“營(yíng)改增”及其對(duì)建筑業(yè)的影響-資料下載頁(yè)
2025-01-17 04:11本頁(yè)面
【正文】 詢程序 ? 結(jié)論：務(wù)必出臺(tái)《增值發(fā)票管理辦法》 建筑業(yè)“營(yíng)改增”的重點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)解析 一個(gè)中心 銷項(xiàng)稅 額 、進(jìn)項(xiàng)稅 額 二個(gè)基 本點(diǎn) 合同、發(fā)票、資金 三流一致 合同主體、納稅主體、 核算主體、收付款主體 四體同心 合理降低稅負(fù) “營(yíng)改增”及其對(duì)建筑業(yè)的影響 ? 正確認(rèn)識(shí)“營(yíng)改增” ? “營(yíng)改增”進(jìn)度 ? “營(yíng)改增”運(yùn)行情況 ? 與“營(yíng)改增”有關(guān)的幾個(gè)重要概念 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”影響分析 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”的重點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)解析 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”必須處理好四種關(guān)系 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 賬面掛列“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”的處理 ? “營(yíng)改增”后，稅務(wù)部門會(huì)集中清理因時(shí)間性差異和歷史原因形成的營(yíng)業(yè)稅歷史欠稅。 ? 對(duì)策： ? 梳理 ? 繳交 ? 完工項(xiàng)目的處理 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? “其他應(yīng)付款 遞延營(yíng)業(yè)稅金及附加”的處理 ? 年平均 近 ，這部分是依據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)的收入金額與業(yè)主尚未計(jì)價(jià)結(jié)算差額部分為計(jì)稅依據(jù)而預(yù)提的營(yíng)業(yè)稅。 ? 對(duì)策： ? 梳理形成原因 ? 轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅” ? 沖減營(yíng)業(yè)成本 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 盡量避免受益期不匹配所帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 如 2022年 應(yīng)稅服務(wù)已發(fā)生或款項(xiàng)已收付， 2022年再開票 ? 國(guó)稅總局已明確建筑業(yè)“營(yíng) 改 增” 后 必查 ? 對(duì)策： ? （ 1）提前 籌劃 ? （ 2） “ 三流 ” 一致 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 存量資產(chǎn)問題 ? 存量資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額 不能抵扣 ? 特別關(guān)注 臨界點(diǎn) 存量資產(chǎn)情況（材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)等） ? 否則成本會(huì)增加、稅負(fù)會(huì)提高。 ? 期初庫(kù)存材料 ? 對(duì)策 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 存量資產(chǎn)問題 ? 存 量設(shè)備 所含 進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 對(duì)策： ? 成立租賃公司 ? 購(gòu)新 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ?老項(xiàng)目 ? 理論上“四選一” ? （ 1）仍然執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅政策 ? （ 2）按 3%稅率簡(jiǎn)易征收 ? （ 3）執(zhí)行 11%稅率，存量資產(chǎn)可抵扣 ? （ 4）已完成部分按 3%、未完成部分按 11%計(jì)征 ? 討論：如何收取分包差？ “營(yíng)改增”及其對(duì)建筑業(yè)的影響 ? 正確認(rèn)識(shí)“營(yíng)改增” ? “營(yíng)改增”進(jìn)度 ? “營(yíng)改增”運(yùn)行情況 ? 與“營(yíng)改增”有關(guān)的幾個(gè)重要概念 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”影響分析 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”的重點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)解析 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期的一些問題及對(duì)策 ? 建筑業(yè)“營(yíng)改增”必須處理好四種關(guān)系 建筑業(yè)“營(yíng)改增”必須處理好四大關(guān)系 ? 稅收成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? “二手都要抓，二手都要硬” ? 盡可能多地取得可抵扣的增值稅發(fā)票 ? 稅收成本與企業(yè)總成本 ? 采購(gòu)成本均為 100元的情況下，下列三者成本和稅負(fù)一致： ? 一般納稅人，可以開 17%的增值稅專用發(fā)票： 117 ? 小規(guī)模納稅人，可以去稅所代開增票： 113 ? 小規(guī)模納稅人，不愿去稅所代開增票： 100 建筑業(yè)“營(yíng)改增”必須處理好四大關(guān)系 ? 稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 有 更大的籌劃空間 ? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更大 ? 項(xiàng)目部稅負(fù)率與法人總體稅負(fù)率 ? 不同工程性質(zhì)項(xiàng)目的稅負(fù)率不同 ? 各項(xiàng)目部稅負(fù)率不同 ? 項(xiàng)目部稅負(fù)率影響法人總體稅負(fù)率 ? 項(xiàng)目盈利觀念改變： 稅負(fù)率沒控制好， 賬面 盈利 變虧損 ? 對(duì)項(xiàng)目稅負(fù)率考核： 按項(xiàng)目建立銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)管理臺(tái)賬 懂得克制，學(xué)會(huì)寬容 懂得珍惜，學(xué)會(huì)感恩 懂得付出，學(xué)會(huì)分享 讓我們一路前行
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