【正文】 查閱驗收部門的業(yè) 務記錄 D、了解購貨的保險情況和存貨保護措施 以下各項內部控制制度中能夠防止或發(fā)現采購及應付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（ ABC ）。 A、 所有訂貨單應經采購部門及有關部門批準，其副本應及時提交財會部門 B、 現購業(yè)務必須經財會部門批準后方可支付價款 C、 收到購貨發(fā)票后，應立即送應付憑單 部門與 訂貨單、驗收單 核對相符 D、 采用總價法記錄現金折扣，并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失 2 按照《企業(yè)會計準則 固定資產》的明文規(guī)定，企業(yè)應按（ B）已計提減值準備的固定資產計提折舊。 A、 按照該固定資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算折舊率和折 舊額 B、 如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，應當按照恢復后的賬面價值以及尚可使用年限重新計算確定折舊率與折舊額 C、 對已全額計提減值準備的固定資產，應停止計提折舊 D、 因計提固定資產減值準備而調整固定資產折舊額時，對此前已計提的累計折舊不作調整 2 采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括（ ABCD ）。 A、請購與審批 B、采購與驗收 C、采購、驗收與相關會計記錄 D、付款審批與付款執(zhí)行 2 下列說法正確的有（ AD ）。 A、 企業(yè)的資本性支出預算只有經過董事會等高層管理機構批準方可生效 B、 所有固定資產的取得和處置均需經企業(yè) 管理當局的書面認可 C、 保險制度不屬于企業(yè)固定資產內部控制的范圍 D、 注冊會計師在檢查、評價企業(yè)的內部控制制度時，應當對固定資產的保險情況進行控制測試 2 下列各項審計程序中，可以查找出未入賬的應付賬款的程序是（ ABCD ）。 A、 審查資產負債表日收到，但尚未處理的購貨發(fā)票 B、 審查資產負債表日已經入庫，但未收到商品的有關記錄 C、 審查所有應付賬款函證的回函 D、審查資產負債表日后一段時間內的現金支票存根 2 注冊會計師為了證實被審計單位是否存在未入賬的長期負債，可以選用的審計程序有（ BC ）。 A、 函證銀行存款余額的同時函證負債業(yè) 務 B、分析財務費用，確定支付的利息是否異常 C、向被審計單位索取債務申明書 D、審查年內到期的長期負債是否列示在流動負債類項下 2 有關存貨審計的下列表述中，正確的是（ D ）。 A、 對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權利”認定的重要程序 B、 對難以盤點的存貨，應根據企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數量 C、 存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目 D、 存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），確定每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單） 審計案例研究期末復習資料 9 2 注冊會計師 應當特別關注存貨的質量狀況， 觀察被審計單位是否已經恰當地區(qū)分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨。這一程序主要針對下列哪項認定（ D ）。 A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、權利與義務 D、估價或分攤 2 存貨盤點計劃最好由被審計單位與注冊會計師共同制定，但盤點計劃的責任應由下列人員承擔（ A ）。 A、被審計單位 B、合伙人 C、審計項目負責人 D、負責該項目的注冊會計師 2 注冊會計師在對被審計存貨跌價損失準備進行審計時，下列各項中，對存貨跌價準備直接構成影響的有（ BD ）。 A、 受托代管的材料市價嚴重下跌 B、當期購入的存貨因意外 完全毀損 C、為取得銀行貨款，已作抵押的存貨 D、委托其他單位代管的存貨市價下跌 注冊會計師在審查存貨入賬價值時，注冊會計師可以認可的是（ ABCD ）。 A、 投資者投入的存貨的成本，應當按照市場價值確定 B、 盤盈的存貨價值，應當按照盤盈時的 市場價格確定 C、 通過非貨幣性交易換入的存貨的成本，應當按照換出資產的價值確定 D、 接受捐贈的存貨應當按照市場價值確定入賬價值 3 生產循環(huán)有關交易實質性測試的重點不應包括（ C ）。 A、 成本會計制度的測試 B、成本的測試和存貨的監(jiān)盤 C、分析性復核的運用 D、存貨的計價和截止審計 3 對于難以盤點的存貨，注冊會計師可以不應考慮以下（ BD ）。 A、 可運用一些創(chuàng)造性的辦法來驗證存貨的數量 B、根據企業(yè)存貨收發(fā)制度來確認存貨數量 C、聘請專家進行監(jiān)盤 D、抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告 3內部控制良好的公司，在收到商品時，應由負責驗收人員將商品同（ AC ）文件仔細核對。 A、供應商發(fā)運文件及訂貨單 B、驗收報告與供應商發(fā)運文件 C、請購單及訂貨單 D、驗收報告與訂貨單 3在實施存貨監(jiān)盤程序時，注冊會計師不應當（ B ）。 A、對被審計單位存貨的盤點進行現場監(jiān)督 B、實際參與被審計單位存貨的盤點 C、對被審計單位已經盤點的存貨進行抽點 D、撰寫盤點備忘錄，編制審計工作底稿 3 ABC 會計師事務所的 A 和 B 注冊會計師，正在對 XYZ 股份有限公司 2022 年度會計報表進行審計。在考慮如何對存貨進行審計時，有下列提法，請指出不正確的是（ BD ）。 A、對存貨實施監(jiān)盤是注冊會計師對存貨進行審計時最重要的程序 B、對存貨進行計價審計，一般采用分層抽樣法 C、對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨是否存在的重要程序 D、按照存貨正確截止的要求，對于單到入賬但貨未到的在途物資，可不納 入盤點范圍 3應付工資的審計目標不應包括（ D ）。 A、確定應付工資是否存在 B、確定應付工資的披露是否恰當 C、確定應付工資的期末余額是否正確 D、確定應付工資計提和支出的記錄是否完整，計提依據是否合理 3如果抽查想存貨時發(fā)現差異，注冊會計師應當查明原因，及時提請被審計單位更正。如果差異較大，注冊會計師應當采取措施包括（ ABCD ）。 A、 擴大抽查范圍 B、提請被審計單位重新盤點 C、提請被審計單位調查存貨記錄 D、出具保留或否定意見 3如果由于被審計單位存貨的性質或 位置等原因導致無法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據。注冊會計師實施的替代審計程序主要包括（ ABC ）。 A、檢查進貨交易憑證或生產記錄以及其他相關資料 B、檢查資產負債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證 C、向顧客或供應商函證 D、聘請專家協助注冊會計師完成盤點工作 審計案例研究期末復習資料 10 3當注冊會計師首次接受委托未能對上期期末存貨實施監(jiān)盤，且該存貨對本期會計報表存在重大影響時，注冊會計師應當實施以下一項或多項審計程序，以獲取有關本期期初存貨余額的充分、適 當的審計證據（ ABCD ）。 A、查閱前任注冊會計師工作底稿 B、審閱上期存貨盤點記錄及文件 C、抽查上期存貨交易記錄 D、運用毛利百分比等進行分析 注冊會計師應當根據被審計單位（ ACD ）等情況，編制存貨監(jiān)盤計劃，對存貨監(jiān)盤做出合理安排。 A、存貨的特點 B、盤存制度 C、存貨內部控制的有效性 D、存貨盤點計劃 4存貨跌價準備的審計目標包括（ ABCD ）。 A、確定存貨跌價準備的發(fā)生是否真實，轉銷是否合理 B、確定存貨跌價準備發(fā)生和轉銷的記錄是否完整 C、確定存貨跌價 準備的期末余額是否正確 D、確定存貨跌價準備的披露是否恰當 4 如果由于被審計單位存貨的性質或位置等原因導致無法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，這些替代審計程序主要包括：（ ABD ）。 A、檢查進貨交易憑證或生產記錄以及其他相關資料 B、檢查資產負債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證 C、檢查資產負債表日后付款憑證 D、向顧客或供應商函證 4 對于企業(yè)想出放或寄銷在外地的存貨，注冊會計師可選擇（ ABCD ）測試程序測試其真實性。 A、向寄存、寄銷單位函證 B、審查有關憑證 C、親往存放地觀察盤點 D、委托存放當地的會計師事務所負責監(jiān)盤 4 湖南天元會計師事務所對上市公司上海宏光股份有限公司的 2022 年會計報表進行年度審計。派出項目經理關華、注冊會計師陳敏以及助理人員王巖進行審計。項目經理關華決定由注冊會計師陳敏負責購貨與付款以及生產循環(huán)的審計，在審計過程中遇到下列問題，請您代替陳敏做出正確的判斷。實地觀察固定資產可以用于（ ABCD ）。 A、確定固定資產的存在性 B、了解被審計單位的內控制度的薄弱環(huán)節(jié) C、確定固定資產的完整性 D、驗證固定資產的所有權 4 對于屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師應當（ ABCD ）。 A、審核有關的證明文件 B、親自前往監(jiān)盤 C、委托當地會計師事務所負責監(jiān)盤 D、出具保留意見的審計報告 4如果注冊會計師采用以控制測試為主的審計方式監(jiān)盤有關存貨，注冊會計師可采用的程序是（ ABCD）。 A、詢問 B、觀察 C、分析性復核 D、抽查 4以下各項中，（ B）更應 100%地予以審計。 A、股息 B、短期投資 C、應收賬款 D、固定資產 4當發(fā)現記錄的債券利息費 用大大超過相應的應付債券賬戶余額與票面利率乘積時，注冊會計師應當懷疑（ D ）。