【正文】 總 則 。內(nèi)部環(huán)境 。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 。 控制措施 。信息與溝通 。 監(jiān)督檢查 。 組織實(shí)施 。附 則 ? 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 — 具體規(guī)范 貨幣資金、采購(gòu)與付款、存貨、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售與收款、籌資、成本費(fèi)用 、擔(dān)保、合同、對(duì)子公司的控制、 財(cái)務(wù)報(bào)告編制、信息披露、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易、人力資源控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)減值、公允價(jià)值、企業(yè)合并與分立、衍生工具、內(nèi)部審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)聘用 ? 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 — 應(yīng)用指南 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引 》 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 1— 內(nèi)部控制的問(wèn)題 70 ? IPO注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn) IPO審計(jì)與一般財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要區(qū)別 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 2 — 配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 71 ? IPO審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng) ? 虛購(gòu)業(yè)績(jī)的審計(jì) ? 非常規(guī)的重大交易審計(jì) ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì) ? 高度關(guān)注資金流向、資金占用以及資金體外循環(huán) ? 高度關(guān)注違規(guī)擔(dān)保以及關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化 ? 關(guān)注系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假問(wèn)題 ? 重要事項(xiàng)審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)?shù)轿? ? 其他重要會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 2 — 配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 72 ? (擬）上市公司審計(jì)中存在的主要問(wèn)題 ? 對(duì)公司內(nèi)部控制制度的關(guān)注和依賴 ? 對(duì)未合并子公司和聯(lián)營(yíng)公司缺乏必要的審計(jì)程序 ? 對(duì)境外業(yè)務(wù)的審計(jì)證據(jù)不充分 ? 對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定的審計(jì)程序不夠深入 ? 對(duì)異常事項(xiàng)或可能存在舞弊行為未履行充分審計(jì)程序 ? 函證的實(shí)施存在欠缺 ? 對(duì)或有事項(xiàng)的審計(jì)程序不到位 ? 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)程序問(wèn)題 ? 利用專家工作的問(wèn)題 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 2 — 配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 73 招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容 ? 第一章 總 則 ? 第二章 招股說(shuō)明書(shū) ? 第一節(jié) 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、 目錄、釋義 ? 第二節(jié) 概 覽 ? 第三節(jié) 本次發(fā)行概況 ? 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素 ? 第五節(jié) 發(fā)行人基本情況 ? 第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù) ? 第七節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易 ? 第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管 理人員與核心技術(shù)人員 ? 第九節(jié) 公司治理 ? 第十節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 ? 第十一節(jié) 管理層討論與分析 ? 第十二節(jié) 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) ? 第十三節(jié) 募集資金運(yùn)用 ? 第十四節(jié) 股利分配政策 ? 第十五節(jié) 其他重要事項(xiàng) ? 第十六節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理 人員及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明 ? 第十七節(jié) 備查文件 ? 第三章 招股說(shuō)明書(shū)摘要 ? 第一節(jié) 重大事項(xiàng)提示 ? 第二節(jié) 本次發(fā)行概況 ? 第三節(jié) 發(fā)行人基本情況 ? 第四節(jié) 募集資金運(yùn)用 ? 第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素和其他重要事項(xiàng) ? 第六節(jié) 本次發(fā)行各方當(dāng)事人和發(fā) 行時(shí)間安排 ? 第七節(jié) 備查文件 ? 第四章 附 則 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于管理層討論與分析 74 ? 一、報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況分析 ? (一 )資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析： ? 流動(dòng)資產(chǎn)； ? 非流動(dòng)資產(chǎn)； ? 公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取情況符合公司資產(chǎn)實(shí)際狀況。 ? (二 )負(fù)債結(jié)構(gòu)分析： ? 總體負(fù)債結(jié)構(gòu)及其變化分析； ? 流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其變化分析； ? 非流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其變化。 ? (三 )現(xiàn)金流量分析： ? 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量； ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量； ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。 ? (四 )償債能力分析 ? (五 )資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力分析 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于管理層討論與分析 75 ? 二、近三年業(yè)務(wù)進(jìn)展與盈利能力分析 ? (一 )公司主營(yíng)業(yè)收入及其構(gòu)成情況 公司近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快的原因說(shuō)明 按產(chǎn)品構(gòu)成劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 按內(nèi)外銷(xiāo)售劃分營(yíng)業(yè)收入 出口銷(xiāo)售收入按產(chǎn)品構(gòu)成劃分 國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入按地區(qū)劃分 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于管理層討論與分析 76 ? 二、近三年業(yè)務(wù)進(jìn)展與盈利能力分析 ? (二 )主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利構(gòu)成及毛利率情況 毛利的來(lái)源分析 綜合毛利率變動(dòng)分析 綠色環(huán)保家居用品毛利率較高 ? (三 )經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)分析 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 利潤(rùn)總額分析 凈利潤(rùn)分析 ? (四 )公司非經(jīng)常性損益和不能合并報(bào)表的投資收益分析 ? (五 )影響公司盈利能力及其連續(xù)性和穩(wěn)定性的因素 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于管理層討論與分析 77 ? 三、資本性支出分析 ? (一 )資本支出情 ? (二 )未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量 ? 四、主要財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)和困難及未來(lái)趨勢(shì)分析 ? (一 )主要財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì) ? (二 )需要解決的問(wèn)題 ? (三 )行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的影響 ? (四 )募集資金的影響 ? (五 )產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響 ? 五、其他影響因素 ? (一 )新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異說(shuō)明 ? (二 )其它重大事項(xiàng) 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于管理層討論與分析 78 ? 引進(jìn)創(chuàng)投的意義 ? 如何引進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資 問(wèn)題 7 其他相關(guān)問(wèn)題 3 — 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資 79 ? 關(guān)于上市總體安排 問(wèn)題 8 關(guān)于上市財(cái)務(wù)規(guī)劃 — 上市總體安排 80 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性 ? 橫向與同行業(yè)（上市）公司比較分析 問(wèn)題 8 關(guān)于上市財(cái)務(wù)規(guī)劃 — 申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)規(guī)劃 81 項(xiàng)目 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 (流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 )/流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率 (合并 ) 資產(chǎn)負(fù)債率 (公司 ) 負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 /(期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款 )/2 存貨周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 /(期初存貨 +期末存貨 )/2 息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn) 凈利潤(rùn) +所得稅 +當(dāng)期支付的利息 +當(dāng)期折舊+當(dāng)期攤銷(xiāo)的費(fèi)用 利息保障倍數(shù) 稅息前利潤(rùn) /利息費(fèi)用 每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 /總股數(shù) 每股凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量 /總股數(shù) 無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)后） 占凈資產(chǎn)的比例 (無(wú)形資產(chǎn) 土地使用權(quán) )/期末凈資產(chǎn) 問(wèn)題 8 關(guān)于上市財(cái)務(wù)規(guī)劃 — 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 82 凈資產(chǎn)收益率和每股收益計(jì)算 (1)全面攤薄凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式如下： 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 =報(bào)告期利潤(rùn) 247。 期末歸屬于母公司股東權(quán)益 (2)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 (ROE)的計(jì)算公式如下： ROE＝ P（ E0+NP247。 2+Ei Mi247。 M0Ej Mj247。 M0177。 Ek Mk247。 M0） 其中： P為報(bào)告期利潤(rùn)； NP為報(bào)告期歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)； E0為期初歸屬于母公司股東權(quán)益； Ei為當(dāng)期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的歸屬于母公司股東權(quán)益； Ej為當(dāng)期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少的歸屬于母公司股東權(quán)益； M0為報(bào)告期月份數(shù)； Mi為新增股東權(quán)益下一月份至報(bào)告期期末的月份數(shù)； Mj為自減少股東權(quán)益下一月份至報(bào)告期期末的月份數(shù)； Ek為因其他交易或事項(xiàng)引起的股東權(quán)益增減變動(dòng)； Mk為發(fā)生其他股東權(quán)益增減變動(dòng)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。 83 凈資產(chǎn)收益率和每股收益計(jì)算 (3)基本每股收益（ EPS）的計(jì)算公式如下： EPS＝ P 247。 （ S0+S1+Si Mi247。 M0Sj Mj247。 M0Sk） 其中： P為報(bào)告期利潤(rùn)； S0為期初股份總數(shù)； S1為報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)； Si為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)； Sj為報(bào)告期因回購(gòu)等減少股份數(shù)； Sk為報(bào)告期縮股數(shù)； M0報(bào)告期月份數(shù)； Mi為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù) 。 84 凈資產(chǎn)收益率和每股收益計(jì)算 (4)稀釋每股收益（ EPS）的計(jì)算公式如下： EPS＝ [P+（已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股利息－轉(zhuǎn)換費(fèi)用） （ 1所得稅率） ] 247。 (S0＋ S1＋ Si Mi247。 M0－Sj Mj247。 M0Sk+認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)、可轉(zhuǎn)換債券等增加的普通股加權(quán)平均數(shù) ) 85 問(wèn)題 9 IPO審核關(guān)注事項(xiàng)及被否原因分析 （一）、 證監(jiān)會(huì) IPO審核關(guān)注事項(xiàng) ? 合規(guī)性： IPO發(fā)行主體歷史沿革的合法合規(guī) ? 獨(dú)立性 ? 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)： ? 關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)往來(lái)： ? 持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng) ? 經(jīng)營(yíng)模式： ? 業(yè)務(wù)與技術(shù)： ? 海外或出口經(jīng)營(yíng)： ? 存在主輔業(yè)或?qū)ν馔顿Y： 86 問(wèn)題 9 IPO審核關(guān)注事項(xiàng)及被否原因分析 （一）、 證監(jiān)會(huì) IPO審核關(guān)注事項(xiàng) ? IPO審核規(guī)則總結(jié) ? 發(fā)行審核中掌握的政策標(biāo)準(zhǔn) ? 財(cái)務(wù)分析 ? 募集資金投資項(xiàng)目 87 問(wèn)題 9 IPO審核關(guān)注事項(xiàng)及被否原因分析 原因之一 ? 被否原因一：公司經(jīng)營(yíng)狀況較差、缺乏持續(xù)的盈利能力 ? 被否原因二：獨(dú)立性差 ? 被否原因三：歷史上存在違法違規(guī)行為 ? 被否原因四：募集資金項(xiàng)目不具備可行性或尚不具備實(shí) 施條件 ? 被否原因五：股權(quán)結(jié)構(gòu)或管理層缺乏穩(wěn)定性 88 謝 謝