【正文】 制單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部 ? 編制時間： 第四季度 ? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機構(gòu) 管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例） 39 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 審批公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 40 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 建立跨部門團(tuán)隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算 ? 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程 ? 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo) ? 明確審批各類預(yù)算的合理時限 ? 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任 審批公司年度預(yù)算的目的 41 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 42 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 43 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例） ? 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 44 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 針對問題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo) ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊 ? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策 ? 建議年中進(jìn)行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 45 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論 ? 回顧英國 Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是 —— 46 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 47 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 下一階段工作安排 時間 工作內(nèi)容 安達(dá)信 公司管理層 部門管理層 公司員工 2022年 4月中旬 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作 溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程 與關(guān)鍵管理人員、項目小組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn) 對高層領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及營業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行實施培訓(xùn) 2022年 6月上旬 試運行 編制 2022下半年度預(yù)算 公司的領(lǐng)導(dǎo)層審批與確認(rèn)2022下半年度預(yù)算 2022年 5月中旬 編制預(yù)算管理操作手冊 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 48 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 交付品示例：預(yù)算管理的操作流程 右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是： ? 預(yù)算管理流程所涉及的部門 ? 工作內(nèi)容及步驟 ? 關(guān)鍵的控制點 ? 部門間相互關(guān)系 ? 生成的業(yè)務(wù)文件 工作步驟 流程涉及部門 業(yè)務(wù)文件 工作內(nèi)容 關(guān)鍵控制點 49 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格 右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括： ? 相關(guān)制表信息 ? 年度及每月預(yù)算 ? 對生成預(yù)算的原因及考慮進(jìn)行必要的補充說明 ? 填表的備注說明 說明原因 制表信息 年度預(yù)計 每月分解 填表的備注說明 B C 1制表部門制表人日期單位1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月企業(yè)融資總部資產(chǎn)委托管理總部證券投資總部固定政券收益總部收購兼并總部代辦股份業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓中心營業(yè)部……合計 _備注：制表部門為財務(wù)部，制表依據(jù)為各部門上報的部門業(yè)務(wù)收入預(yù)算表；特殊理由和未盡事宜等可以在說明欄中進(jìn)行說明。部門收入預(yù)算匯總表部門 總收入預(yù)計收入提高率收入說明50 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格 以資金預(yù)算為基礎(chǔ) 各關(guān)鍵比率按照細(xì)項進(jìn)行分解 收入 支出及費用 根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算 與上年度的對比分析