[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章會(huì)計(jì)憑證-資料下載頁(yè)
2025-01-04 23:56本頁(yè)面
【正文】 總字第 3 號(hào) 轉(zhuǎn)字第 2 號(hào) 1 2 本年利潤(rùn) 銷售費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 1 0 0 0 0 5 本年利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 5 本年利潤(rùn) 管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 4 0 0 0 0 0 本年利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 1 21 √ √ √ √ √ √ 2022/2/1 32 32 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號(hào) 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號(hào) 附件 張 會(huì)計(jì)主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計(jì) 分 角 元 十 百 千 萬(wàn) 十 二級(jí)科目 一級(jí)科目 二級(jí)科目 一級(jí)科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 本年利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外支出 √ 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 2022 12 31 3 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 2 壹仟貳佰元整 張三 李四 李娟 許文 √ √ √ ② 借：本年利潤(rùn) 1 200 貸：營(yíng)業(yè)外支出 1 000 所得稅費(fèi)用 200 總字第 3 號(hào) 轉(zhuǎn)字第 2 號(hào) 2 2 本年利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 2 22 2022/2/1 33 六、記賬憑證的審核 ? 真實(shí)性： 記賬憑證是否附有合法的 原始憑證 ，記錄的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符； ? 正確性： 按照有關(guān)制度等的規(guī)定，審核憑證所確定的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì) 科目及其金額 是否正確； ? 完整性： 各個(gè)項(xiàng)目的 填列是否齊全 ，有關(guān)人員是否都已簽章。 ? 如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)由 填制人員重新填制 – 只有經(jīng)過審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。 一、會(huì)計(jì)憑證的傳遞 – 會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指從會(huì)計(jì)憑證的取得或填制時(shí)起至歸檔保管過程中，在單位內(nèi)部有關(guān)部門和人員之間的傳遞程序。 2022/2/1 34 第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管 會(huì)計(jì)憑證傳遞的內(nèi)容： ?有序的傳遞路線 ?合理的傳遞時(shí)間 ?嚴(yán)密的傳遞手續(xù) 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工情況，以及經(jīng)濟(jì)管理上的需要，恰當(dāng)?shù)匾?guī)定各種會(huì)計(jì)憑證的格式、聯(lián)數(shù)、傳遞的程序。使會(huì)計(jì)憑證的傳遞既能滿足會(huì)計(jì)核算的要求，也能兼顧計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、管理上的需要。既能避免不必要的傳遞環(huán)節(jié)，又不影響按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行處理和審核。 2022/2/1 35 會(huì)計(jì)憑證的傳遞時(shí)間 ，指各種會(huì)計(jì)憑證在各經(jīng)辦部門、環(huán)節(jié)所停留的最長(zhǎng)時(shí)間。它應(yīng)根據(jù)各部門和各有關(guān)人員在正常情況下辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所需時(shí)間來(lái)合理確定。明確規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞時(shí)間，能夠防止拖延處理和積壓會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)工作的正常秩序，提高會(huì)計(jì)工作效率。 會(huì)計(jì)憑證的傳遞手續(xù)， 指會(huì)計(jì)憑證在傳遞過程中的交接手續(xù)。會(huì)計(jì)憑證的收發(fā)、交接都應(yīng)按照一定的手續(xù)制度辦理，做到責(zé)任明確、手續(xù)齊全、嚴(yán)密，以保證會(huì)計(jì)憑證的安全和完整。 二、會(huì)計(jì)憑證的保管 2022/2/1 36 原始憑證的保管 ? 財(cái)會(huì)部門對(duì)于所有的原始憑證，除了屬于以下情況之一的另行保管外， 都必須附在有關(guān)的記賬憑證之后 ： （ 1）各種契約、合同； （ 2）各種應(yīng)另行歸檔的上級(jí)命令和批準(zhǔn)文件； （ 3）另行訂冊(cè)的報(bào)表和往來(lái)賬單、通知的回單； （ 4）各種保證金收據(jù)，應(yīng)當(dāng)遞交其他單位的單據(jù)或文件。 ? 另行保管的原始憑證，必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或記賬以后才能抽出。抽出時(shí)，除在記賬憑證上注明張數(shù)、號(hào)數(shù)和保管處所外，還應(yīng)作適當(dāng)記錄。 2022/2/1 37 記賬憑證的保管 記賬憑證的裝訂 ? 記賬憑證應(yīng)當(dāng)于月終時(shí)，依照日期和編號(hào)順序，加具封面匯訂成冊(cè)，并于裝訂線處加上封簽，在封面上，應(yīng)寫明年度、月份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)，記賬憑證的張數(shù)。 ? 裝訂封面 記賬憑證的保管期限和銷毀 ： 會(huì)計(jì)憑證有嚴(yán)格的保管期限，原始憑證、記賬憑保管期 15年，會(huì)計(jì)憑證保管期限未滿，任何人不得銷毀。保管期后需銷毀的，應(yīng)列出銷毀憑證清單，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才允許銷毀。保管期滿未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出保管。 2022/2/1 38 記賬憑證的裝訂 2022/2/1 39 練習(xí)記賬憑證的編制 根據(jù)下列資料編制專業(yè)記賬憑證（做會(huì)計(jì)分錄，但須說(shuō)明編制的憑證類型） 1. 從銀行提取現(xiàn)金 2022元備用。 440元。 800000元，存入銀行。 A產(chǎn)品售價(jià) 100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)未收到。 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 100kg，共 2022元。 ，預(yù)付訂料款50000元。
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