excel在財(cái)會(huì)管理中的應(yīng)用(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-09 02:26本頁(yè)面
【正文】 利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ? 目標(biāo)利潤(rùn)分析 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?量本利分析，即成本 —— 數(shù)量 —— 利潤(rùn)分析，是通過(guò)數(shù)學(xué)分析和圖示分析等形式對(duì)銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本等因素與利潤(rùn)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行研究，以協(xié)助管理者進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃和期間計(jì)劃的預(yù)測(cè)分析方法。 ?（ 1）量本利分析法的基本假設(shè) ?① 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動(dòng)成本和固定成本。 ?② 假設(shè)銷售單價(jià)和銷售結(jié)構(gòu)在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?③ 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 ?④ 假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷量基本平衡，存貨水平保持不變。 ?（ 2）量本利的基本關(guān)系式 ?利潤(rùn) =銷售收入 總成本 ? =銷售收入 銷售成本 期間費(fèi)用 ? =邊際貢獻(xiàn) 固定成本 ? =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?（ 3）盈虧平衡分析 ?盈虧平衡又稱為損益平衡，它是指企業(yè)當(dāng)期銷售收入與當(dāng)期成本費(fèi)剛好相等、不虧不盈的狀態(tài)。因此保本的基本公式為： ?銷售收入 =銷售成本 +期間費(fèi)用 ? =變動(dòng)成本 +固定成本 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?邊際貢獻(xiàn)指產(chǎn)品銷售收入超過(guò)變動(dòng)成本以后的余額，它反映了產(chǎn)品的初步盈利能力和數(shù)額，其基本關(guān)系式為： ?單位邊際貢獻(xiàn) =銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 ?邊際貢獻(xiàn)總額 =銷售收入總額 變動(dòng)成本總額 ? =銷售量 *單位邊際貢獻(xiàn) ?邊際貢獻(xiàn)率 =邊際貢獻(xiàn)總額 /銷售收入總額 ? =單位邊際貢獻(xiàn) /銷售單價(jià) 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?由于邊際貢獻(xiàn)是用來(lái)補(bǔ)償固定成本的，補(bǔ)償后的余額為最終利潤(rùn)，因此在盈虧平衡即利潤(rùn)為 0時(shí)，可得到另一個(gè)保本公式： ?邊際貢獻(xiàn) =固定成本 ?由此得到公式： ?銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） =固定成本 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?盈虧平衡分析是研究企業(yè)銷售收入與當(dāng)期成本費(fèi)用的平衡關(guān)系，并對(duì)達(dá)到盈虧平衡狀況的業(yè)務(wù)量進(jìn)行規(guī)劃，即測(cè)算保本點(diǎn)，也就是計(jì)算盈虧平衡時(shí)的銷售數(shù)量或銷售金額。 ?由上面的公式推出： ?保本銷售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻(xiàn) ?保本銷售額 =保本銷售量 *銷售單價(jià) ? =固定成本 /邊際貢獻(xiàn)率 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?（ 4）目標(biāo)利潤(rùn)分析 ?目標(biāo)利潤(rùn) =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量 =（目標(biāo)利潤(rùn) +固定成本） /（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? =（目標(biāo)利潤(rùn) +固定成本） /單位邊際貢獻(xiàn) ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售金額 =（目標(biāo)利潤(rùn) +固定成本） /邊際貢獻(xiàn)率 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理模型的內(nèi)容 ?（ 1）單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?（ 2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ? 1．單一產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū) ?在此區(qū)域設(shè)置銷售單價(jià)、銷售數(shù)量、固定成本、單位變動(dòng)成本等基本數(shù)據(jù)。 ?（ 2）建立多因素變動(dòng)分析區(qū) ?多因素變動(dòng)分析是指量本利發(fā)生變化時(shí)相互影響的定量分析，即研究銷售數(shù)量、單價(jià)、成本等單一因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響和多個(gè)因素同時(shí)發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響及其影響程度。 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?① 為各個(gè)因素建立“滾動(dòng)條”控件。 ?② 建立計(jì)算公式。 ?利潤(rùn) =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ?保本銷售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ?考慮多因素變動(dòng)影響，保本點(diǎn)單元格的公式為： ?保本銷售量 =固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率）/（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?考慮多因素變動(dòng)影響，預(yù)計(jì)利潤(rùn)的公式為： ?預(yù)計(jì)利潤(rùn) =（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） *銷售數(shù)量 *（ 1+銷售數(shù)量變動(dòng)率） 固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率） ?利潤(rùn)增減額 =預(yù)計(jì)利潤(rùn) 利潤(rùn) 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?2．多因素變動(dòng)分析模型的使用 ?利用多因素變動(dòng)分析模型可以方便、及時(shí)地分析各種因素單獨(dú)變化以及多因素同時(shí)變化對(duì)利潤(rùn)的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。 ?（ 1）改變單一因素對(duì)利潤(rùn)的影響 ?（ 2）改變多因素對(duì)利潤(rùn)的影響 目標(biāo)利潤(rùn)分析 ? 1．單價(jià)的變化 ? （ 1）打開“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，打開“單變量求解”對(duì)話框。 ? （ 2）在對(duì)話框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。 ? （ 3）單擊“確定”按鈕，顯示“單變量求解狀態(tài)”對(duì)話框。 ? （ 4）單擊“確定”按鈕。 ? 2．銷售量的變化 ? 3．固定成本的變化 ? 4．單位變動(dòng)成本的變化 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 1）計(jì)算銷售比重 ?先計(jì)算出全部產(chǎn)品銷售總額，并進(jìn)一步計(jì)算出各種產(chǎn)品銷售額占全部產(chǎn)品銷售總額的比重，即為銷售比重。 ?（ 2）計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率 ?計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率是銷售金額配合法的核心，其計(jì)算公式為： ?平均邊際貢獻(xiàn)率 =∑每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率 *該種產(chǎn)品的銷售比重 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 3）計(jì)算保本銷售總額 ?根據(jù)平均邊際貢獻(xiàn)率，結(jié)合固定成本總額，運(yùn)用保本點(diǎn)模型，計(jì)算出全部產(chǎn)品的保本銷售總額。 ?（ 4）計(jì)算出各種產(chǎn)品的保本銷售額和保本銷售量 ?根據(jù)各種產(chǎn)品的銷售比重和全部產(chǎn)品的保本銷售總額即可計(jì)算出各種產(chǎn)品的保本銷售額和保本銷售量。 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型建立 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）單位邊際貢獻(xiàn) ? （ 2）邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 3）邊際貢獻(xiàn)總額 ? （ 4）銷售收入 ? （ 5）銷售比重 ? （ 6）加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 7）綜合保本銷售額 ? （ 8）保本銷售額 ? （ 9）保本銷售量
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