會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題-資料下載頁
2025-08-04 13:40本頁面
【正文】 務(wù)收入80萬元中扣除的有（BC ）。A、營業(yè)成本110萬元 B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元 D、以無形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬元該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。A、3% B、5% C、5—20%的浮動(dòng)稅率 D、6%該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B ）。A、30萬元 B、 C、18萬元 D、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。A、 B、6萬元 C、 D、十四、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A類化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=(820000+230000)/(130%)=1500000元。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)。應(yīng)繳納的增值稅稅額=1500000*17%=255000元。A、255000元 B、139400元 C、178500元 D、124950元該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。A、5日 B、10日 C、15日 D、20日該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、246000元 B、450000元 C、315000元 D、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A）。A、30000元 B、21000元 C、29142元 D、20400元該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。說明： 個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過1500030000元的部分 10超過3000060000元的部分 20超過60000100000元的部分 30超過100000元的部分 35吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（B ）。A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ ACD）。A、此筆稿費(fèi)共納稅2688元 B、三人各自納稅672元C、吳某一人納稅1344元 D、除吳某外的兩人各納稅672元出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（AD ）。A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%B、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%C、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%（130%）D、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%（130%） 吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（B ）。 A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A ）。A、6474元 B、5802元 C、6634元D、5962元(1) 勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳稅額=（4000800）20%=640（元）；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得，每月減除費(fèi)用800后為0，不繳納個(gè)人所得稅；（3）稿酬所得，吳某應(yīng)納稅額=12000（120%）20%（130%）=1344（元）；稿酬所得，兩位老師每人應(yīng)納稅額=6000（120%）20%（130%）=672（元）；稿酬所得，應(yīng)納稅額=1344+672=672=2688（元）；（4）稿酬所得，應(yīng)繳稅額=20000（120%）20%（130%）=2240（元）；（5）個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得， 吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=150005%+（3000015000）10%=2250（元）。所以，吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為640+1344+2240+2250=6474（元）。鴨題庫針對(duì)廣東省20132014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試收集整了?？碱}練習(xí)與大家分享。 12 / 12
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1