【導讀】 蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莁薁螇肄芇薀衿芀膃薀肅蒁蠆蟻裊莇蚈螄肁芃蚇羆襖艿蚆蚆腿膅蚅螈蒄蚄袀膇莀蚄羃羀芆蚃螞膆膂螂螄罿蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋莆袁肅膄蒞羃芁蒃莄蚃肅荿莃螅艿芅蒂袈肂膁蒂羀裊蒀蒁蝕肀蒆蒀袂羃莂葿羄膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膇蒂蒆衿罿莈薆羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃膆薃羅肆

　　

【正文】 后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。 第五十九條 、在執(zhí)行第五十八條定義的前提下，對符合下列情況之一的，可直接劃分為損失類： （一）參照符合財政部財金【 2020】 127 號文規(guī)定的標準之一的，具體包 括： 債務(wù)人和第三方擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，不能收回的債權(quán)； 債務(wù)人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，公司依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進行清償而未能收回的債權(quán)； 債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，未能收回的債權(quán)； 債務(wù)人和第三方擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格 ，未能收回的債權(quán)； 債務(wù)人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，公司經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)； 由于債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，公司訴諸法律，經(jīng)法院對債務(wù)人強制執(zhí)行，債務(wù)人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的債權(quán)； 由于上述 1 至 6 項原因債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，公司對依 法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)； 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生的墊款轉(zhuǎn)入貸款后，凡開證、 承兌、被保證人和反擔保（擔保）人由于上述 1 至 7項原因，無法償還貸款的債權(quán)； 經(jīng)股東會專案批準核銷的公司不良擔保資產(chǎn)。 （二）關(guān)注惡意逃廢擔保債務(wù)的三種情況： 違反國家有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律、法規(guī)實施破產(chǎn)，或不符合國務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，以破產(chǎn)形式逃廢我公司擔保債務(wù)的； 債務(wù)人通過兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等名目逃廢我公司擔保債務(wù)，債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的； 地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或撤銷，有行政干預逃廢我公司擔保債務(wù)嫌疑的。 第六十條、 擔保項目資產(chǎn)風險分 類須按照風險分類的標準、方法及有關(guān)規(guī)定，以債務(wù)人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以反擔保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時足額償還債務(wù)的可能性。主要包括： （一）債務(wù)人的償還能力。包括債務(wù)人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等； （二）債務(wù)人的償還記錄，包括債務(wù)人在銀行的償還記錄； （三）債務(wù)人的償還意愿； （四）債務(wù)反擔保的有效性； （五）債務(wù)償還的法律責任； （六）銀行的信貸政策。 第六十一條、 對擔保項目資產(chǎn)風險進行分類時，應在定性判斷的基礎(chǔ)上，根據(jù)對擔保項 目資產(chǎn)帳面價值和實際價值差異的估計，對每筆擔保項目資產(chǎn)的預期損失比率進行分析判斷。單筆擔保項目資產(chǎn)預期損失比率應考慮債務(wù)人、第三方保證人可償還本息額，抵（質(zhì)）押物可變現(xiàn)價值及相應處置費用等因素。擔保項目資產(chǎn)風險分類的類別與預期損失比率的關(guān)系為： 分類類別 正常 關(guān)注 可疑 損失 預期損失比率 0 20%（含）以下 20%以上 70%（含） 70%以上 第六十二條、 公司風險管理部負責擔保項目資產(chǎn)風險的分類、認定工作，每季度進行一次分類認定，依照相關(guān)風險管理辦法經(jīng)擔保業(yè)務(wù)審查委員會批準后進行具體負責實施，擔 保業(yè)務(wù)部協(xié)助。 公司對外投資項目風險管理參照以上要求執(zhí)行；具體風險級別界定根據(jù)投資項目的實際風險狀況由審保會確定。 第十二章 債的追償 第六十三條、 債務(wù)人未能履行債務(wù)，由公司代為履行后公司即取得債權(quán)人資格，應依法向主債務(wù)人追償。公司擔保代償分為主動代償和被動代償；主動 代償由擔保客戶提出申請，項目經(jīng)理經(jīng)調(diào)查后提出意見，交由擔保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審查；擔保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審查同意后交風險管理部經(jīng)理審查；風險管理部審查后交審保會審議，審議后由主管業(yè)務(wù)和主管風險的副總經(jīng)理審查；最后由公司有權(quán)審批人審批； 主動代償必須符合以下 條件： 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常，沒有出現(xiàn)重大經(jīng)營風險；只是由于暫時的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難而造成代償需求。 二、在主動代償期限內(nèi)，有明確的現(xiàn)金還款來源歸還代償。 三、原擔保項目提供的反擔保沒有發(fā)生不利變化。 主動代償在代償約定期限內(nèi)（一般不超過三個月）歸還的，不作為不良擔保處理；但代償收入也不得作為項目經(jīng)理業(yè)績進行考核。若轉(zhuǎn)化為不良擔保代償?shù)?，原項目主辦人、項目協(xié)辦人、項目審查人、項目評審人、項目審批人按照公司相關(guān)制度承擔責任。簽署同意主動代償（轉(zhuǎn)貸和展期）意見而不是以上相關(guān)人員的，不承擔責任。項目經(jīng)理在操作主動代償 項目時要注意完善法律手續(xù)，保障代償債權(quán)； 被動代償是指企業(yè)無法按期歸還擔保融資，不得不由我公司按照銀行合作協(xié)議和保證合同承擔擔保責任的不良擔保代償。其代償審批由項目經(jīng)理提出申請，按照主動代償程序處理； 發(fā)生被動代償或主動代償轉(zhuǎn)化為被動代償?shù)模?追償方式如下： （一）如主債務(wù)人與公司（銀行）簽定《抵押反擔保（擔保）合同》、《質(zhì)押反擔保（擔保）合同》的，可以抵押或質(zhì)押財產(chǎn)折價或以其拍賣，變賣后的價值沖抵債務(wù)。 （二）設(shè)定反擔保（擔保）人的，應依法向反擔保（擔保）人追償，反擔保（擔保）人拒絕清償?shù)模?應依法對主債務(wù)人、反擔保（擔保）人提起公訴，進行追索。 （三）未設(shè)定反擔保（擔保）措施的，應依法對主債務(wù)人提起追索。 公司代償項目按照項目收回的難易程度可以采取自主追償、半風險委托代理追償、全風險委托代理追償?shù)确绞竭M行： 一、對于收回代償難度相對比較小的代償項目，可以采取自主追償形式追償；由公司負責所有追償費用； 二、半風險委托代理追償方式的，由公司負責先期墊付訴訟費和資產(chǎn)保全費，其他費用由代理機構(gòu)負責； 三、全風險委托代理方式追償?shù)?，由代理機構(gòu)負責全部費用； 對于追償難度相對比較大的代償項目，風險 代理的代理費比例按照不超過實際收回現(xiàn)金總額的 15%以（含）內(nèi)執(zhí)行；對于追償難度相當大的代償項目，風險代理的代理費比例按照不超過實際收回現(xiàn)金總額的 30%以（含）內(nèi)執(zhí)行；采取何種方式追償，具體代理費比例，由業(yè)務(wù)部門報請總經(jīng)理確定。 凡被動代償、提起訴訟或主動代償三個月（含）以上的不良代償項目，應立即由擔保業(yè)務(wù)部門移交給法律事務(wù)部門管理，項目經(jīng)理負責配合追償。但對于代償后能制定經(jīng)公司同意的還款計劃，并按照還款計劃履行歸還代償義務(wù)的，仍由原項目經(jīng)理負責追償；若連續(xù)兩期不能按照還款計劃履行代償義務(wù)或超過約定還款時間 30天以上的，作為不良代償移交法律事務(wù)部管理。具體是否移交由公司審保會每季度在分析會上界定。 有下列情形之一者，公司不承擔保責任： （一）協(xié)議銀行與受保企業(yè)協(xié)議變更主合同未經(jīng)公司書面同意的； （二）協(xié)議銀行允許受保企業(yè)轉(zhuǎn)讓債務(wù)未經(jīng)公司書面同意的； （三）協(xié)議銀行允許受保企業(yè)延長償還期限而未經(jīng)公司書面同意的； （四）以“借新還舊”的方式發(fā)放的貸款，未取得公司同意續(xù)保的。 第六十四條、 有第三方申請的債務(wù)人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，公司作為保證人應參加財產(chǎn)分配，預先行使追償權(quán)。 第六十五條、 在 下述兩種情形中： （一）主合同當事人雙方串通，騙取公司提供保證的； （二）主合同債權(quán)人采取欺詐、脅迫等手段使公司在違背真實意思的情況下提供保證的。 如果公司在不知情而承擔了保證責任，事后應依法向主合同債權(quán)人進行追償，主合同債權(quán)人拒不清償?shù)?，應提起訴訟進行追償。 第十三章 責任和罰則 第六十六條、 項目經(jīng)理、相關(guān)部門負責人、擔保審查委員會委員、主管業(yè)務(wù)和風險的副總經(jīng)理、總經(jīng)理按公司的《擔保責任追究制度》等有關(guān)規(guī)定承擔相應比重的責任；董事長按照授權(quán)權(quán)限依照《擔保責任追究制度》承擔相應責任。 若企業(yè)因擔保展期或風險分類為關(guān)注（含）級別以上的轉(zhuǎn)貸擔保（包含由我公司主動代償后以續(xù)貸款資金歸還代償?shù)慕栊逻€舊擔保），擔保責任由原有最初項目相關(guān)責任人按照公司的有關(guān)規(guī)定承擔。由此產(chǎn)生的風險績效工資及審保會成員風險補償金按照公司有關(guān)制度執(zhí)行。 第六十七條、 因道德風險、工作失職等具體原因使公司遭受損失 的，要追究有關(guān)人員行政責任，并按公司的有關(guān)規(guī)定進行處罰。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。 第十四章 檔案管理 第六十八條、 綜合財務(wù) 部負責自擔保業(yè)務(wù)受理至債務(wù)追償完畢整個過程有關(guān)文件、資料的整理、立卷和保管工作。 第六 十九條、 擔保業(yè)務(wù)流程中所有有關(guān)的文書和資料都在歸檔范圍。歸檔的案卷要編排次序系統(tǒng)，卷內(nèi)首頁要有材料目錄。借閱檔案要填寫《檔案借閱登記表》，部門內(nèi)部人員之間及部門與部門之間移交檔案時要有移交記錄，填寫《檔案移交登記表》。 第七十條、 擔保項目終止后，綜合財務(wù)部將檔案保存至規(guī)定年限后按規(guī)定銷毀。 以上具體操作要求見公司相關(guān)文件制度規(guī)