【導讀】 蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆

　　

【正文】 后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。 第五十九條 、在執(zhí)行第五十八條定義的前提下，對符合下列情況之一的，可直接劃分為損失類： （一）參照符合財政部財金【 2020】 127 號文規(guī)定的標準之一的，具體包 括： 債務人和第三方擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，不能收回的債權； 債務人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，公司依法對其財產或遺產進行清償而未能收回的債權； 債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，未能收回的債權； 債務人和第三方擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格 ，未能收回的債權； 債務人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，公司經追償后確實無法收回的債權； 由于債務人不能償還到期債務，公司訴諸法律，經法院對債務人強制執(zhí)行，債務人無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的債權； 由于上述 1 至 6 項原因債務人不能償還到期債務，公司對依 法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權； 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生的墊款轉入貸款后，凡開證、 承兌、被保證人和反擔保（擔保）人由于上述 1 至 7項原因，無法償還貸款的債權； 經股東會專案批準核銷的公司不良擔保資產。 （二）關注惡意逃廢擔保債務的三種情況： 違反國家有關企業(yè)破產的法律、法規(guī)實施破產，或不符合國務院關于規(guī)范破產有關文件規(guī)定，以破產形式逃廢我公司擔保債務的； 債務人通過兼并、租賃、轉讓、承包、分立等名目逃廢我公司擔保債務，債權銀行尚未依法起訴追索的； 地方政府及其有關部門決定關閉或撤銷，有行政干預逃廢我公司擔保債務嫌疑的。 第六十條、 擔保項目資產風險分 類須按照風險分類的標準、方法及有關規(guī)定，以債務人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以反擔保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。主要包括： （一）債務人的償還能力。包括債務人的現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等； （二）債務人的償還記錄，包括債務人在銀行的償還記錄； （三）債務人的償還意愿； （四）債務反擔保的有效性； （五）債務償還的法律責任； （六）銀行的信貸政策。 第六十一條、 對擔保項目資產風險進行分類時，應在定性判斷的基礎上，根據對擔保項 目資產帳面價值和實際價值差異的估計，對每筆擔保項目資產的預期損失比率進行分析判斷。單筆擔保項目資產預期損失比率應考慮債務人、第三方保證人可償還本息額，抵（質）押物可變現價值及相應處置費用等因素。擔保項目資產風險分類的類別與預期損失比率的關系為： 分類類別 正常 關注 可疑 損失 預期損失比率 0 20%（含）以下 20%以上 70%（含） 70%以上 第六十二條、 公司風險管理部負責擔保項目資產風險的分類、認定工作，每季度進行一次分類認定，依照相關風險管理辦法經擔保業(yè)務審查委員會批準后進行具體負責實施，擔 保業(yè)務部協(xié)助。 公司對外投資項目風險管理參照以上要求執(zhí)行；具體風險級別界定根據投資項目的實際風險狀況由審保會確定。 第十二章 債的追償 第六十三條、 債務人未能履行債務，由公司代為履行后公司即取得債權人資格，應依法向主債務人追償。公司擔保代償分為主動代償和被動代償；主動 代償由擔?？蛻籼岢錾暾?，項目經理經調查后提出意見，交由擔保業(yè)務部門經理審查；擔保業(yè)務部門經理審查同意后交風險管理部經理審查；風險管理部審查后交審保會審議，審議后由主管業(yè)務和主管風險的副總經理審查；最后由公司有權審批人審批； 主動代償必須符合以下 條件： 一、企業(yè)生產經營正常，沒有出現重大經營風險；只是由于暫時的現金流周轉困難而造成代償需求。 二、在主動代償期限內，有明確的現金還款來源歸還代償。 三、原擔保項目提供的反擔保沒有發(fā)生不利變化。 主動代償在代償約定期限內（一般不超過三個月）歸還的，不作為不良擔保處理；但代償收入也不得作為項目經理業(yè)績進行考核。若轉化為不良擔保代償的，原項目主辦人、項目協(xié)辦人、項目審查人、項目評審人、項目審批人按照公司相關制度承擔責任。簽署同意主動代償（轉貸和展期）意見而不是以上相關人員的，不承擔責任。項目經理在操作主動代償 項目時要注意完善法律手續(xù)，保障代償債權； 被動代償是指企業(yè)無法按期歸還擔保融資，不得不由我公司按照銀行合作協(xié)議和保證合同承擔擔保責任的不良擔保代償。其代償審批由項目經理提出申請，按照主動代償程序處理； 發(fā)生被動代償或主動代償轉化為被動代償的， 追償方式如下： （一）如主債務人與公司（銀行）簽定《抵押反擔保（擔保）合同》、《質押反擔保（擔保）合同》的，可以抵押或質押財產折價或以其拍賣，變賣后的價值沖抵債務。 （二）設定反擔保（擔保）人的，應依法向反擔保（擔保）人追償，反擔保（擔保）人拒絕清償的， 應依法對主債務人、反擔保（擔保）人提起公訴，進行追索。 （三）未設定反擔保（擔保）措施的，應依法對主債務人提起追索。 公司代償項目按照項目收回的難易程度可以采取自主追償、半風險委托代理追償、全風險委托代理追償等方式進行： 一、對于收回代償難度相對比較小的代償項目，可以采取自主追償形式追償；由公司負責所有追償費用； 二、半風險委托代理追償方式的，由公司負責先期墊付訴訟費和資產保全費，其他費用由代理機構負責； 三、全風險委托代理方式追償的，由代理機構負責全部費用； 對于追償難度相對比較大的代償項目，風險 代理的代理費比例按照不超過實際收回現金總額的 15%以（含）內執(zhí)行；對于追償難度相當大的代償項目，風險代理的代理費比例按照不超過實際收回現金總額的 30%以（含）內執(zhí)行；采取何種方式追償，具體代理費比例，由業(yè)務部門報請總經理確定。 凡被動代償、提起訴訟或主動代償三個月（含）以上的不良代償項目，應立即由擔保業(yè)務部門移交給法律事務部門管理，項目經理負責配合追償。但對于代償后能制定經公司同意的還款計劃，并按照還款計劃履行歸還代償義務的，仍由原項目經理負責追償；若連續(xù)兩期不能按照還款計劃履行代償義務或超過約定還款時間 30天以上的，作為不良代償移交法律事務部管理。具體是否移交由公司審保會每季度在分析會上界定。 有下列情形之一者，公司不承擔保責任： （一）協(xié)議銀行與受保企業(yè)協(xié)議變更主合同未經公司書面同意的； （二）協(xié)議銀行允許受保企業(yè)轉讓債務未經公司書面同意的； （三）協(xié)議銀行允許受保企業(yè)延長償還期限而未經公司書面同意的； （四）以“借新還舊”的方式發(fā)放的貸款，未取得公司同意續(xù)保的。 第六十四條、 有第三方申請的債務人破產案件經人民法院受理后，公司作為保證人應參加財產分配，預先行使追償權。 第六十五條、 在 下述兩種情形中： （一）主合同當事人雙方串通，騙取公司提供保證的； （二）主合同債權人采取欺詐、脅迫等手段使公司在違背真實意思的情況下提供保證的。 如果公司在不知情而承擔了保證責任，事后應依法向主合同債權人進行追償，主合同債權人拒不清償的，應提起訴訟進行追償。 第十三章 責任和罰則 第六十六條、 項目經理、相關部門負責人、擔保審查委員會委員、主管業(yè)務和風險的副總經理、總經理按公司的《擔保責任追究制度》等有關規(guī)定承擔相應比重的責任；董事長按照授權權限依照《擔保責任追究制度》承擔相應責任。 若企業(yè)因擔保展期或風險分類為關注（含）級別以上的轉貸擔保（包含由我公司主動代償后以續(xù)貸款資金歸還代償的借新還舊擔保），擔保責任由原有最初項目相關責任人按照公司的有關規(guī)定承擔。由此產生的風險績效工資及審保會成員風險補償金按照公司有關制度執(zhí)行。 第六十七條、 因道德風險、工作失職等具體原因使公司遭受損失 的，要追究有關人員行政責任，并按公司的有關規(guī)定進行處罰。構成犯罪的，移交司法機關處理。 第十四章 檔案管理 第六十八條、 綜合財務 部負責自擔保業(yè)務受理至債務追償完畢整個過程有關文件、資料的整理、立卷和保管工作。 第六 十九條、 擔保業(yè)務流程中所有有關的文書和資料都在歸檔范圍。歸檔的案卷要編排次序系統(tǒng)，卷內首頁要有材料目錄。借閱檔案要填寫《檔案借閱登記表》，部門內部人員之間及部門與部門之間移交檔案時要有移交記錄，填寫《檔案移交登記表》。 第七十條、 擔保項目終止后，綜合財務部將檔案保存至規(guī)定年限后按規(guī)定銷毀。 以上具體操作要求見公司相關文件制度規(guī)