【正文】 3． 以銀行存款 1 000 元支付罰款。 借：營業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 1000 4． 以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費 200 元。 借：財務(wù)費用 200 貸：銀行存款 200 5． 用銀行存款支付本季度短期借款利息 6 500 元 (其中前兩個月已預(yù)提 5 000 元 )。 借：預(yù)提費用 5000 借：財務(wù)費用 1500 貸：銀行存款 6500 6． 計算分配本月工資，其中生產(chǎn)工人工資 50 000 元，車間管理人員工資 4 000 元，廠部管理人員工資 30 000 元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資 2 000 元。 借：生產(chǎn)成本 50000 制造費用 4000 管理費用 30000 營業(yè)費用 2022 貸：應(yīng)付工資 86000 7． 從銀行提取現(xiàn)金 88 000 元，其中 86 000 元用于發(fā)放職工工資 （ 1）借：現(xiàn)金 88000 貸：銀行存款 88000 （ 2）借：應(yīng)付工資 86000 貸：現(xiàn)金 86000 8． 在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺，估計原值 20 000 元，現(xiàn)值 12 000 元。 借：固定資產(chǎn) 20220 貸：待處理財產(chǎn)損溢 12022 貸：累計折舊 8000 9． 將本年虧損 30 000 元轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶 (要求寫出利潤分配賬戶的明細賬戶 )。 第 15 頁 共 30 頁 借：利潤分配 未分配利潤 30000 貸：本年利潤 30000 10．本月計提固定資產(chǎn)折舊 5 000 元，其中車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費 4000 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1 000 元。 借：制造費用 4000 管理費用 1000 貸：累計折舊 5000 11．以銀行存款交納企業(yè)所得稅 15 000 元。 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 15000 貸：銀行存款 15000 12．本月攤銷書報雜志費 200 元。 借：管理費用 200 貸：待攤費用 200 13．以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費 500 元。 借：管理費用 500 貸：現(xiàn)金 500 14．企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款 80 000 元，以銀行存款支付。另以現(xiàn)金 200 元支付裝卸搬運費。 借：固定資產(chǎn) 80200 貸：銀行存款 80000 現(xiàn)金 200 15．收到銷貨款 50 000 元存人銀行，記賬憑證及賬簿中均誤記為 5 000 元，請予更正。 借：銀行存款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 補充登記 借：銀行存款 45000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 16．銷售產(chǎn)品一批，貨款 25 000 元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。 借：銀行存款 25000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25000 17．夠入材料一批，貨款 18 000 元，另有外地運費 700 元，均已通過銀行付清，材料已驗收入庫。 借：原材料 18700 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款 21760 18．職工張華出差借款 2 000 元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款 張華 2022 貸：現(xiàn)金 2022 第 16 頁 共 30 頁 19．以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費 50 000 元。 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000 20．張華報銷差旅費 1500 元，余款退回現(xiàn)金。 借：管理費用 1500 現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 張華 2022 21．投資人投入設(shè)備一臺，該設(shè)備買價 10000元，增值稅額 1700元。 借：固定資產(chǎn) 11700 貸：實收資本 11700 22．收到 B 公司發(fā)來的材料一批，價款 10000 元，增值稅額 1700 元。本企業(yè)上月已向 B 公司預(yù)付貨款 l1700元。材料到達后，已驗收入庫。 借：原材料 10000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 1700 貸：預(yù)付賬款 11700 23．向銀行借款 20220元，期限 3個月，接到銀行通知，該筆借款已劃入本企業(yè)賬戶。 借：銀行存款 20220 貸：短期借款 20220 24．以現(xiàn)金支付本月在職職工工資 8500元。 借：應(yīng)付工資 8500 貸：現(xiàn)金 8500 25．賒銷產(chǎn)品一批，價款 20220元，增值稅額 3400元，該批產(chǎn)品成本為 15000元。 （ 1）借：應(yīng)收賬款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20220 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 3400 （ 2）借：主營業(yè)務(wù)成本 15000 貸：庫存商品 15000 26．本月耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用 10000元，車間一般性耗用 1000元，廠部一般性耗用 500元，共計 11500元。 借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1000 管理費用 500 貸：原材料 11500 27．?dāng)備N車間本月應(yīng)負擔(dān)的設(shè)備維修費 400元。 借：制造費用 400 貸：待攤費用 400 第 17 頁 共 30 頁 28．結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 4040元。 借：生產(chǎn)成本 4040 貸：制造費用 4040 29．結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 20880元。 借：庫存商品 20880 貸：生產(chǎn)成本 20880 30． 月內(nèi)盤虧的某項設(shè)備，現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。該項設(shè)備賬面原值 6000元，已提折舊 4000元。 借：營業(yè)外支出 2022 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2022 31． 月末，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入 40000元、其他業(yè)務(wù)收入 5000元、營業(yè)外收入 2022元結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤 ” 賬戶。 借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 其他業(yè)務(wù)收入 5000 營業(yè)外收入 2022 貸：本年利潤 47000 32．月末，將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本 30000元、營業(yè)費用 2022元、其他業(yè)務(wù)支出 2022元、管理費用 1000元、財務(wù)費用 500元、營業(yè)外支出 500元結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤 ” 賬戶。 借：本年利潤 36000 貸： 主營業(yè)務(wù)成本 30000 營業(yè)費用 2022 其他業(yè)務(wù)支出 2022 管理費用 1000 財務(wù)費用 500 營業(yè)外支出 500 33．假定 本月實現(xiàn)利潤總額 12022元，所得稅率為 33％，計提本月應(yīng)交所得稅。 借：所得稅 3960 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 3960 34．分別按稅后利潤的 10％和 30％提取盈余公積和分配股利。 稅后利潤 =120223960=8040 借：利潤分配 提取盈余公積 804 貸：盈余公積 804 借：利潤分配 應(yīng)付股利 2412 貸：應(yīng)付股利 2412 35．以現(xiàn)金支付股利。 借：應(yīng)付股利 2412 貸：現(xiàn)金 2412 第 18 頁 共 30 頁 六、計算業(yè)務(wù)題 1． 某企業(yè)有關(guān)賬戶的資料如下： 單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 銀行存款 短期借款 固定資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 原材料 實收資本 500 000 630 000 1 000 000