【正文】 戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項(xiàng)目 — — → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— → 同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證 —— → 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位 、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬 —— → 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 —— → 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （三）審核倉 庫明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 —— → 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 —— → 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機(jī)收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— → 清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— → 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材 料暫估 —— → 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— → 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后， 材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料 單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— → 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— → 抽出領(lǐng)料單 —— → 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）—— → 做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價） —— → 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— → 分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— → 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員—— → 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— → 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— → 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 —— → 輔 助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— → 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公 司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— → 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 —— 倉儲費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 —— → 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款 —— → 憑 發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 銀行收訖 ” 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點(diǎn) 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— → 督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表—— → 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— → 及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— → 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項(xiàng) —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費(fèi)用分配表 —— →簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（ 營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額