吉林省會計證考試計算題講解-資料下載頁
2025-01-08 17:58本頁面
【正文】 應(yīng)付股利 可供企業(yè)分配的利潤 未分配利潤 可供投 資者分配的 關(guān)于利潤表： 編制基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制 反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的動態(tài)報表。 利潤表格式：多部式 ——四步（我國） 收入 費用 =利潤 一、計算營業(yè)利潤 收入： ①經(jīng)營業(yè)務(wù)取得收入 ②對外投資取得收入 ③非經(jīng)營業(yè)務(wù)取得收入 主營： “主營業(yè)務(wù)收入” 兼營： “其他業(yè)務(wù)收入” “投資收益” “營業(yè)外收入” （營業(yè)收入） ? 費用 ①營業(yè)成本：“ 主營業(yè)務(wù)成本 ”和 “其他業(yè)務(wù)成本” ②期間費用： ③ “營業(yè)稅金及附加” ④資產(chǎn)減值損失（不經(jīng)常用，考試 不涉及） 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 ? 營業(yè)利潤 = 3綠 —6藍(lán) ? 營業(yè)利潤 =（主營收 +其他收 +投資收） — （主營成 +其他成 +三個期間費用 +營業(yè)稅金及附加） 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 期間費用 177。 投資收益 ? 其他業(yè)務(wù)收入：①銷售材料取得的收入 ② 出租固定資產(chǎn) ③ 出租無形資產(chǎn) ④出租包裝物 其他業(yè)務(wù)成本： 區(qū)分： 租金 “其他業(yè)務(wù)收入” 押金 “其他應(yīng)收（付）款” 定金 “預(yù)收（付）賬款” 二、計算利潤總額 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 =4 7 營業(yè)外收入（利得） ： ①接受捐贈 ②取得罰款收入 ③現(xiàn)金溢余 ④確定無法支付的應(yīng)付賬款 ⑤政府補助利得 ⑥處置非流動資產(chǎn)利得 ?營業(yè)外支出： ①罰款支出 ②捐贈支出 ③非常損失 ④固定資產(chǎn)盤虧 ⑤確定無法收回的應(yīng)收賬款 ⑥處置非流動資產(chǎn)損失 三、計算凈利潤 所得稅費用 =（會計利潤 177。 項目 ） 25% =應(yīng)納稅所得額 25% 凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 =48 =利潤總額 75%（不考慮調(diào)整項目） 四步：營業(yè)收入、 營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤 營業(yè)利潤 = 3綠 —6藍(lán) 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 =4 7 凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 =48 計算時可采用排除法，排除不相關(guān)的項目。 計算營業(yè)利潤時排除三項 計算利潤總額時排除“所得稅”項目 關(guān)于利潤分配表的項目： 利潤總額（“本年利潤”） 所得稅費用（ 25%） 凈利潤（ 75%） 當(dāng)年 凈利潤 （ 75%） ① 彌補虧損 ② 提取盈余公積 10%法盈 5%任盈 ③ 向投資者分配利潤（當(dāng)年凈利潤的 85%不考慮彌補虧損） 可供企業(yè)分配的利潤 =年初未分配利潤 +本年凈利潤 可供投資者分配的利潤 =年初未分配利潤 +本年凈利潤的 85% （不考慮彌補虧損）
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