賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)循環(huán)-資料下載頁
2025-01-06 23:49本頁面
【正文】 4 1月借方合計(jì) 5 1月貸方合計(jì) 6 2月借方合計(jì) 7 2月貸方合計(jì) ? ? ? ? 12月借方合計(jì) ? ? 12月貸方合計(jì) ? 文件存儲(chǔ)策略：一年一個(gè)匯總文件。 賬簿、報(bào)表中的“期初余額”、“本年借（貸）方累計(jì)”、“期末余額”可計(jì)算。 優(yōu)點(diǎn)：結(jié)構(gòu)清晰，數(shù)據(jù)文件少，便于管理。 缺點(diǎn)：不能直接得到所需數(shù)據(jù)；如果科目過多，體系過于龐大。 匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一 序號 字段名稱 說明 1 科目編碼 如 1001， 1002 2 月余額方向 如借，貸 3 月初余額 4 借方發(fā)生額 5 貸方發(fā)生額 6 本年借方累計(jì) 7 本年貸方累計(jì) 沒有“月末余額”，可以通過公式計(jì)算。 文件存儲(chǔ)策略：一個(gè)月一個(gè)匯總文件，一年 12個(gè)，結(jié)構(gòu)相同內(nèi)容不同。 優(yōu)點(diǎn)：簡單、清晰。 缺點(diǎn)：匯總文件過多，給編程和管理帶來一定難度。 匯總文件的作用 ? 記賬時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)按科目進(jìn)行匯總，并將匯總結(jié)果存入該文件； ? 輸出賬簿時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從該文件和歷史憑證文件中提取數(shù)據(jù)； ? 進(jìn)行編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、領(lǐng)導(dǎo)查詢等管理分析工作時(shí)，仍然從該文件中提取數(shù)據(jù)，生成所需的結(jié)果。 科目文件的組織形式 ? 一個(gè)科目一條記錄，不允許重復(fù)； ? 科目增減不影響排列順序； ? ∴ 根據(jù)科目編碼建立索引文件，以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字。 科目文件的科目設(shè)計(jì)方案三 序號 字段名稱 說明 1 科目編碼 如 1001， 1002 2 科目名稱 如現(xiàn)金，銀行存款 3 科目類型 如資產(chǎn)，負(fù)債 4 科目級別 如一級，二級，三級 5 上級科目 表明上級科目的編碼 6 是否末級科目 如“ T” 為末級科目，“ F” 為非末級科目 7 輔助核算 可以增加核算內(nèi)容 8 余額方向 如借，貸 立體科目 科目文件的科目設(shè)計(jì)方案二 序號 字段名稱 說明 1 科目編碼 如 1001， 1002 2 科目名稱 如現(xiàn)金，銀行存款 3 科目類型 如資產(chǎn)，負(fù)債 4 科目級別 如一級，二級，三級 5 上級科目 表明上級科目的編碼 6 是否末級科目 如“ T” 為末級科目，“ F” 為非末級科目 7 余額方向 如借，貸 不定長 科目文件的科目設(shè)計(jì)方案一 序號 字段名稱 說明 1 科目編碼 如 1001， 1002 2 科目名稱 如現(xiàn)金，銀行存款 3 科目類型 如資產(chǎn)，負(fù)債 4 余額方向 如借，貸 定長定位 設(shè)計(jì)科目文件的意義 ? （ 1）用于反映企業(yè)的科目體系和所有科目及其屬性； ? （ 2）為編制憑證、記賬、賬簿和報(bào)表查詢提供支持。 會(huì)計(jì)科目編碼體系設(shè)計(jì) ? 定長定位。 ? （ 1）科目編碼體系中各級科目編碼的長度是固定的。 ? （ 2）優(yōu)點(diǎn)：科目編碼各級長度固定且簡單，程序上容易實(shí)現(xiàn)。 ? （ 3）缺點(diǎn)：如果設(shè)計(jì)時(shí)考慮不全面，也會(huì)給會(huì)計(jì)工作帶來不便。 ? 不定長方法。 ? （ 1）科目編碼體系在不超過總長度的前提下，除一級科目編碼長度固定外，其他各級科目編碼的長度是不固定的，可由用戶自行隨意設(shè)計(jì)。 ? （ 2）缺點(diǎn)：無法判斷出科目編碼的唯一直接上級科目編碼。 ? 立體科目。 ? （ 1）將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來，按照項(xiàng)目進(jìn)行存儲(chǔ)，并將項(xiàng)目和科目建立動(dòng)態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會(huì)計(jì)科目體系的同時(shí)，達(dá)到精細(xì)核算的目的。即借助輔助核算。 ? （ 2）如對“管理費(fèi)用”的核算。 科目編碼 科目名稱 5502 管理費(fèi)用 550201 管理費(fèi)用 辦公室 55020221 管理費(fèi)用 辦公室 辦公費(fèi) 55020222 管理費(fèi)用 辦公室 差旅費(fèi) 55020223 管理費(fèi)用 辦公室 工資 550202 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 55020201 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 辦公費(fèi) 55020202 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 差旅費(fèi) 55020203 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 工資 ?? ?? 科目體系結(jié)構(gòu)： 422 一級科目最多設(shè)計(jì) 9999個(gè) 二級科目最多設(shè)計(jì) 99個(gè) 三級科目最多設(shè)計(jì) 99個(gè) 科目： 550202213 科目級別： 3級 上級科目編碼： 55020 科目的末級標(biāo)志為“真” 科目編碼 科目名稱 輔助核算 5502 管理費(fèi)用 部門核算 550201 辦公費(fèi) 部門核算 550202 差旅費(fèi) 部門核算 550203 工資 部門核算 部門代碼 部門名稱 1 辦公室 2 財(cái)務(wù)部 一個(gè)科目可以鏈接 多個(gè)部門；一個(gè)部門 可以鏈接多個(gè)科目 科目編碼設(shè)計(jì)的基本原則 ? （ 1）規(guī)定性原則。 ? （ 2）層次性原則。 ? （ 3）一致性原則。 ? （ 4）簡短性原則。 ? （ 5）擴(kuò)展性原則。 科目編碼 科目名稱 1501 固定資產(chǎn) 150101 固定資產(chǎn) 甲車間 150101001 固定資產(chǎn) — 甲車間 — A型機(jī)床 150101002 固定資產(chǎn) — 甲車間 — B型機(jī)床 科目編碼 科目名稱 5502 管理費(fèi)用 550201 管理費(fèi)用 辦公室 55020221 管理費(fèi)用 辦公室 辦公費(fèi) 55020222 管理費(fèi)用 辦公室 差旅費(fèi) 55020223 管理費(fèi)用 辦公室 工資 550202 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 55020201 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 辦公費(fèi) 55020202 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 差旅費(fèi) 55020203 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 工資 ?? ?? 科目編碼方法 ? 順序編碼。 ? （ 1）在編制順序碼時(shí)，每一個(gè)編碼對象的編碼須比前一個(gè)編碼對象的編碼大一。 ? （ 2）優(yōu)點(diǎn)：簡單；知道已編碼科目的個(gè)數(shù)。 ? （ 3）缺點(diǎn)：使人感到雜亂無章。 ? 位數(shù)編碼。 ? （ 1）將編碼的每一位或幾位賦予一定的含義進(jìn)行編號的一種方法。 ? （ 2）比如： 1001科目。 ? 分組編碼。 ? （ 1）按數(shù)字順序進(jìn)行分組，由某一特定號碼至另一特定號碼代表某一類項(xiàng)目的一定類別名稱的一種編碼方法。 ? （ 2）如：科目編碼中的 422結(jié)構(gòu)。 會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的必要性 ? （ 1）采用會(huì)計(jì)科目編碼便于反映會(huì)計(jì)科目間的邏輯關(guān)系。 ? （ 2）保證會(huì)計(jì)科目的唯一性。 ? （ 3）便于計(jì)算機(jī)處理和分類。 ? （ 4）節(jié)省存儲(chǔ)空間。 ? （ 5）提高處理速度。 科目編碼 科目名稱 1211 原材料 121101 化工原料 12110101 A材料 12110102 B材料 121102 非化工原料
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