財(cái)務(wù)精英所需必備的財(cái)務(wù)分析技能-資料下載頁
2025-01-06 23:25本頁面
【正文】 11 = 11880 計(jì)劃材料費(fèi)用 = 100 10 10 = 10000 超支 1880元 產(chǎn)量變動(dòng)影響 = 120 10 10 = 12022 超支 2022元 單耗變動(dòng)影響 = 120 9 10 = 10800 節(jié)約 1200元 單價(jià)變動(dòng)影響 = 120 9 11 = 11800 超支 1080元 合計(jì)： 1880元 用連環(huán)替代法，可將總體變動(dòng)分解為各因素的影響之和。 報(bào)表功能 報(bào)表數(shù)據(jù)的分析方法 （一）連環(huán)替代法 五、因素分析法 分析的簡化操作方式（差額計(jì)算法） 計(jì)劃材料費(fèi)用 = 100 10 10 = 10000 實(shí)際材料費(fèi)用 = 120 9 11 = 11880 超支 1880元 產(chǎn)量變動(dòng)影響 =（ 120100） 10 10 = 2022 單耗變動(dòng)影響 = 120 （ 910） 10 = 1200 單價(jià)變動(dòng)影響 = 120 9 （ 1110） = 1080 合計(jì)： 1880元 直接計(jì)算出各因素的影響額，是其簡化的特征。 報(bào)表功能 報(bào)表數(shù)據(jù)的分析方法 （一）連環(huán)替代法 五、因素分析法 運(yùn)用連環(huán)替代法必須遵循的規(guī)則 （ 1）各因素順序固定不變，且只能以乘積關(guān)系相聯(lián)系。 通常為物資量、勞動(dòng)量等指標(biāo)在前，價(jià)格指標(biāo)在后。 （ 2）從左向右逐個(gè)因素進(jìn)行分析。 （ 3）未分析的因素保持對(duì)比值，分析過的因素用實(shí)際值。 （ 4）指標(biāo)間的相除關(guān)系必須轉(zhuǎn)換為相乘關(guān)系才能計(jì)算。 報(bào)表功能 報(bào)表數(shù)據(jù)的分析方法 五、因素分析法 （二）平衡分析法 平衡分析法是對(duì)多指標(biāo)并列關(guān)系進(jìn)行分析的方法。 期末余額 = 期初余額 + 本期增加額 – 本期減少額 流動(dòng)資產(chǎn) = 貨幣資產(chǎn) + 應(yīng)收款項(xiàng) + 存貨 + 其他流動(dòng)資產(chǎn) 當(dāng)某個(gè)指標(biāo)是由其他指標(biāo)通過加、減關(guān)系形成的， 就可以使用平衡分析法來進(jìn)行分析、分解。 平衡分析法在預(yù)算編制和執(zhí)行進(jìn)度分析方面用途較大。 在其他方面，一般只用作指標(biāo)變動(dòng)情況的簡要說明。 報(bào)表功能 報(bào)表數(shù)據(jù)的分析方法 五、因素分析法 （二）平衡分析法 固定資產(chǎn)數(shù)額 = 期初數(shù)額 + 本期增加額 – 本期減少額 計(jì)劃數(shù)據(jù)： 1200 = 1100 + 400 300 實(shí)際數(shù)據(jù)： 1400 = 1100 + 580 280 平衡分析： +200 = 0 + 180 （ 20） 流動(dòng)資產(chǎn) =貨幣資產(chǎn) + 應(yīng)收款項(xiàng) + 存貨 + 其他流動(dòng)資產(chǎn) 計(jì)劃數(shù)據(jù)： 4500 = 500 + 2200 + 1600 + 200 實(shí)際數(shù)據(jù)： 5300 = 450 + 2900 + 1900 + 50 平衡分析： +800 = 50 + 700 + 300 150
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