基礎(chǔ)會計復(fù)習(xí)資料(會計、工商管理?？七m用)-資料下載頁
2025-01-09 19:08本頁面
【正文】 貸 ：營業(yè)外收入 1 200 *（ 29） A企業(yè)銷售不適用的材料一 批，價款 2022元。 借：銀行存款 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 B 結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售材料的實際成本 1 500元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 1 500 貸：原材料 1 500 （ 30）將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務(wù)收入 130 000 [（ 20） +（ 22） ] 貸：本年利潤 130 000 （ 31）將企業(yè)本期發(fā)生的營業(yè)成本、銷售費用、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè) 外支出等費用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤 109 920 貸：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 （ 26） 營業(yè)稅金及附加 4 500 （ 25） 銷售費用 20 000 （ 23） 管理費用 19 120 [（ 9） +（ 10） +（ 11） +（ 13） +（ 14） ] 財務(wù)費用 800 （ 16） 營業(yè)外支 出 500 （ 27） （ 32）按規(guī)定稅率 25%，計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。 借：所得稅費用 5 020 9 貸：應(yīng)交稅費 5 020 利潤總額 =130 000109 920=20 080（元） 應(yīng)交所得稅 =20 080 25%=5 020（元） 凈利潤 =20 0805 020=15 060（元） （ 33）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤 5 020 貸：所得稅費用 5 020 （ 34）企業(yè)將實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 — 未分配利潤”賬戶。 借：本年利潤 15 060 貸：利潤分配 — 未分配利潤 15 060 *將本年虧損 xxxx 元轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶（列明細賬）借：利潤分配 未分配利潤 xxxx 貸：本年利潤 xxxx （ 35）按企業(yè)凈利潤的 10％，提取盈余公積金。 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 1 506 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 1 506 *向投資者分配利潤 5000元。 借：利潤分配 — 應(yīng)付利潤 5 000 貸：應(yīng)付股利 5 000 （ 36）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”等明細賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配 — 未分配利潤”明細賬戶。 借：利潤分配 — 未分配利潤 1 506 貸：利潤分配 — 提取法定盈余公積 1 506 （ *利潤分配 — 應(yīng)付利潤 ） （ 37）收到本季度存款利息 25000 元（前兩月已確認(rèn)16000元） 借：銀行存款 25 000 貸：其他應(yīng)收款 16 000 財務(wù)費用 9 000 （ 38） 9月 30日預(yù)收下一季度出租設(shè)備的租金 150 000元，款項已存入銀行。 9月 30 日的賬務(wù)處理 借：銀行存款 150 000 貸：其他應(yīng)付款 150 000 1012月末的賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)付款 150 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150 000 （ 39） 計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 xxxx 貸：壞賬準(zhǔn)備 xxxx 存 貨跌價準(zhǔn)備 xxxx 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 xxxx （ 40）財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺，估計原值 20220元，現(xiàn)值 12022元。 借： 固定資產(chǎn) 20 000 貸： 累計折舊 8 000 以前年度損益調(diào)整 12 000 （ 41）上月盤虧并已入賬的原材料 200公斤，現(xiàn)已查明原因（其中 50 公斤為定額內(nèi)自然損耗， 40公斤為保管人員失職造成的損失， 110公斤為自然災(zāi)害造成的非常損失），經(jīng)批準(zhǔn)，按相應(yīng)規(guī)定進行處理。該材料的單價為 。 借： 管理 費用 425 其他應(yīng)收款 340 營業(yè)外支出 935 貸： 待處理財產(chǎn)損溢 1 700 （ 42）年終盤虧設(shè)備一臺，原值 7000 元，已提折舊4600元，報請審批前根據(jù)盤存報告表入賬。 借： 待處理財產(chǎn)損溢 2 400 累計折舊 4 600 貸： 固定資產(chǎn) 7 000 * 審批處理后 借：營業(yè)外支出 2 400 貸： 待處理財產(chǎn)損溢 2 400 （ 43）將已查明確已無法支付的應(yīng)付賬款 5000元入賬處理。 借： 應(yīng)付賬款 5 000 貸： 營業(yè)外收入 5 000 （ 44）將已查明確已無法收回的應(yīng)收賬款 3000元入賬處理。 借：壞賬準(zhǔn)備 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000 (45)以銀行存款交納 XXX稅金 9520元 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交 XX稅 9520 貸：銀行存款 9520 （ 46）以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費 500元。 借 ：管理費用 500 貸 ：庫存現(xiàn)金 500 （ 47）收回銷貨款 50000 元存入銀行，記賬憑證及賬簿均誤記為 5000 元，請予更正。 借 ：銀行存款 45 000 貸 ：應(yīng)收賬款 45 000 （ 48）以轉(zhuǎn)帳支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費 50000元。 借 ：營業(yè)外支出 50 000 貸 ：銀行 存款 50 000 （ 49）攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的生產(chǎn)設(shè)備保險費 500元。 借： 制造費用 500 貸： 其他應(yīng)收款 500 （ 50）收到捐贈的新機器一臺，價值為 150000元。 借： 固定資產(chǎn) 150 000 貸：營業(yè)外收入 150 000 （ 51）以銀行存款 1800元支付場地使用費。 10 借： 管理費用 1 800 貸： 銀行存款 1 800 五、業(yè)務(wù)題（ 25分） 1．根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行試算平衡 （ 請參閱 復(fù)習(xí)指導(dǎo)習(xí)題五） （解題方法：根據(jù)丁字賬中的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額編制試算平衡表） ① 發(fā)生額 試算平衡 計算公式： 全部賬戶本期借方發(fā)生額合計 =全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計 ② 余額 試算平衡 計算公式： 全部賬戶期末借方余額合計 =全部賬戶 期末貸方余額 合計 登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （ 請參閱 復(fù)習(xí)指導(dǎo)習(xí)題八 ） 現(xiàn)金日記賬（三欄式） 2022年 憑證字號 摘 要 對方科目 收 入 支 出 余 額 月 日 8 1 月初余額 2 000 1 銀付 1 從銀行提取現(xiàn)金 銀行存款 3 500 5 500 2 現(xiàn)付 1 李明預(yù)借差旅費 其他應(yīng)收款 3 000 2 500 3 現(xiàn)付 2 支付業(yè)務(wù)招待費 管理費用 285 2 215 8 現(xiàn)收 1 李明退回現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 100 2 315 補充： 某企業(yè) 2022年 1月 31日銀行存款余額為 45460元， 2月 1日發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ①開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月購料欠款 15600 元 (支票號碼 411)。 ②預(yù)收大華公司貨款 5668元，款項已存入銀行。 ③開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 1200元 (支票號碼 256)。 要求：根據(jù)上述資料，登記銀行存款日記賬。 解： 銀行存款日記賬 2022年 憑證 摘 要 支票 號碼 對 方 科 目 收入 支出 余額 月 日 編號 2 1 上月結(jié)余 45460 1 銀付 1 償還欠款 轉(zhuǎn) 411 應(yīng)付賬款 15600 1 銀收 1 預(yù)
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