【正文】 3)如調(diào)價時如發(fā)生 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計入商品毛利中。 對于差價由公司承擔(dān)的，由各門店臺賬直接調(diào)整。門店臺賬只對調(diào)整時點的庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價，在《調(diào)價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)，差價不得轉(zhuǎn)分公 司。 （三）財務(wù)部返利結(jié)算員 凡差價由供方承擔(dān)的，財務(wù)部返利結(jié)算員根椐供方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收供方補差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)說明。如供方確認(rèn)數(shù)大于實際調(diào)價數(shù)之間差額，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價由公司承擔(dān)的，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)減帳面毛利額。 返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對調(diào)價補差的催收工作。 三、操作流程 （一）調(diào)價通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔(dān) 用途 —— 供方承擔(dān) 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在銷售毛利差價表后） 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在進(jìn)貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二）公司承擔(dān)調(diào)價流程 營銷員收到供方的調(diào)價通知后，提出調(diào)價申請，填寫《調(diào)價通知單》。由臺賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整后單價（只限調(diào)至最后一次供方 供應(yīng)價）。 營銷員將《調(diào)價通知單》交相關(guān)人員審批。 審批流程：營銷員申請 —— 營銷部經(jīng)理 —— 財務(wù)部副經(jīng)理（核算） —— 營銷管理中心總監(jiān) —— 總部財務(wù)經(jīng)理 審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財務(wù)部（ ERP）或臺賬（協(xié)力）。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價，將實際調(diào)整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對于手續(xù)不完整的一律退回。 財務(wù)收到銷售毛利差價和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣操作，記入“商品銷售成 本 /零售”科目 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進(jìn)行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計入該品類的毛利中。 （三）供方承擔(dān)調(diào)價流程 營銷員收到供方的調(diào)價通知后提出調(diào)價申請或廠方提供調(diào)價通知單，填寫《調(diào)價通知單》。由總部臺賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價。 注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計。 《調(diào)價通知單》交廠方簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書，四聯(lián)上全部加蓋。 確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財務(wù)人員。同時要求供應(yīng) 商開具“折扣折讓”發(fā)票。 總部臺賬或財務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過的調(diào)價通知單，進(jìn)行調(diào)價。未經(jīng)蓋章確認(rèn)或無確認(rèn)授權(quán)書的一律退回。 1）按“差價總額”填寫手工“進(jìn)貨單”，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對賬單交財務(wù)入賬，登記《調(diào)價補差收回清單》。 2）按總部調(diào)價數(shù)量調(diào)整總部庫存價格； 3）屬門店調(diào)價數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單”，出庫給門店臺帳。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價。 4）如果 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計入商品毛利中。 財務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購 ”科目。 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價補差。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進(jìn)行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補足。勾對完畢，填寫《調(diào)價補差收回清單》，交返利結(jié)算員。 返利結(jié)算員接到《返利補差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價補差。 四、考核制度 進(jìn)行庫存成本價調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時間通知財務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責(zé)任人；分公司財務(wù)部成本監(jiān)控員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對工作，核算副經(jīng)理為實施負(fù)責(zé)人；財務(wù)管理中心商品管理專員負(fù)監(jiān)控責(zé)任，定期進(jìn)行檢查。 門店調(diào)價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務(wù)人員，罰款 100 元； 營銷部不及時催收調(diào)價補差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生供方承擔(dān)調(diào)價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價補差的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。 營銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回供方承擔(dān)調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款 50— 200 元。 分公司財務(wù)部對調(diào)價負(fù)監(jiān)控責(zé)任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回供方承擔(dān)調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對財務(wù)副經(jīng)理（核算），罰款 20— 100 元。 財務(wù)管理中心商品管理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 附表： 商品調(diào)價通知單 申請日期： 申請部門： 申請人： NO： 商品 ID 品名規(guī)格 申請調(diào)價數(shù)① 實際調(diào)整庫存數(shù)② 調(diào)價前單價③ 調(diào)價后單價④ 應(yīng)調(diào)整金額⑤ =① *（③ ④） 實際調(diào)價總額 ⑥ =② *(③ ④ ) 調(diào)整差額⑦ =⑤ ⑥ 合計 □供應(yīng)商承擔(dān) 品類科長： 確認(rèn)日期： 品類科長： □ 公司承擔(dān) 營銷部經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理： 營銷總監(jiān)： 財務(wù)總監(jiān)： 申請人請在□內(nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財務(wù)人員不得調(diào)價 商品報廢審批流程 一、商品報廢的定義： 商品報廢，是指對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進(jìn)行報廢銷賬處理。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào)換或理陪商品不應(yīng)包含在報廢商品中。 二、商品報廢處理流程 ： 因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務(wù)脫節(jié)而無法進(jìn)行銷售的商品且供應(yīng)商不對此商品進(jìn)行調(diào)換或理賠，則需要對商品進(jìn)行報損及處理。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進(jìn)行上報。當(dāng)季度報廢商品當(dāng)季度上報，不得發(fā)生跨季度報損情況。具體處理流程以下： 在商品報廢過程中需由財務(wù)部存貨管理員進(jìn)行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何形式的遺漏或缺損。對于大于 1000 元以上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財務(wù)中心交由總裁簽字方可進(jìn)入下一步流程 。 1000 元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。 三、商品報廢具體處理辦法詳解： 對于可以進(jìn)行進(jìn)一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴(yán)格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。【可進(jìn)一步銷售的商品不可報廢，可視同樣品折價銷售，財務(wù)不得做報廢處理】 對于無法進(jìn)行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務(wù)部會通質(zhì)檢部對各項拆 零費用及零件價格進(jìn)行估算并交由分公司財務(wù)部確認(rèn)。對于無法使用的部分零件，應(yīng)由業(yè)務(wù)部會同相應(yīng)財務(wù)人員確定其凈殘值并交由分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，不得隨意處置無法使用的部分。 對于完全報廢的商品，報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部及相應(yīng)財務(wù)人員估計此商品殘值，報廢商品價值計入當(dāng)季度損益。 以上后二種商品報廢情況處理，所有單據(jù)最后都必須交由庫存管理員進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。 四、流程中各單據(jù)填制辦法： 報廢單據(jù)： 1）庫存商品報廢單（以下簡稱“報廢單”）：由各部門合作完成， 供應(yīng)商、商品 ID、貨品名稱、報廢數(shù)量、報廢原因由倉庫填寫，進(jìn)貨成本由財務(wù)商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務(wù)員填寫，其余部分依據(jù)流程由各職能經(jīng)理或部門合作完成。 2）報廢單背后必須貼有質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單、該批貨物原訂貨單、倉庫對于報廢商品的情況說明、如有責(zé)任人必須附上責(zé)任人處理意見及辦法。若低價或折價銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售辦法；交各售后服務(wù)部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報廢單填制完成后交庫存管理員簽字并保存以備做帳務(wù)調(diào)整及處理。 3）單據(jù)必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財務(wù)部庫存管 理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復(fù)印件備查，庫存管理員必須對全部流程進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。 庫存商品報廢單流轉(zhuǎn)流程 聯(lián) 次 第一步流程 第二步流程 第一聯(lián)：白，存根聯(lián) 倉管填寫 業(yè)務(wù)部 (其余三聯(lián) ) 倉庫 留存 第二聯(lián)：紅，財務(wù)聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 財務(wù)部庫存管理員留存 第三聯(lián)：綠，備查聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 財務(wù)部庫存 管理員 審監(jiān)委 第四聯(lián)：黃，業(yè)務(wù)聯(lián) 業(yè)務(wù)部 質(zhì)檢部門 質(zhì)檢部門 業(yè)務(wù)員留存