基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)幻燈片第四章-資料下載頁(yè)
2025-01-07 03:11本頁(yè)面
【正文】 貸： 11700 10000 1700 票據(jù)到期收到票款時(shí)： 借：銀行存款 11700 貸：應(yīng)收票據(jù) 11700 第四節(jié) 銷售過(guò)程的核算 二、核算 例 結(jié)轉(zhuǎn)本月所售商品的成本共 90000元。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 庫(kù)存商品 借： 貸： 90000 90000 例 計(jì)算本月應(yīng)交納的稅金 1200元。 （消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、 營(yíng)業(yè)稅） 營(yíng)業(yè)稅金及附加 應(yīng)交稅費(fèi) 借： 貸： 1200 1200 例 以存款支付為銷售商品而發(fā)生的廣告費(fèi) 2022元。 場(chǎng)租費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 銷售費(fèi)用 銀行存款 借： 貸： 2022 2022 第四節(jié) 銷售過(guò)程的核算 二、核算 例 企業(yè)銷售積壓材料，售價(jià) 20220元，增值稅額 3400元， 款項(xiàng)收到存入銀行。 銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借： 貸： 23400 20220 3400 例 結(jié)轉(zhuǎn)所售材料的實(shí)際成本 18000元。 其他業(yè)務(wù)成本 原材料 借： 貸： 18000 18000 第四節(jié) 銷售過(guò)程的核算 二、核算 例 企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被工商管理部門罰款 10000元 ,以銀行存款 交納罰款 營(yíng)業(yè)外支出 銀行存款 借： 貸： 10000 10000 例 取得購(gòu)貨方違約金 20220元 ,存入銀行。 銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入 借： 貸： 20220 20220 第五節(jié) 利潤(rùn)形成及分配的核算 利潤(rùn)形成： 利潤(rùn)總額 （稅前） 凈利潤(rùn) （稅后） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 所得稅 ＝ ＋ ＝ － =營(yíng)業(yè)收入 － 營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－期間費(fèi)用 ＋ 投資收益 =營(yíng)業(yè)外收入 － 營(yíng)業(yè)外支出 第五節(jié) 利潤(rùn)形成及分配的核算 一、利潤(rùn)形成 借：本年利潤(rùn) 300萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 A、稅前利潤(rùn)形成： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 400萬(wàn) 本年利潤(rùn) 300萬(wàn) 400萬(wàn) 第五節(jié) 利潤(rùn)形成及分配的核算 一、利潤(rùn)形成 （ 1）計(jì)算應(yīng)納所得稅： 應(yīng)納所得稅 =100萬(wàn) 33%=33萬(wàn) 借：所得稅費(fèi)用 33萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交所得稅 33萬(wàn) B、稅后利潤(rùn)形成： （ 2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：本年利潤(rùn) 33萬(wàn) 貸：所得稅費(fèi)用 33萬(wàn) 本年利潤(rùn) 300萬(wàn) 400萬(wàn) 33萬(wàn) 67萬(wàn) 第五節(jié) 利潤(rùn)形成及分配的核算 二、利潤(rùn)分配 分配去向：提取盈余公積、向投資者分配 賬戶設(shè)置 利潤(rùn)分配 盈余公積 應(yīng)付股利 分配的利潤(rùn) 提取數(shù) 使用數(shù) 增加數(shù) 減少數(shù) 第五節(jié) 利潤(rùn)形成及分配的核算 二、利潤(rùn)分配 核算 例 企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積 10萬(wàn) 借： 貸： 例 企業(yè)宣布將向投資者分配利潤(rùn) 30萬(wàn)。 100000 100000 利潤(rùn)分配 —提取盈余公積 盈余公積 利潤(rùn)分配 —應(yīng)付股利 應(yīng)付股利 借： 貸： 300000 300000 盈余公積 應(yīng)付股利 利潤(rùn)分配－ 未分配利潤(rùn) 本年利潤(rùn) ０ 67萬(wàn) 67萬(wàn) 67萬(wàn) 10萬(wàn) 30萬(wàn) 10萬(wàn) 30萬(wàn) 27萬(wàn)
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