【正文】 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （略） 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 資金投入 資金使用 資金退出▲ 供應(yīng) 過程 ▲ 生產(chǎn)過程 ▲ 銷售過程 ▲負(fù)債投入資本貨幣資金成品資金生產(chǎn)資金儲(chǔ)備資金固定資金 繳納稅費(fèi)和分配利潤(rùn)等貨幣資金資金退出▲ ▲ ▲ ▲負(fù)債投入資本繳納稅費(fèi)和分配利潤(rùn)等▲ ▲ ▲ ▲負(fù)債投入資本繳納稅費(fèi)和分配利潤(rùn)等▲ ▲ ▲ ▲負(fù)債投入資本繳納稅費(fèi)和分配利潤(rùn)等對(duì)外投資 對(duì)內(nèi)投資 ★ 關(guān) 于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng) ● 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 ● 投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 ● 籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 (四 )現(xiàn)金流量表的作用 現(xiàn)金流量表 會(huì)企 03表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （略） 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 A 提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出信息 B 有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力等 C 有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量 D有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素 二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) ★ 編制基礎(chǔ)應(yīng)指其會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)。 ● 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制(非權(quán)責(zé)發(fā)生制 —— 不同于利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表 ) 現(xiàn)金流量表 會(huì)企 03表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （略） 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 ★ 按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)，將按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認(rèn)的“應(yīng)計(jì)制”結(jié)果調(diào)整回“現(xiàn)金制”結(jié)果，以更真實(shí)的反映企業(yè)的現(xiàn)金支付能力。 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 現(xiàn)金流量表 會(huì)企 03表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （略） 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 ★ 基本方法 直接法 間接法 ★ 具體方法 工 作 底稿法 T 型 賬戶法 資產(chǎn)負(fù)債表 ◆ (資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 ) 利潤(rùn)表 ◆ (收入、費(fèi)用、利潤(rùn) ) 計(jì)算填列 加工整理 編制本表所采用的方法 報(bào)表附注所采用的方法 第五節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表 一、所有者權(quán)益變動(dòng)表的定義 ◆ 在股份公司為股東權(quán)益變動(dòng)表。 ◆ 是反映企業(yè)年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況的報(bào)表。 真實(shí)表格 所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 (略 ) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 潤(rùn) 合計(jì) 一、上年年末余額 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額 （略） 動(dòng)態(tài)報(bào)表 ★ 比較所有者權(quán)益變動(dòng)表 ★ 本表反映的主要內(nèi)容 一定會(huì)計(jì)期間 二、所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容 所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04表 編制單位： 年 單位：元 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 (略 ) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 潤(rùn) 合計(jì) 一、上年年末余額 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額 （一）凈利潤(rùn) （二）利得和損失 （三）所有者投資 （四）利潤(rùn)分配 四、本年年末余額 ★ 按所有者權(quán)益組成內(nèi)容分別反映 ★按變動(dòng)情況和變動(dòng)結(jié)果分別列示 ★同本年金額項(xiàng)目?jī)?nèi)容 ★ 本年增減變動(dòng)金額詳細(xì)內(nèi)容 ； 目及其總額； 金額； ； ； （或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。 所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04表 編制單位： 年 單位：元 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 (略 ) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 潤(rùn) 合計(jì) 一、上年年末余額 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額 （一）凈利潤(rùn) （二）利得和損失 （三）所有者投資 （四）利潤(rùn)分配 四、本年年末余額 ★ 可提供企業(yè)某一會(huì)計(jì)年度所有者權(quán)益各項(xiàng)目的增加、減少及其余額的情況 三、所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用 ★ 可利用該表所提供資料分析所有者權(quán)益變動(dòng)原因及預(yù)測(cè)未來的變動(dòng)趨勢(shì) 所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04表 編制單位： 年 單位：元 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 (略 ) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 潤(rùn) 合計(jì) 一、上年年末余額 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額 （一）凈利潤(rùn) （二）利得和損失 （三）所有者投資 （四）利潤(rùn)分配 四、本年年末余額 ★ 根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度有關(guān)賬戶余額填列 四、所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制 ★ 根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度有關(guān)賬戶余額調(diào)整填列 ★ 根據(jù)本年度會(huì)計(jì)表有關(guān)數(shù)據(jù)或有關(guān)賬戶余額填列 第六節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 一、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的定義 ◆ 是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。 資產(chǎn)負(fù)債表 （財(cái)務(wù)狀況） 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 利潤(rùn)表 （經(jīng)營(yíng)成果） 收入 費(fèi)用 利潤(rùn) 1 會(huì)計(jì)報(bào)表 現(xiàn)金流量表 （現(xiàn)金流量） 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 所有者權(quán)益變動(dòng)表 （ 所有者權(quán)益 ） 權(quán)益增加 權(quán)益減少 報(bào)表附注 2 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 報(bào)表附注 報(bào)表附注 報(bào)表附注 ★ 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分 真實(shí)表格 二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)）； （二）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明； （三）重要會(huì)計(jì)政策的說明； （四）重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明； （五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明； （六）對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明； （七）或有和承諾事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。 （八）其他內(nèi)容 、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額。 ：（ 1）企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址；（ 2）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（ 3）母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱等。 課后作業(yè) ▲ 見 《 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 》 教材 P224 ▲ 《 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 》 習(xí)題與案例 P228～ 237 復(fù)習(xí)思考題