kj財(cái)務(wù)報(bào)告ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 07:03本頁(yè)面
【正文】 據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 、其他業(yè)務(wù)收入 。 (13)根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ， 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ， 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加及管理費(fèi)用 。 (14)根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額 ， 按 33％ 稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅 。 ( 15 )以銀行存款上交稅金 ， 其中城建稅 8750元 ， 所得稅5940元 。 三 、 要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編制該企業(yè)當(dāng)月的利潤(rùn)表 ， 增值稅率為 17％ 。 （ 凡能確定二級(jí)或明細(xì)賬戶名稱的 ， 應(yīng)同時(shí)列明二級(jí)或明細(xì)賬戶 ） 。 參考答案： (1)借：銀行存款 93 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 13 600 (2)借：應(yīng)收賬款 52 650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 7 650 (3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101 400 貸：庫(kù)存商品 －甲產(chǎn)品 65 400 －乙產(chǎn)品 36 000 (4)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 －甲產(chǎn)品 800 －乙產(chǎn)品 720 貸：銀行存款 1 520 (5)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 750 貸：應(yīng)交稅金 8 750 (6)借：管理費(fèi)用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 400 (7)借：管理費(fèi)用 1 000 貸：現(xiàn)金 1 000 (8)借：銀行存款 45 000 貸：應(yīng)收賬款 45 000 (9)借：其他應(yīng)付款 6 020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 020 (10)借：待攤費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 040 (11)借：管理費(fèi)用 170 貸：待攤費(fèi)用 170 (12)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 000 其他業(yè)務(wù)收入 6 020 貸：本年利潤(rùn) 131 020 (13)借：本年利潤(rùn) 113 190 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101 400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 520 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 750 管理費(fèi)用 1 520 (14)借：所得稅 5 貸：應(yīng)交稅金 5 借：本年利潤(rùn) 5 貸：所得稅 5 (15)借：應(yīng)交稅金 －應(yīng)交城建稅 8 750 －應(yīng)交所得稅 5 貸：銀行存款 14 ? END
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