【正文】 3)如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計(jì)入商品毛利中。 對(duì)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，由各門店臺(tái)賬直接調(diào)整。門店臺(tái)賬只對(duì)調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價(jià)，在《調(diào)價(jià)通知單》上，回填“實(shí)際差價(jià)額”并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公 司。 （三）財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員 凡差價(jià)由供方承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員根椐供方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收供方補(bǔ)差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營(yíng)銷人員必須提供相關(guān)說(shuō)明。如供方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價(jià)由公司承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。 返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的催收工作。 三、操作流程 （一）調(diào)價(jià)通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔(dān) 用途 —— 供方承擔(dān) 第一聯(lián) 申請(qǐng)人（營(yíng)銷員）留存 申請(qǐng)人（營(yíng)銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺(tái)帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在銷售毛利差價(jià)表后） 總部臺(tái)帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在進(jìn)貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺(tái)帳留存 總部臺(tái)帳留存 （二）公司承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營(yíng)銷員收到供方的調(diào)價(jià)通知后，提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。由臺(tái)賬填寫庫(kù)存數(shù)量和當(dāng)前庫(kù)存單價(jià)，營(yíng)銷員填寫調(diào)整后單價(jià)（只限調(diào)至最后一次供方 供應(yīng)價(jià)）。 營(yíng)銷員將《調(diào)價(jià)通知單》交相關(guān)人員審批。 審批流程：營(yíng)銷員申請(qǐng) —— 營(yíng)銷部經(jīng)理 —— 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算） —— 營(yíng)銷管理中心總監(jiān) —— 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批完畢，營(yíng)銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（ ERP）或臺(tái)賬（協(xié)力）。 臺(tái)賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價(jià)，將實(shí)際調(diào)整差價(jià)額回填，并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對(duì)于手續(xù)不完整的一律退回。 財(cái)務(wù)收到銷售毛利差價(jià)和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣操作，記入“商品銷售成 本 /零售”科目 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進(jìn)行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計(jì)入該品類的毛利中。 （三）供方承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營(yíng)銷員收到供方的調(diào)價(jià)通知后提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)或廠方提供調(diào)價(jià)通知單，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。由總部臺(tái)賬填寫庫(kù)存數(shù)量和當(dāng)前庫(kù)存單價(jià)，營(yíng)銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價(jià)。 注：庫(kù)存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺(tái)帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。 《調(diào)價(jià)通知單》交廠方簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書，四聯(lián)上全部加蓋。 確認(rèn)完畢，營(yíng)銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要求供應(yīng) 商開具“折扣折讓”發(fā)票。 總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過(guò)的調(diào)價(jià)通知單，進(jìn)行調(diào)價(jià)。未經(jīng)蓋章確認(rèn)或無(wú)確認(rèn)授權(quán)書的一律退回。 1）按“差價(jià)總額”填寫手工“進(jìn)貨單”，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)入賬，登記《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》。 2）按總部調(diào)價(jià)數(shù)量調(diào)整總部庫(kù)存價(jià)格； 3）屬門店調(diào)價(jià)數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單”，出庫(kù)給門店臺(tái)帳。門店臺(tái)帳據(jù)以調(diào)整本門店庫(kù)存單價(jià)。 4）如果 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計(jì)入商品毛利中。 財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購(gòu) ”科目。 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺(tái)賬收到后，進(jìn)行勾對(duì)，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價(jià)金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。勾對(duì)完畢，填寫《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》，交返利結(jié)算員。 返利結(jié)算員接到《返利補(bǔ)差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。 四、考核制度 進(jìn)行庫(kù)存成本價(jià)調(diào)整，營(yíng)銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)人員，營(yíng)銷部經(jīng)理為第一責(zé)任人；分公司財(cái)務(wù)部成本監(jiān)控員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)工作，核算副經(jīng)理為實(shí)施負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員負(fù)監(jiān)控責(zé)任，定期進(jìn)行檢查。 門店調(diào)價(jià)手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對(duì)臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員，罰款 100 元； 營(yíng)銷部不及時(shí)催收調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生供方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差無(wú)法收回的，由營(yíng)銷人員全額賠償。 在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對(duì)營(yíng)銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。 營(yíng)銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無(wú)法收回供方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理罰款 50— 200 元。 分公司財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)價(jià)負(fù)監(jiān)控責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無(wú)法收回供方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理（核算），罰款 20— 100 元。 財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項(xiàng)報(bào)告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 附表： 商品調(diào)價(jià)通知單 申請(qǐng)日期： 申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)人： NO： 商品 ID 品名規(guī)格 申請(qǐng)調(diào)價(jià)數(shù)① 實(shí)際調(diào)整庫(kù)存數(shù)② 調(diào)價(jià)前單價(jià)③ 調(diào)價(jià)后單價(jià)④ 應(yīng)調(diào)整金額⑤ =① *（③ ④） 實(shí)際調(diào)價(jià)總額 ⑥ =② *(③ ④ ) 調(diào)整差額⑦ =⑤ ⑥ 合計(jì) □供應(yīng)商承擔(dān) 品類科長(zhǎng)： 確認(rèn)日期： 品類科長(zhǎng)： □ 公司承擔(dān) 營(yíng)銷部經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 營(yíng)銷總監(jiān)： 財(cái)務(wù)總監(jiān)： 申請(qǐng)人請(qǐng)?jiān)凇鮾?nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無(wú)完整手續(xù)，財(cái)務(wù)人員不得調(diào)價(jià) 商品報(bào)廢審批流程 一、商品報(bào)廢的定義： 商品報(bào)廢，是指對(duì)在流轉(zhuǎn)過(guò)程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無(wú)法折價(jià)銷售的商品進(jìn)行報(bào)廢銷賬處理。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào)換或理陪商品不應(yīng)包含在報(bào)廢商品中。 二、商品報(bào)廢處理流程 ： 因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務(wù)脫節(jié)而無(wú)法進(jìn)行銷售的商品且供應(yīng)商不對(duì)此商品進(jìn)行調(diào)換或理賠，則需要對(duì)商品進(jìn)行報(bào)損及處理。原則上，每季度第一個(gè)月的５號(hào)到１０號(hào)之間進(jìn)行上報(bào)。當(dāng)季度報(bào)廢商品當(dāng)季度上報(bào)，不得發(fā)生跨季度報(bào)損情況。具體處理流程以下： 在商品報(bào)廢過(guò)程中需由財(cái)務(wù)部存貨管理員進(jìn)行全程監(jiān)督，所有報(bào)廢過(guò)程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫(kù)存商品報(bào)廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何形式的遺漏或缺損。對(duì)于大于 1000 元以上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財(cái)務(wù)中心交由總裁簽字方可進(jìn)入下一步流程 。 1000 元以上商品，原則上報(bào)由中心存貨管理專員專項(xiàng)監(jiān)督，所有報(bào)廢商品必須上報(bào)營(yíng)銷中心備案。 三、商品報(bào)廢具體處理辦法詳解： 對(duì)于可以進(jìn)行進(jìn)一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會(huì)同質(zhì)檢部所確定銷售價(jià)格必須報(bào)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價(jià)格的合理性和可行性。在對(duì)外銷售時(shí)，必須嚴(yán)格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價(jià)銷售所需各項(xiàng)費(fèi)用需上報(bào)分公司總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。【可進(jìn)一步銷售的商品不可報(bào)廢，可視同樣品折價(jià)銷售，財(cái)務(wù)不得做報(bào)廢處理】 對(duì)于無(wú)法進(jìn)行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務(wù)部會(huì)通質(zhì)檢部對(duì)各項(xiàng)拆 零費(fèi)用及零件價(jià)格進(jìn)行估算并交由分公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)。對(duì)于無(wú)法使用的部分零件，應(yīng)由業(yè)務(wù)部會(huì)同相應(yīng)財(cái)務(wù)人員確定其凈殘值并交由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，不得隨意處置無(wú)法使用的部分。 對(duì)于完全報(bào)廢的商品，報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會(huì)同質(zhì)檢部及相應(yīng)財(cái)務(wù)人員估計(jì)此商品殘值，報(bào)廢商品價(jià)值計(jì)入當(dāng)季度損益。 以上后二種商品報(bào)廢情況處理，所有單據(jù)最后都必須交由庫(kù)存管理員進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。 四、流程中各單據(jù)填制辦法： 報(bào)廢單據(jù)： 1）庫(kù)存商品報(bào)廢單（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)廢單”）：由各部門合作完成， 供應(yīng)商、商品 ID、貨品名稱、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因由倉(cāng)庫(kù)填寫，進(jìn)貨成本由財(cái)務(wù)商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務(wù)員填寫，其余部分依據(jù)流程由各職能經(jīng)理或部門合作完成。 2）報(bào)廢單背后必須貼有質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單、該批貨物原訂貨單、倉(cāng)庫(kù)對(duì)于報(bào)廢商品的情況說(shuō)明、如有責(zé)任人必須附上責(zé)任人處理意見及辦法。若低價(jià)或折價(jià)銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售辦法；交各售后服務(wù)部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報(bào)廢單填制完成后交庫(kù)存管理員簽字并保存以備做帳務(wù)調(diào)整及處理。 3）單據(jù)必須保證所有附件完好無(wú)損，最后必須保證原件由財(cái)務(wù)部庫(kù)存管 理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復(fù)印件備查，庫(kù)存管理員必須對(duì)全部流程進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。 庫(kù)存商品報(bào)廢單流轉(zhuǎn)流程 聯(lián) 次 第一步流程 第二步流程 第一聯(lián)：白，存根聯(lián) 倉(cāng)管填寫 業(yè)務(wù)部 (其余三聯(lián) ) 倉(cāng)庫(kù) 留存 第二聯(lián)：紅，財(cái)務(wù)聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 財(cái)務(wù)部庫(kù)存管理員留存 第三聯(lián)：綠，備查聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 財(cái)務(wù)部庫(kù)存 管理員 審監(jiān)委 第四聯(lián)：黃，業(yè)務(wù)聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)員留存