公司財(cái)務(wù)管理第十章-資料下載頁
2025-01-10 06:51本頁面
【正文】 款，或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等方式進(jìn)行融資。 第十章 第三節(jié) ?本章目錄 二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ? （一）現(xiàn)金收支預(yù)算 – 4．現(xiàn)金收支平衡 – 根據(jù)預(yù)算期的現(xiàn)金收支差額和預(yù)算期末需保留的現(xiàn)金余額，按下列公式進(jìn)行現(xiàn)金收支平衡。 – 期初現(xiàn)金余額 +現(xiàn)金收入合計(jì) +現(xiàn)金融資數(shù)額 =現(xiàn)金支出合計(jì) +期末現(xiàn)金余額 +歸還借款數(shù)額 第十章 第三節(jié) ?本章目錄 二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ? （二）預(yù)計(jì)利潤表 ? 預(yù)計(jì)利潤表是綜合反映公司在預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營成果的重要預(yù)算報(bào)表。 –產(chǎn)品銷售收入從銷售預(yù)算表取得； –產(chǎn)品銷售成本根據(jù)產(chǎn)品單位成本預(yù)算和銷售數(shù)量計(jì)算； –銷售及管理費(fèi)用從銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表取得； –財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）從現(xiàn)金收支預(yù)算表取得； –所得稅為估計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金收支預(yù)算表相一致。 第十章 第三節(jié) ?本章目錄 二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ? （三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 –預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的一種報(bào)表。該表應(yīng)當(dāng)以基年末估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，并根據(jù)預(yù)算期的銷售、生產(chǎn)、采購、資本支出、現(xiàn)金支出、預(yù)計(jì)利潤表等預(yù)算資料，經(jīng)過一定的計(jì)算過程進(jìn)行編制。 –預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式與實(shí)際報(bào)表相同。 第十章 本章小結(jié) ?本章目錄 本章小結(jié) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣等形式具體反映未來某一特定期間內(nèi)的現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營成果的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。 ? 公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算體系包括經(jīng)營預(yù)算、專項(xiàng)決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)組成部分。各項(xiàng)預(yù)算前后銜接、互相鉤稽，形成一個(gè)完整的有機(jī)整體。 ? 經(jīng)營預(yù)算是與公司日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)算。主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。 第十章 本章小結(jié) ?本章目錄 本章小結(jié) ? 銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，根據(jù)公司預(yù)算年度按目標(biāo)利潤確定的銷售量和銷售額來編制的。 ? 專項(xiàng)決策預(yù)算主要包括經(jīng)營決策預(yù)算和資本支出預(yù)算。專項(xiàng)決策預(yù)算不是經(jīng)常發(fā)生的，而是需要根據(jù)特定決策臨時(shí)編制的一次性預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心內(nèi)容，反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營活動(dòng)和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果?，F(xiàn)金收支預(yù)算由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收支差額、現(xiàn)金收支平衡調(diào)整四個(gè)部分所組成?，F(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的數(shù)額來自各種經(jīng)營預(yù)算和專項(xiàng)決策預(yù)算。 第十章 本章小結(jié) ?本章目錄 本章小結(jié) ? 預(yù)計(jì)利潤表是反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營活動(dòng)成果的預(yù)算報(bào)表。它是在各種經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期內(nèi)公司財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。它是在基年估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算期的銷售、生產(chǎn)、采購、資本支出、現(xiàn)金收支、預(yù)計(jì)利潤表等預(yù)算數(shù)，經(jīng)過一定的計(jì)算過程編制的。 ? 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。彈性預(yù)算是以業(yè)務(wù)量與成本、利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)業(yè)務(wù)量水平在一定范圍內(nèi)波動(dòng)的預(yù)算方法。 第十章 本章小結(jié) ?本章目錄 本章小結(jié) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法按其出發(fā)點(diǎn)不同，可分為調(diào)整式預(yù)算方法和零基預(yù)算方法。調(diào)整式預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)成本費(fèi)用變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法；零基預(yù)算是將所有的預(yù)算以零為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，安排預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)收支活動(dòng)，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法按其預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為定期預(yù)算方法和滾動(dòng)預(yù)算方法。定期預(yù)算方法是指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法；滾動(dòng)預(yù)算方法是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離，隨預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期滾動(dòng)編制預(yù)算的一種方法。
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