教育部-財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析-資料下載頁(yè)
2025-01-08 19:13本頁(yè)面
【正文】 達(dá)圖類型 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)分析方法 一、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)方法 （一）平滑指數(shù)法 （二）銷售百分比法 （三）線性回歸分析法 （四）固定比例計(jì)算法 二、利潤(rùn)表預(yù)測(cè) 三、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè) 四、現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè) 指數(shù)平滑法 根據(jù)前期銷售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子（即平滑系數(shù)）為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期的銷售量的方法。 預(yù)測(cè)銷售量 =平滑系數(shù) 上期實(shí)際銷售量 +（1平滑系數(shù)） 上期預(yù)測(cè)銷售量 平滑系數(shù)一般取值 例：某公司 2022年 16月銷售產(chǎn)品的實(shí)際情況和預(yù)測(cè)情況如下： 月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 實(shí)際銷量 1250 1235 1165 1206 1204 1194 預(yù)計(jì)銷量 1200 1000 1300 1200 1170 1350 假定平滑系數(shù) =,則 7月份的銷售數(shù)為 1194+ 1350 =1241(臺(tái) ) 指數(shù)平滑法的優(yōu)點(diǎn)是可以排除實(shí)際銷售中所包含的偶然因素的影響 .但確定平滑系數(shù)也難免帶有一定的主觀成分 . 資金需求量預(yù)測(cè) 銷售百分比法 根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，并假定這些關(guān)系在未來(lái)時(shí)期保持不變的情況下，根據(jù)計(jì)劃期銷售額的增長(zhǎng)幅度來(lái)預(yù)測(cè)需要追加多少資金的一種方法。 步驟 分析基期資產(chǎn)負(fù)債表上能隨銷售量變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的項(xiàng)目，并將這些項(xiàng)目分別除以基年的銷售額，以銷售百分比的形式表示。 將資產(chǎn)以銷售百分比表示的合計(jì)數(shù)減去負(fù)債以銷售百分比表示的合計(jì)數(shù)，求出預(yù)測(cè)年度每增加一元的銷售額需要追加資金的百分比。 以預(yù)測(cè)年度增加的銷售額乘以每增加一元的銷售額需要追加資金的百分比，然后扣除企業(yè)內(nèi)部形成的資金來(lái)源加上預(yù)測(cè)年度零星資金需要量，即可得出預(yù)測(cè)年度需要追加資金的預(yù)測(cè)值。 例某公司在基期（ 2022年度）的廠房設(shè)備利用率已達(dá)到飽和狀態(tài)。實(shí)際銷售收入總額為 500 000元，獲得稅后凈利 20 000元，并以 10 000元發(fā)放了股利。 資產(chǎn)負(fù)債表如下 資產(chǎn) 權(quán)益 現(xiàn)金 10 000 應(yīng)付賬款 50 000 應(yīng)收賬款 85 000 應(yīng)交稅金 25 000 存貨 100 000 長(zhǎng)期負(fù)債 115 000 固定資產(chǎn)（凈額） 150 000 普通股股本 200 000 無(wú)形資產(chǎn) 55 000 留存收益 10 000 資產(chǎn)合計(jì) 400 000 權(quán)益合計(jì) 400 000 該公司計(jì)劃年度（ 2022年）預(yù)計(jì)銷售收入總額將增至 800 000元，并仍按 2022年股利發(fā)放率支付股利。 2022年折舊準(zhǔn)備提取數(shù)為 20 000元，其中 70%用于更新改造原有固定設(shè)備。 假定 2022年零星資金需要量為 14 000元。要求預(yù)測(cè)計(jì)劃年度該公司需要追加的資金量。 1)資產(chǎn)負(fù)債表 (用銷售百分比形式表示） 資產(chǎn) 權(quán)益 現(xiàn)金 2% 應(yīng)付賬款 10% 應(yīng)收賬款 17% 應(yīng)交稅金 5% 存貨 20% 長(zhǎng)期負(fù)債 不適用 固定資產(chǎn)（凈額） 30% 普通股股本 不適用 無(wú)形資產(chǎn) 不適用 留存收益 不適用 資產(chǎn)合計(jì) 69% 權(quán)益合計(jì) 15% 2） 69%15%=54% 表示每增加 100元的銷售收入，需要增加資金 54元。 3）（ 800000500000） 54%（ 2022014000） （800000 20220/500000） （ 110000/20220）+14000=154000（元） 思考題 中盛公司 2022年的銷售額為1000000元，這已是公司的最大生產(chǎn)能力。假定稅后凈利占銷售額的 4%，計(jì)40000元，已分配利潤(rùn)為稅后凈利的50%，即 20220元。預(yù)計(jì) 2022年銷售量可達(dá) 1500000元，已分配利潤(rùn)仍為稅后凈利的 50%。中盛公司 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 銀行存款 20,000 應(yīng)付賬款 150,000 應(yīng)收賬款 170,000 應(yīng)付票據(jù) 30,000 存貨 200,000 長(zhǎng)期借款 200,000 固定資產(chǎn) 300,000 實(shí)收資本 400,000 無(wú)形資產(chǎn) 110,000 未分配利潤(rùn) 20,000 資產(chǎn)總計(jì) 800,000 負(fù)債及所有者權(quán)益 800,000 中盛公司資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 單位：元 要求： 根據(jù)上述所提供的資料，預(yù)測(cè)中盛公司2022年的資金需要量。 根據(jù) 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表 ，分析各項(xiàng)目與當(dāng)年銷售收入總額的依存關(guān)系 ， 并編制該年度用銷售百分比形式反映的資產(chǎn)負(fù)債表 ， 列表如下： 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 銀行存款 20,000/1,000,000 =2% 應(yīng)付賬款 150,000/1,000,000 =15% 應(yīng)收賬款 170,000/1,000,000 =17% 應(yīng)付票據(jù) 不變動(dòng) 存貨 200,000/1,000,000 =20% 長(zhǎng)期借款 不變動(dòng) 固定資產(chǎn) 300,000/1,000,000 =30% 實(shí)收資本 不變動(dòng) 無(wú)形資產(chǎn) 不變動(dòng) 未分配利潤(rùn) 不變動(dòng) 合計(jì) 69% 合計(jì) 15% 即未來(lái)年度每增加一元的銷售量需要增加籌資的百分比為： 69%15% = 54% 上述計(jì)算表明 ， 銷售每增加一元 ， 全部資產(chǎn)將增加 ， 負(fù)債將增加 ， 因此 ，尚欠 。 因此 ， 預(yù)計(jì) 2022年應(yīng)籌集的資金為： (1,500,000 1,000,000) 54% = 270,000（ 元 ） 最后 ， 還應(yīng)估計(jì)新增利潤(rùn) ， 并考慮可從未分配利潤(rùn)中獲取部分資金等因素 。 本案中 ， 2022年銷售收入為 1,500,000元 ，按照稅后凈利占銷售額 4%計(jì)算 ， 為60,000元 ， 已分配利潤(rùn) 30,000元 ， 未分配的 30,000元利潤(rùn)可以沖抵部分籌資額。 因此 ， 預(yù)計(jì)的籌資額應(yīng)為： 270,00030,000 = 240,000（ 元 ）
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1