d信用社會計業(yè)務(wù)柜員操作風(fēng)險防范手冊-資料下載頁
2025-01-04 08:56本頁面
【正文】 印鑒，資金由其 結(jié)算賬戶 轉(zhuǎn)入，到期本息轉(zhuǎn)回其 基本存款賬戶 ； 16嚴(yán)格堅持為客戶保密原則，嚴(yán)禁向無權(quán)利的他人提供客戶存貸款等情況。 注：個人儲蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，只能辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)。 “現(xiàn)金庫房管理 ” （一） 170、執(zhí)行庫房鑰匙分管、分持和平行交接制度。 17管庫員執(zhí)行 “ 同開庫，同進(jìn)庫，同在庫，同出庫，同鎖庫 ” 規(guī)定。 17代保管的抵（質(zhì)）押品、貼現(xiàn)票據(jù)不得 外借 ，不得 白條 抵庫。 17重要物品入庫保管并按規(guī)定登記，做到賬實相符。 17柜員錢箱限額合理設(shè)置，超錢箱限額及時上繳。 17柜員休假錢箱必須清零。 17柜員之間不得 “ 空調(diào) ” 現(xiàn)金，不得空庫、白條抵庫或挪用庫款。 “現(xiàn)金庫房管理 ” （二） 17柜員做到 “ 一日三碰庫 ’’ ； 17營業(yè)終了，執(zhí)行現(xiàn)金箱復(fù)點核查制度，主辦會計監(jiān)督審核制度，防止發(fā)生監(jiān)守白盜挪用庫款或空存實取賬款不符等行為； 17查庫內(nèi)容應(yīng)真實完整，已收繳假幣、抵（質(zhì)）押品納入查庫范圍； 180、查庫時檢查到位，不得由其他人員代查代登； 18庫房和營業(yè)室安全設(shè)施齊全齊備，防止庫房出現(xiàn)潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬情況。 “重要單證管理 ” （一） 18建立健全重要單證保管、領(lǐng)用、交接、銷毀等有關(guān)登記簿； 18重要單證的運送必須符合安全保衛(wèi)相關(guān)規(guī)定； 18嚴(yán)格杜絕此類情況發(fā)生： ①作廢或停用的重要空白憑證不及時上繳、銷毀，造成流失、被盜； ②撤并網(wǎng)點的重要空白憑證未及時清理上繳，致使流失、被盜； ③不按規(guī)定進(jìn)行賬實核對，未及時發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失、被盜； “重要單證管理 ” （二） ④ 未按重要空白憑證種類開設(shè)表外科目分戶賬，部分手工銷號的憑證未納入表外核算； ⑤系統(tǒng)自動銷號的重要空白憑證，不執(zhí)行逐份銷號制度，跳號使用； ⑥用已作廢或停用的重要空白憑證辦理業(yè)務(wù)，截留挪用客戶資金； ⑦有價單證及重要空白憑證銷毀手續(xù)不全； ⑧會計主管人員未堅持 每旬 查庫，信用社（行）主任未堅持 每月 查庫，聯(lián)社（行）每年少于兩次對重要單證全面檢查。 “聯(lián)行機具印章管理 ” 18業(yè)務(wù)印章、壓數(shù)機、密押機、憑證應(yīng)執(zhí)行分管分用制度； 18柜員臨時離柜時，應(yīng)將 業(yè)務(wù)印章 、 個人名章 和壓數(shù)機 、 密押機 入柜加鎖，營業(yè)終了入庫保管； 18嚴(yán)格杜絕下列行為： ①柜員離崗時，將業(yè)務(wù)印章或壓數(shù)機、密押機交由他人代為保管； ②在空白有價單證、重要空白憑證或其他空白憑證上預(yù)先加蓋印章； ③未將已停用、作廢的印章封存上繳或及時銷毀； ④利用已停用、作廢的印章出具假單證或?qū)ν馓峁?dān)保。 “會計監(jiān)督 ” 18主辦會計對信用社（行）的賬務(wù)、財務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理； 18主辦會計對重要會計事項和各類登記簿進(jìn)行監(jiān)督和管理； 190、當(dāng)日業(yè)務(wù)和傳票最遲于次日必須審核完畢，確保做到 “ 五無 ’’ 、 “ 八相符 ” ； 19主辦會計專職專崗，實行坐班制度； 19主辦會計履行 《 江蘇省農(nóng)村信用社主辦會計盡職規(guī)范 》 ，做好監(jiān)管工作。 “對賬管理 ” （一） 19嚴(yán)格落實對賬、記賬崗位分離制度，嚴(yán)禁由 記賬柜員 兼任對賬工作； 19明確對賬范圍，保證對賬工作質(zhì)量，除正常業(yè)務(wù)對賬外，還應(yīng)將貸款賬戶、往來賬戶、同業(yè)存放賬戶、內(nèi)部核算賬戶、投資賬戶和長期不動戶等納入定期不定期對賬范圍； 19落實對賬責(zé)任，確保全部賬務(wù)核對清楚，主辦會計及時檢查對賬情況，組織對可疑賬項、未達(dá)賬及錯賬進(jìn)行核實、確認(rèn)和更正； “對賬管理 ” （二） 19與大客戶、機構(gòu)性客戶、系統(tǒng)性客戶以及業(yè)務(wù)發(fā)生頻率低而資金滯留量大的客戶建立兩個以上主管熱線聯(lián)系查證制度，適當(dāng)增加對賬次數(shù)或由聯(lián)社和網(wǎng)點非直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗定期向客戶查證； 19嚴(yán)格杜絕下列行為： ①記賬、對賬崗位不分離，對賬單發(fā)出和收回為同一人； ②對賬工作未指定專人負(fù)責(zé)； ③未及時收回內(nèi)外賬務(wù)對賬單； “對賬管理 ” （三） ④ 對應(yīng)該逐筆勾對的賬務(wù)未逐筆勾對； ⑤賬務(wù)核對不全面，貸款賬戶、往來賬戶、同業(yè)存放賬戶、內(nèi)部核算賬戶、投資賬戶和長期不動戶等未納入對賬范圍，納入對賬范圍的賬戶不能做到至少 按年 全面核對一次； ⑥銀企對賬回單加蓋印章與預(yù)留印鑒不符； ⑦未達(dá)賬和賬款差錯的核查工作返回原崗處理； ⑧日常會計檢查中缺失對賬管理檢查。 “檔案管理 ” （一） 19建立健全檔案的歸檔、保管、移交、查閱和銷毀制度并按規(guī)定執(zhí)行； 19按規(guī)定整理和裝訂憑證、賬簿、報表、賬戶管理資料及其它會計檔案； 200、設(shè)定專人專柜對會計檔案資料保管，確保檔案資料保存完好，不發(fā)生丟失或滅失，檔案室安全設(shè)施齊全，具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害物質(zhì)等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件，雙備份的檔案應(yīng)異地保管； 20遵守會計檔案調(diào)（查）閱制度，防止檔案丟失或泄密； 20定期檢查會計檔案，及時對破損、變質(zhì)會計檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理； 20出納人員不得兼管會計檔案。
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