會(huì)計(jì)學(xué)第二章、帳戶與復(fù)式記帳-資料下載頁
2025-01-06 23:53本頁面
【正文】 P244 主營業(yè)務(wù)收入以外收入 借 其他業(yè)務(wù)收入 貸 期初余額： 其他業(yè)務(wù)收入增加 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 B、“其他業(yè)務(wù)支出” P244 主營業(yè)務(wù)成本以外支出 借 其他業(yè)務(wù)支出 貸 期初余額： 其他業(yè)務(wù)支出增加 期末轉(zhuǎn)入“本年利 潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 C、“管理費(fèi)用” P242 廠管理部門發(fā)生費(fèi)用 借 管理費(fèi)用 貸 期初余額： 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 D、“財(cái)務(wù)費(fèi)用” P243 如利息、匯兌損失、籌集資金手續(xù)費(fèi)等 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 期初余額： 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 E、“營業(yè)外收入” P245 與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)收入 如盤盈、罰款收入等 借 營業(yè)外收入 貸 期初余額： 營業(yè)外收入增加 期末轉(zhuǎn)入“本年利 潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 F、“營業(yè)外支出” P245 與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)支出，如盤虧、罰款支出、捐贈(zèng)支出 借 營業(yè)外支出 貸 期初余額： 營業(yè)外支出增加 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 G、“本年利潤” P249 實(shí)現(xiàn)利潤總額、凈利潤 借 本年利潤 貸 期初余額： 由“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè) 務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等轉(zhuǎn) 入 由“主營業(yè)務(wù)成本”、 “銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出” “營業(yè)稅金及附加” “營業(yè)外支出”等 利潤總額 “所得稅費(fèi)用” 凈利潤 G、“利潤分配” P228 借 利潤分配 貸 期初余額： 由“本年利潤”轉(zhuǎn)入凈利潤 提取盈余公積、公益金、 應(yīng)付股利、 由“本年利潤”轉(zhuǎn)入虧損 貸方余額：未分配利潤 借方余額：未彌補(bǔ)虧損 I、“應(yīng)付股利” 董事會(huì)批準(zhǔn)分配股利 借 應(yīng)付股利 貸 期初余額： 應(yīng)付未付 實(shí)際支付 期末余額：未付 期末余額：多付應(yīng) 收 J、“所得稅費(fèi)用” P248 稅法規(guī)定，按 25%從利潤總額中計(jì)提所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 期初余額： 計(jì)提所得稅費(fèi)用 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤” 結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額 K、“盈余公積” P226 按 10%從凈利潤中提取，特定用途 借 盈余公積 貸 期初余額： 提取 彌補(bǔ)虧損、 轉(zhuǎn)贈(zèng)資本等； 期末余額：結(jié)余 利潤與利潤分配核算 例題 29：出售材料，價(jià)值 3500元，稅率 17%，款存入銀行。 借：銀行存款 4095 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3500 應(yīng)交稅費(fèi) ——銷項(xiàng)稅費(fèi) 595 例題 30：出售材料，實(shí)際成本 3000元。 借：其他業(yè)務(wù)支出 3000 貸：原材料 3000 例題 31：以現(xiàn)金支付違規(guī)罰款 450元。 借：營業(yè)外支出 450 貸：庫存現(xiàn)金 450 例題 32：沒收逾期未退回包裝物押金 150元。 借：其他應(yīng)付款 150 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi) ——銷項(xiàng)稅費(fèi) “其他應(yīng)付款”科目 P202 例題 33：期末分別將有關(guān)收入類賬戶和費(fèi)用、支出、成本、稅費(fèi)類賬戶的貸方、或借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶，并計(jì)算利潤總額 331：借：主營業(yè)務(wù)收入 92100 其他業(yè)務(wù)收入 3500 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 332：借：本年利潤 78760 貸：主營業(yè)務(wù)成本 53552 營業(yè)稅金及附加 9210 其他業(yè)務(wù)支出 3000 銷售費(fèi)用 448 管理費(fèi)用 11500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 營業(yè)外支出 450 利潤總額 = “本年利潤”（貸方合計(jì)） “本年利潤”（借方合計(jì)） == 例題 341：按利潤總額 25%計(jì)提應(yīng)交所得稅費(fèi)用。 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——所得稅費(fèi)用 例題 342：將“所得稅費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶借方。 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 例題 35：期末，將凈利潤 （ =）轉(zhuǎn)入“利潤分配”帳戶貸方。 借：本年利潤 貸：利潤分配 例題 36：按凈利潤 10%提取盈余公積。 借：利潤分配 貸：盈余公積 例題 37：計(jì)提應(yīng)付投資者股利 4000元。 借：利潤分配 4000 貸：應(yīng)付股利 4000 例題 38：以現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助費(fèi) 400元。 借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費(fèi) 400 貸：庫存現(xiàn)金 400
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