦予證券監(jiān)督管理機構(gòu)的職責、權(quán)限。 在我國， 證券監(jiān)管機構(gòu) 是指 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 。 中國證監(jiān)會 是國務(wù)院直屬的證券監(jiān)督管理機構(gòu)，按照國務(wù)院授權(quán)和依照相關(guān)法律法規(guī)對證券市場進行集中、統(tǒng)一監(jiān)管。 中國證監(jiān)會的主要職責： 依法制定有關(guān)證券市場監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則 ，負責監(jiān)督有關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行，負責保護投資者的合法權(quán)益，對全國的證券發(fā)行、證券交易、中介機構(gòu)的行為等依法實施全面監(jiān)管，維持公平而有序的證券市場。 謝 謝！