【正文】 存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 實收資本 (或股本 ) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 （二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 1．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響 3．與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響 4．其他 項 目 本年金額 上年金額 實收資本 (或股本 ) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 實收資本 (或股本 ) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 （三）所有者投入和減少資本 2．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3．其他 （四）利潤分配 1．提取盈余公積 2．對所有者（或股東）的分配 3．其他 項 目 本年金額 上年金額 實收資本 (或股本 ) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 實收資本 (或股本 ) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3．盈余公積彌補虧損 4．其他 四、本年年末余額 所有者權(quán)益變動表 ?由附表升為主表，體現(xiàn)了企業(yè)綜合收益： 直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 +最終屬于所有者權(quán)益變動的 凈利潤 ——直接計入當期損益的利得和損失應(yīng)包含在凈利潤中 ——直接計入所有者權(quán)益的利得和損失應(yīng)單列項目反映 反映各項交易和事項導致的所有者權(quán)益增減變動，以及所有者權(quán)益各組成部分增減變動的結(jié)構(gòu)性信息 凈利潤及其分配情況作為所有者權(quán)益變動的組成部分，不需要單獨設(shè)置利潤分配表 所有者權(quán)益變動表（僅為講解目的的簡化版本） 項目 實收資 本 資本公 積 盈余公 積 未分配 利潤 總計 一、凈利潤 加：直接計入所有者權(quán)益的利得項目 減：直接計入所有者權(quán)益的損失項目 二、本期確認的收益和費用總額 加：會計政策變更和會計差錯更正的 累積影響 加：所有者投入資本 減：向所有者分配利潤 提取盈余公積 三、本期所有者權(quán)益變動 加：上期末所有者權(quán)益 四、期末所有者權(quán)益 第六節(jié) 附注 一、附注的重要性 ?附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，相對于報表而言，同樣具有重要性 ?報表使用者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當全面閱讀附注 二、附注應(yīng)當按照一定的結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)合理的排列和分類，有順序地披露信息 三、附注的主要項目 附注 （一）企業(yè)的基本情況 （二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) （三）遵循企業(yè)會計準則的聲明 （四）重要會計政策和會計估計 （五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 （六）報表重要項目的說明 （七）或有事項 （八）資產(chǎn)負債表日后事項 （九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 企業(yè)對報表重要項目的說明，應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應(yīng)當與報表項目金額相銜接。 報表重要項目的說明 基本要求： ⑴ 盡可能以列表形式披露重要報表項目的構(gòu)成以及當期增減變動情況 ⑵ 披露順序 ——資產(chǎn)負債表 ?利潤表 ?現(xiàn)金流量表 ?所有者權(quán)益變動表 ——報表項目列示的順序 ⑶ 文字和數(shù)字描述相結(jié)合 ⑷ 與報表項目相互參照 ⑸ 資產(chǎn)減值準備明細表、分部報表、現(xiàn)金流量表補充資料在附注中單獨披露，不作為報表附表 報表重要項目的說明 1．交易性金融資產(chǎn)的披露格式如下： 報表重要項目的說明 項 目 期末公允價值 年初公允價值 1．交易性債券投資 2．交易性權(quán)益工具投資 3．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 4．衍生金融資產(chǎn) 5．其他 合 計 報表重要項目的說明 2．應(yīng)收款項 （ 1）應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露的格式如下： 注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進行披露。 賬齡結(jié)構(gòu) 期末賬面余額 年初賬面余額 1年以內(nèi)（含 1年） 1年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年以上 合 計 （ 2）應(yīng)收賬款按客戶類別披露的格式如下： 注：有應(yīng)收票據(jù) 、 預(yù)付賬款 、 長期應(yīng)收款 、 其他應(yīng)收款的 ，比照應(yīng)收賬款進行披露 。 報表重要項目的說明 客戶類別 期末賬面余額 年初賬面余額 客戶 1 …… 其他客戶 合 計 3．存貨 （ 1）存貨的披露格式如下： 存貨種類 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面余額 1．原材料 2．在產(chǎn)品 3．庫存商品 4．周轉(zhuǎn)材料 5．消耗性生物資產(chǎn) …… 合 計 （ 3）存貨跌價準備的披露格式如下： 存貨種類 年初賬面余額 本期計提額 本期減少額 期末賬面余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 1．原材料 2．在產(chǎn)品 3．庫存商品 4．周轉(zhuǎn)材料 5．消耗性生物資產(chǎn) 6．建造合同形成的資產(chǎn) …… 合 計 4．其他流動資產(chǎn)的披露格式如下： 注：有長期待攤費用、其他非流動資產(chǎn)的，比照其他流動資產(chǎn)進行披露。 項 目 期末賬面價值 年初賬面價值 1． …… 合 計 5．可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下： 6．持有至到期投資的披露格式如下： 項 目 期末公允價值 年初公允價值 1．可供出售債券 2．可供出售權(quán)益工具 3．其他 合 計 項 目 期末賬面余額 年初賬面余額 1． …… 合 計 7．長期股權(quán)投資 （ 1）長期股權(quán)投資的披露格式如下： （ 2）被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當披露受限制的具體情況。 （ 3）當期及累計未確認的投資損失金額。 被投資單位 期末賬面余額 年初賬面余額 1． …… 合 計 8．投資性房地產(chǎn) （ 1）企業(yè)采用成本模式進行后續(xù)計量的，應(yīng)當披露下列信息： （ 2）企業(yè)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應(yīng)當披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及公允價值金額的增減變動情況。 （ 3）如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響 項 目 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面余額 一、原價合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán) 二、累計折舊和累計攤銷合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán) 三、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán) 四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán) 9．固定資產(chǎn) （ 1）固定資產(chǎn)的披露格式如下： （ 2）企業(yè)確有準備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當說明準備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等。 項 目 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面余額 一、原價合計 其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 …… 二、累計折舊合計 其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 …… 三、固定資產(chǎn)減值準備累計金額合計 其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 …… 四、固定資產(chǎn)賬面價值合計 其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 10．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn) （ 1）說明各類生物資產(chǎn)的期末實物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息： 如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。 （ 2）各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值、折舊方法、累計折舊和減值準備累計金額。（ 3）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風險情況與管理措施。 項 目 年初賬面價值 本期增加額 本期減少額 期末賬面價值 一、種植業(yè) 1． …… 二、畜牧養(yǎng)殖業(yè) 1． …… 三、林業(yè) 1． …… 四、水產(chǎn)業(yè) 1． …… 合 計 11．油氣資產(chǎn) （ 1）當期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項支出的總額。（ 2）油氣資產(chǎn)的披露格式如下： 項 目 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面 余額 一、原價合計 1．探明礦區(qū)權(quán)益 2．未探明礦區(qū)權(quán)益 3．井及相關(guān)設(shè)施 二、累計折耗合計 1．探明礦區(qū)權(quán)益 2．井及相關(guān)設(shè)施 三、油氣資產(chǎn)減值準備累計金額合計 1．探明礦區(qū)權(quán)益 2．未探明礦區(qū)權(quán)益 3．井及相關(guān)設(shè)施 四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計 1．探明礦區(qū)權(quán)益 2．未探明礦區(qū)權(quán)益 3．井及相關(guān)設(shè)施 12．無形資產(chǎn) （ 1）各類無形資產(chǎn)的披露格式如下： （ 2）計入當期損益和確認為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額。 項 目 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面余額 一、原價合計 1． …… 二、累計攤銷額合計 1． …… 三、無形資產(chǎn)減值準備累計金額合計 1． …… 四、無形資產(chǎn)賬面價值合計 1． …… 13．商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況。 14．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 （ 1）已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的披露格式如下： （ 2）未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應(yīng)披露到期日）。 項 目 期末賬面余額 年初賬面余額 一、遞延所得稅資產(chǎn) 1． …… 合計 二、遞延所得稅負債 1． …… 合計 15．資產(chǎn)減值準備的披露格式如下： 項 目 年初賬面余 額 本期計 提額 本期減少額 期末賬面 余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 一、壞賬準備 二、存貨跌價準備 三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備 四、持有至到期投資減值準備 五、長期股權(quán)投資減值準備 六、投資性房地產(chǎn)減值準備 七、固定資產(chǎn)減值準備 八、工程物資減值準備 九、在建工程減值準備 十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 十一、油氣資產(chǎn)減值準備 十二、無形資產(chǎn)減值準備 十三、商譽減值準備 十四、其他 合 計 16．所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) （ 1）資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因。 （ 2）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)金額披露格式如下： 所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別 年初賬面價值 本期增加額 本期減少額 期末賬面價值 一、用于擔保的資產(chǎn) …… 二 、 其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) …… 合 計 17．交易性金融負債的披露格式如下： 項 目 期末公允價值 年初公允價值 1．發(fā)行的交易性債券 2．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 3．衍生金融負債 4．其他 合 計 18．職工薪酬 （ 1）應(yīng)付職工薪酬的披露格式如下： （ 2）企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據(jù) 項 目 年初賬面余額 本期增加額 本期支付額 期末賬面余額 一、工資、獎金、津貼和補貼 二、職工福利費 三、社會保險費 其中： 1．醫(yī)療保險費