【正文】 3)如調價時如發(fā)生 調價數量＞賬面數量的，大于數量的金額沖減當期成本、計入商品毛利中。 對于差價由公司承擔的，由各門店臺賬直接調整。門店臺賬只對調整時點的庫存數量進行調價，在《調價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現，差價不得轉分公 司。 （三）財務部返利結算員 凡差價由供方承擔的，財務部返利結算員根椐供方確認數登記應收供方補差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應收，在其它商品內發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關說明。如供方確認數大于實際調價數之間差額，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調增帳面毛利額 凡差價由公司承擔的，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調減帳面毛利額。 返利結算員負責對調價補差的催收工作。 三、操作流程 （一）調價通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔 用途 —— 供方承擔 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財務附件（附在銷售毛利差價表后） 總部臺帳 —— 財務附件（附在進貨單后） 第三聯(lián) 返利結算員 返利結算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二）公司承擔調價流程 營銷員收到供方的調價通知后，提出調價申請，填寫《調價通知單》。由臺賬填寫庫存數量和當前庫存單價，營銷員填寫調整后單價（只限調至最后一次供方 供應價）。 營銷員將《調價通知單》交相關人員審批。 審批流程：營銷員申請 —— 營銷部經理 —— 財務部副經理（核算） —— 營銷管理中心總監(jiān) —— 總部財務經理 審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財務部（ ERP）或臺賬（協(xié)力）。 臺賬審核手續(xù)及內容的完整性，進行調價，將實際調整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財務作為附件，第三聯(lián)交返利結算員。對于手續(xù)不完整的一律退回。 財務收到銷售毛利差價和第二聯(lián)，同正常商品結轉成本一樣操作，記入“商品銷售成 本 /零售”科目 返利結算員收到第三聯(lián)進行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計入該品類的毛利中。 （三）供方承擔調價流程 營銷員收到供方的調價通知后提出調價申請或廠方提供調價通知單，填寫《調價通知單》。由總部臺賬填寫庫存數量和當前庫存單價，營銷員填寫調整數量、調整后單價。 注：庫存數量包括各門店和總部的總數量，由總部臺帳進行查詢統(tǒng)計。 《調價通知單》交廠方簽字并蓋章確認或附廠方授權書，四聯(lián)上全部加蓋。 確認完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財務人員。同時要求供應 商開具“折扣折讓”發(fā)票。 總部臺賬或財務人員根據確認過的調價通知單，進行調價。未經蓋章確認或無確認授權書的一律退回。 1）按“差價總額”填寫手工“進貨單”，將第二聯(lián)附在進貨單后，隨對賬單交財務入賬，登記《調價補差收回清單》。 2）按總部調價數量調整總部庫存價格； 3）屬門店調價數量的，開具手工“內部調撥單”，出庫給門店臺帳。門店臺帳據以調整本門店庫存單價。 4）如果 調價數量＞賬面數量 的，大于金額沖減成本、計入商品毛利中。 財務收到進貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購 ”科目。 返利結算員收到第三聯(lián)，登記應收調價補差。 供應商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調價金額的，通知業(yè)務員要求下次補足。勾對完畢，填寫《調價補差收回清單》，交返利結算員。 返利結算員接到《返利補差單》，沖抵應收調價補差。 四、考核制度 進行庫存成本價調整，營銷部必須辦理相關審批手續(xù)，并在第一時間通知財務人員，營銷部經理為第一責任人；分公司財務部成本監(jiān)控員進行數據核對工作，核算副經理為實施負責人；財務管理中心商品管理專員負監(jiān)控責任，定期進行檢查。 門店調價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務人員，罰款 100 元； 營銷部不及時催收調價補差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生供方承擔調價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 在規(guī)定期間內未收回調價補差的，返利結算員應對營銷人員進行催收，返利結算員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。 營銷部負管理責任，發(fā)生調價手續(xù)不全，無法收回供方承擔調價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經理罰款 50— 200 元。 分公司財務部對調價負監(jiān)控責任，發(fā)生調價手續(xù)不全，無法收回供方承擔調價補差的，視情節(jié)輕重，對財務副經理（核算），罰款 20— 100 元。 財務管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 附表： 商品調價通知單 申請日期： 申請部門： 申請人： NO： 商品 ID 品名規(guī)格 申請調價數① 實際調整庫存數② 調價前單價③ 調價后單價④ 應調整金額⑤ =① *（③ ④） 實際調價總額 ⑥ =② *(③ ④ ) 調整差額⑦ =⑤ ⑥ 合計 □供應商承擔 品類科長： 確認日期： 品類科長： □ 公司承擔 營銷部經理： 財務部經理： 營銷總監(jiān)： 財務總監(jiān)： 申請人請在□內打勾，并辦妥相關手續(xù)；無完整手續(xù)，財務人員不得調價 商品報廢審批流程 一、商品報廢的定義： 商品報廢，是指對在流轉過程發(fā)生的破損，短缺質次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。若與供應商存在合同可由供應商調換或理陪商品不應包含在報廢商品中。 二、商品報廢處理流程 ： 因發(fā)生質次、外觀破損、售后服務脫節(jié)而無法進行銷售的商品且供應商不對此商品進行調換或理賠，則需要對商品進行報損及處理。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。當季度報廢商品當季度上報，不得發(fā)生跨季度報損情況。具體處理流程以下： 在商品報廢過程中需由財務部存貨管理員進行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何形式的遺漏或缺損。對于大于 1000 元以上的商品，需在分公司總經理簽字以后上交財務中心交由總裁簽字方可進入下一步流程 。 1000 元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。 三、商品報廢具體處理辦法詳解： 對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務部會同質檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務經理簽字確認價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經理審批簽字確認?！究蛇M一步銷售的商品不可報廢，可視同樣品折價銷售，財務不得做報廢處理】 對于無法進行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務部會通質檢部對各項拆 零費用及零件價格進行估算并交由分公司財務部確認。對于無法使用的部分零件，應由業(yè)務部會同相應財務人員確定其凈殘值并交由分公司財務經理、總經理簽字確認，不得隨意處置無法使用的部分。 對于完全報廢的商品，報經分公司總經理、財務經理簽字確認并由業(yè)務部會同質檢部及相應財務人員估計此商品殘值，報廢商品價值計入當季度損益。 以上后二種商品報廢情況處理，所有單據最后都必須交由庫存管理員進行相應帳務調整。 四、流程中各單據填制辦法： 報廢單據： 1）庫存商品報廢單（以下簡稱“報廢單”）：由各部門合作完成， 供應商、商品 ID、貨品名稱、報廢數量、報廢原因由倉庫填寫，進貨成本由財務商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務員填寫，其余部分依據流程由各職能經理或部門合作完成。 2）報廢單背后必須貼有質檢部門的質檢單、該批貨物原訂貨單、倉庫對于報廢商品的情況說明、如有責任人必須附上責任人處理意見及辦法。若低價或折價銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售辦法；交各售后服務部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報廢單填制完成后交庫存管理員簽字并保存以備做帳務調整及處理。 3）單據必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財務部庫存管 理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復印件備查，庫存管理員必須對全部流程進行必要的監(jiān)督和管理。 庫存商品報廢單流轉流程 聯(lián) 次 第一步流程 第二步流程 第一聯(lián)：白，存根聯(lián) 倉管填寫 業(yè)務部 (其余三聯(lián) ) 倉庫 留存 第二聯(lián)：紅，財務聯(lián) 業(yè)務部 質檢部門 業(yè)務部 業(yè)務部 財務部庫存管理員留存 第三聯(lián)：綠，備查聯(lián) 業(yè)務部 質檢部門 業(yè)務部 業(yè)務部 財務部庫存 管理員 審監(jiān)委 第四聯(lián)：黃，業(yè)務聯(lián) 業(yè)務部 質檢部門 質檢部門 業(yè)務員留存